村财务管理不规范整改措施范文

村财务管理不规范整改措施范文针对前期村级财务管理专项审计中暴露出的收支核算不规范、票据管理混乱、审批流程缺失、监督机制虚化等12类37项问题，经镇党委政府专题研究、村"两委"扩大会集体讨论，现制定以下整改措施，明确责任主体、完成时限和具体标准，确保6个月内完成系统性整改，推动村级财务管理步入制度化、规范化轨道。一、收支管理规范化整改针对审计发现的"部分收入未及时入账""非经营性收入体外循环""支出凭证要素不全"等问题，重点从三个环节强化管控：1.收入全口径管控。修订《村级财务收支管理办法（试行）》，明确村级收入涵盖集体资产资源租赁、土地流转收益、上级补助、社会捐赠、利息收入等9大类，建立《村级收入台账》模板，要求所有收入自收款日起3个工作日内足额缴存镇"三资"代理服务中心专用账户，严禁坐收坐支。对历史遗留的3个村集体林地承包费未入账问题（涉及金额12.7万元），由镇农经站牵头，联合村监会于7月15日前完成清收，同步完善承包合同备案，确保"应收尽收、应缴尽缴"。2.支出分级审批。制定《村级支出审批流程图》，明确500元以下日常办公支出由村主任审批，500-5000元支出需经村"两委"会议讨论并形成记录，5000元以上大额支出须提交村民代表会议审议（参会率不低于80%），所有支出必须附会议记录、合同协议、验收单等佐证材料。针对审计指出的2022年某村"未经集体决策支付河道清淤费1.8万元"问题，已责令村委会补开村民代表会议（应到56人实到52人），形成追认决议并公示7天，相关责任人作出书面检讨。3.资金动态监管。在镇"三资"代理服务中心设立村级资金监管岗，配置专职会计2名，通过财务软件实时监控各村账户流水。要求各村每月5日前报送《资金使用计划申报表》，列明具体用途、金额、收款人信息，经镇农经站审核后方可支付。对超计划支出或用途变更的，需重新履行审批程序。针对某村2023年3月"超计划支付路灯维修费4200元"问题，已暂停该村当月非必要支出审批，由镇纪委对村报账员进行约谈提醒。二、票据管理专项整治针对"白条入账占比达31%""票据存根联缺失""代开发票信息不符"等突出问题，实施"三统一、三规范"措施：1.统一票据种类。自8月1日起，村级所有收入必须使用省财政厅监制的《农村集体经济组织专用收款收据》，支出票据严格区分三类：500元以下向个人采购农产品等小额支出，需提供收款人身份证复印件、联系方式并签字按印；500元以上支出必须取得正规税务发票；工程类支出需附税务发票、施工合同、竣工验收单（三方签字）。对审计发现的2021年以来237张白条（涉及金额19.3万元），分类处理：能补开发票的（189张）由经办人于9月30日前完成补开，无法补开的（48张）需提供交易流水、对方身份信息等佐证材料，经村监会核实后登记《特殊票据备案表》，报镇农经站备案。2.规范票据领用核销。建立《票据领用登记本》，由镇"三资"代理服务中心统一保管票据，各村报账员凭《票据领用申请单》（村主任签字）领用，每次领用不超过5本，用完后需持存根联、已使用票据汇总表（加盖村委会公章）办理核销。针对某村"2022年领用的3本收据存根联丢失"问题，已要求报账员书面说明情况，在村务公开栏公示丢失票据号段（No.0012345-0012395），声明作废，对责任人扣除当月绩效20%。3.强化票据审核。镇农经站设立票据审核岗，对村级报销票据实行"双审制"：初审由代理会计核对票据真伪（通过税务发票查验平台）、要素完整性（金额大小写一致、签章齐全）；复审由农经站站长抽查，每月抽查比例不低于30%。对审核发现的"2023年5月某村采购化肥发票金额与合同不符（发票多开2000元）"问题，已追回多付资金，对经办人（村副主任）进行诫勉谈话。三、审批流程制度重构针对"审批签字代签率17%""审批单无具体事由""跨期审批现象突出"等问题，重点完善三项制度：1.审批责任清单制度。制定《村级财务审批责任清单》，明确村书记为第一责任人（负责监督审批流程合规性）、村主任为审批责任人（负责审核支出真实性）、村报账员为经办责任人（负责票据合法性初审），所有审批单必须由三人分别签字，严禁代签。对审计发现的"2022年某村12笔审批单由报账员代村主任签字"问题，已组织全体村干部学习《会计法》相关规定，要求涉及代签的审批单重新补签，对报账员进行全镇通报批评。2.审批时效约束制度。规定所有支出必须在业务发生后15个工作日内完成审批，因特殊情况超期的需提交书面说明（村主任签字），超期30天以上的支出原则上不予报销（经村民代表会议审议通过的历史遗留债务除外）。针对某村"2021年11月支付的环境整治费直至2023年4月才审批"问题，已对时任村主任（现任村支部委员）进行提醒谈话，该笔支出作为历史遗留问题单独建档管理。3.重大事项联审联批制度。明确土地征收补偿款使用、集体资产处置（原值超2万元）、工程建设项目（预算超5万元）等6类重大事项，须经"村'两委'提议-村民代表会议审议-镇农经站初审-镇分管领导复审-镇党委会终审"五级联审，相关会议记录、表决票、公示照片等材料需同步报送镇农经站存档。针对某村"未经镇审核擅自处置旧村部房屋（评估价3.2万元）"问题，已暂停房屋交易，重新履行联审程序，目前正在组织村民代表会议复议。四、监督机制立体构建针对"村监会监督虚化""镇农经站检查频次不足""群众参与度低"等问题，构建"内部+外部+群众"三维监督体系：1.强化村监会履职。修订《村民监督委员会工作规则》，明确村监会每月至少1次参与财务审核（重点核查票据合规性、审批流程完整性），每季度向村民代表会议报告监督情况。镇农经站每季度对村监会成员开展1次业务培训（内容涵盖财务基础知识、监督技巧等），培训情况纳入村监会成员绩效考核（占比30%）。针对某村"2022年村监会未开展财务监督"问题，已责令村监会作出书面检查，调整2名不称职成员（村民代表会议表决通过），新选任2名懂财务、责任心强的村民代表。2.深化镇级审计监督。镇农经站成立村级财务审计小组（由3名专业会计组成），每半年对各村开展1次全面审计，每年选取2-3个村开展专项审计（重点关注工程建设、资产处置等领域）。审计结果在镇党委会上通报，对问题突出的村，由镇纪委对村"两委"主要负责人进行约谈。2023年已完成首轮审计，发现问题12项，下达整改通知书5份，对1名村报账员进行经济处罚（扣发绩效1000元）。3.拓宽群众监督渠道。在村务公开栏旁设立"财务监督意见箱"，开通镇农经站监督电话（8xxxxxx），每周五由镇纪委工作人员开箱收集意见，3个工作日内反馈处理结果。推行"财务公开日"制度，每月10日为固定公开日，村"两委"成员现场解答村民疑问；对群众反映集中的问题（如"2023年4月公开的修路支出明细不具体"），要求重新细化公开内容（补充材料采购清单、人工费用表等），直至群众满意。五、资产台账精准管理针对"资产台账登记率仅68%""资产处置未评估""租赁收入低于市场均价"等问题，开展"清产核资、动态管理、规范处置"专项行动：1.全面清产核资。成立由镇农经站、村"两委"、村监会、村民代表组成的资产清查小组，制定《村级资产清查操作指南》，按"账内账外结合、实物盘点与凭证核对结合"原则，对集体土地（耕地、林地、园地）、房屋（村部、仓库）、设备（办公桌椅、农机具）等7类资产进行拉网式清查。目前已完成2个试点村的清查，发现账外资产13项（包括闲置仓库1间、旧变压器2台），预计10月底前完成全镇12个村的清查工作，同步建立《村级资产登记台账》（含资产名称、位置、数量、原值、使用状态等12项信息）。2.动态跟踪管理。依托镇"三资"管理信息平台，为每项资产设置唯一编码，实行"一资产一档案"管理。资产出租、出借、维修等变动事项，需在5个工作日内更新台账信息，并同步上传合同、审批文件等电子材料。针对某村"2022年出租的20亩鱼塘未更新台账"问题，已补录出租信息（租期5年、年租金8000元），并将该鱼塘纳入2023年租金收缴重点监控对象。3.规范处置程序。制定《村级集体资产处置管理办法》，明确资产处置需经"清查核实-评估定价-方案拟定-民主决策-公开处置-结果公示"6道程序。原值5000元以下的资产处置，由村民代表会议表决（通过率≥60%）；5000元以上的需经镇农经站审核、镇政府批准。针对某村"低价出售旧收割机（评估价1.2万元，实际售价8000元）"问题，已终止交易，重新委托第三方评估（新评估价1.15万元），目前正在组织公开竞价。六、财务人员能力提升针对"报账员无证上岗率40%""财务软件操作不熟练""政策理解偏差"等问题，实施"培训+考核+激励"三位一体提升计划：1.系统化培训。镇农经站联合县农业农村局，每季度开展1次集中培训（每次2天），内容涵盖《村集体经济组织会计制度》、财务软件操作、最新支农政策等；每月组织1次线上学习（通过"农经云课堂"平台），要求报账员全年累计学时不少于40学时。目前已开展2次集中培训（参训率100%），3名无证人员已报名参加11月的会计从业资格考试。2.常态化考核。制定《村级报账员考核办法》，从账务处理准确性（占比40%）、票据管理规范性（占比30%）、政策执行到位率（占比30%）三个维度进行考核，考核结果与绩效工资挂钩（优秀等次奖励2000元，不合格等次扣发1000元并调整岗位）。2023年上半年考核中，2名报账员获优秀，1名因"账务处理错误率高"被约谈。3.专业化配备。严格落实"村财镇管"要求，各村报账员由镇农经站统一管理，实行"县考、镇聘、