2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划真题模拟解析

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划真题模拟解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，不应计入企业年度应纳税所得额的是（）。A.纳税人按照规定支付给员工的工资薪金支出B.纳税人接受捐赠的货物，计入当期应纳税所得额C.纳税人按照规定缴纳的工会经费、职工教育经费和福利费，在规定比例内扣除D.纳税人通过公益性社会组织进行的公益性捐赠支出，在规定比例内扣除2.根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于免税收入的是（）。A.企业销售货物取得的收入B.企业提供劳务服务取得的收入C.企业出租固定资产取得的租金收入D.企业接受其他单位捐赠的货币性资产3.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，可以享受加计扣除优惠政策的是（）。A.企业取得的固定资产转让所得B.企业的研究开发费用支出C.企业取得的国债利息收入D.企业取得的股息、红利收入4.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，不得税前扣除的是（）。A.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出B.企业发生的与生产经营活动无关的支出C.企业按照规定缴纳的增值税D.企业发生的公益性捐赠支出，在规定比例内扣除5.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，可以享受税收抵免优惠政策的是（）。A.企业取得的固定资产折旧费用B.企业发生的广告费支出C.企业购置并使用的环境保护专用设备投资D.企业发生的业务招待费支出6.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，应计入企业年度应纳税所得额的是（）。A.企业取得的国债利息收入B.企业发生的与生产经营活动无关的支出C.企业按照规定缴纳的印花税D.企业发生的公益性捐赠支出，在规定比例内扣除7.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，可以享受加速折旧优惠政策的是（）。A.企业取得的固定资产转让所得B.企业的研究开发费用支出C.企业购置并使用的环境保护专用设备投资D.企业发生的与生产经营活动无关的支出8.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，不得享受税收优惠政策的是（）。A.企业取得的国债利息收入B.企业发生的广告费支出C.企业发生的与生产经营活动无关的支出D.企业购置并使用的环境保护专用设备投资9.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，应计入企业年度应纳税所得额的是（）。A.企业取得的股息、红利收入B.企业发生的与生产经营活动无关的支出C.企业按照规定缴纳的印花税D.企业发生的公益性捐赠支出，在规定比例内扣除10.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，可以享受税收减免优惠政策的是（）。A.企业取得的固定资产折旧费用B.企业发生的广告费支出C.企业购置并使用的环境保护专用设备投资D.企业发生的与生产经营活动无关的支出11.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，应计入企业年度应纳税所得额的是（）。A.企业取得的国债利息收入B.企业发生的与生产经营活动无关的支出C.企业按照规定缴纳的印花税D.企业发生的公益性捐赠支出，在规定比例内扣除12.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，可以享受加速折旧优惠政策的是（）。A.企业取得的固定资产转让所得B.企业的研究开发费用支出C.企业购置并使用的环境保护专用设备投资D.企业发生的与生产经营活动无关的支出13.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，不得享受税收优惠政策的是（）。A.企业取得的国债利息收入B.企业发生的广告费支出C.前三项都是D.企业购置并使用的环境保护专用设备投资14.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，应计入企业年度应纳税所得额的是（）。A.企业取得的股息、红利收入B.企业发生的与生产经营活动无关的支出C.企业按照规定缴纳的印花税D.企业发生的公益性捐赠支出，在规定比例内扣除15.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，可以享受税收减免优惠政策的是（）。A.企业取得的固定资产折旧费用B.企业发生的广告费支出嘿，同学们，今天咱们来聊聊税务处理与筹划这部分内容。这可是咱们会计实务中的重头戏，关系到企业的生死存亡啊！咱们得好好对待，不能马虎。来，我给大家出几道题，咱们一起琢磨琢磨。16.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，应计入企业年度应纳税所得额的是（）。A.企业取得的国债利息收入B.企业发生的与生产经营活动无关的支出C.企业按照规定缴纳的印花税D.企业发生的公益性捐赠支出，在规定比例内扣除17.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，可以享受加速折旧优惠政策的是（）。A.企业取得的固定资产转让所得B.企业的研究开发费用支出C.企业购置并使用的环境保护专用设备投资D.企业发生的与生产经营活动无关的支出18.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，不得享受税收优惠政策的是（）。A.企业取得的国债利息收入B.企业发生的广告费支出C.前三项都是D.企业购置并使用的环境保护专用设备投资19.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，应计入企业年度应纳税所得额的是（）。A.企业取得的股息、红利收入B.企业发生的与生产经营活动无关的支出C.企业按照规定缴纳的印花税D.企业发生的公益性捐赠支出，在规定比例内扣除20.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，可以享受税收减免优惠政策的是（）。A.企业取得的固定资产折旧费用B.企业发生的广告费支出C.企业购置并使用的环境保护专用设备投资D.企业发生的与生产经营活动无关的支出21.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，应计入企业年度应纳税所得额的是（）。A.企业取得的国债利息收入B.企业发生的与生产经营活动无关的支出C.企业按照规定缴纳的印花税D.企业发生的公益性捐赠支出，在规定比例内扣除22.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，可以享受加速折旧优惠政策的是（）。A.企业取得的固定资产转让所得B.企业的研究开发费用支出C.企业购置并使用的环境保护专用设备投资D.企业发生的与生产经营活动无关的支出23.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，不得享受税收优惠政策的是（）。A.企业取得的国债利息收入B.企业发生的广告费支出C.前三项都是D.企业购置并使用的环境保护专用设备投资24.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，应计入企业年度应纳税所得额的是（）。A.企业取得的股息、红利收入B.企业发生的与生产经营活动无关的支出C.企业按照规定缴纳的印花税D.企业发生的公益性捐赠支出，在规定比例内扣除25.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，可以享受税收减免优惠政策的是（）。A.企业取得的固定资产折旧费用B.企业发生的广告费支出C.企业购置并使用的环境保护专用设备投资D.企业发生的与生产经营活动无关的支出二、多项选择题（本题型共20题，每题2分，共40分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，可以享受税收优惠政策的有（）。A.企业取得的国债利息收入B.企业发生的研究开发费用支出C.企业购置并使用的环境保护专用设备投资D.企业发生的与生产经营活动无关的支出2.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，应计入企业年度应纳税所得额的有（）。A.企业取得的股息、红利收入B.企业发生的与生产经营活动无关的支出C.企业按照规定缴纳的印花税D.企业发生的公益性捐赠支出，在规定比例内扣除3.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，可以享受加速折旧优惠政策的有（）。A.企业取得的固定资产转让所得B.企业的研究开发费用支出C.企业购置并使用的环境保护专用设备投资D.企业发生的与生产经营活动无关的支出4.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，不得享受税收优惠政策的有（）。A.企业取得的国债利息收入B.企业发生的广告费支出C.企业购置并使用的环境保护专用设备投资D.企业发生的与生产经营活动无关的支出5.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，应计入企业年度应纳税所得额的有（）。A.企业取得的股息、红利收入B.企业发生的与生产经营活动无关的支出C.企业按照规定缴纳的印花税D.企业发生的公益性捐赠支出，在规定比例内扣除6.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，可以享受税收减免优惠政策的有（）。A.企业取得的固定资产折旧费用B.企业发生的广告费支出C.企业购置并使用的环境保护专用设备投资D.企业发生的与生产经营活动无关的支出7.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，应计入企业年度应纳税所得额的有（）。A.企业取得的国债利息收入B.企业发生的与生产经营活动无关的支出C.企业按照规定缴纳的印花税D.企业发生的公益性捐赠支出，在规定比例内扣除8.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，可以享受加速折旧优惠政策的有（）。A.企业取得的固定资产转让所得B.企业的研究开发费用支出C.企业购置并使用的环境保护专用设备投资D.企业发生的与生产经营活动无关的支出9.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，不得享受税收优惠政策的有（）。A.企业取得的国债利息收入B.企业发生的广告费支出C.企业购置并使用的环境保护专用设备投资D.企业发生的与生产经营活动无关的支出10.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，应计入企业年度应纳税所得额的有（）。A.企业取得的股息、红利收入B.企业发生的与生产经营活动无关的支出C.企业按照规定缴纳的印花税D.企业发生的公益性捐赠支出，在规定比例内扣除11.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，可以享受税收减免优惠政策的有（）。A.企业取得的固定资产折旧费用B.企业发生的广告费支出C.企业购置并使用的环境保护专用设备投资D.企业发生的与生产经营活动无关的支出12.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，应计入企业年度应纳税所得额的有（）。A.企业取得的国债利息收入B.企业发生的与生产经营活动无关的支出C.企业按照规定缴纳的印花税D.企业发生的公益性捐赠支出，在规定比例内扣除13.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，可以享受加速折旧优惠政策的有（）。A.企业取得的固定资产转让所得B.企业的研究开发费用支出C.企业购置并使用的环境保护专用设备投资D.企业发生的与生产经营活动无关的支出14.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，不得享受税收优惠政策的有（）。A.企业取得的国债利息收入B.企业发生的广告费支出C.企业购置并使用的环境保护专用设备投资D.企业发生的与生产经营活动无关的支出15.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，应计入企业年度应纳税所得额的有（）。A.企业取得的股息、红利收入B.企业发生的与生产经营活动无关的支出C.企业按照规定缴纳的印花税D.企业发生的公益性捐赠支出，在规定比例内扣除16.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，可以享受税收减免优惠政策的有（）。A.企业取得的固定资产折旧费用B.企业发生的广告费支出C.企业购置并使用的环境保护专用设备投资D.企业发生的与生产经营活动无关的支出17.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，应计入企业年度应纳税所得额的有（）。A.企业取得的国债利息收入B.企业发生的与生产经营活动无关的支出C.企业按照规定缴纳的印花税D.企业发生的公益性捐赠支出，在规定比例内扣除18.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，可以享受加速折旧优惠政策的有（）。A.企业取得的固定资产转让所得B.企业的研究开发费用支出C.企业购置并使用的环境保护专用设备投资D.企业发生的与生产经营活动无关的支出19.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，不得享受税收优惠政策的有（）。A.企业取得的国债利息收入B.企业发生的广告费支出C.企业购置并使用的环境保护专用设备投资D.企业发生的与生产经营活动无关的支出20.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，应计入企业年度应纳税所得额的有（）。A.企业取得的股息、红利收入B.企业发生的与生产经营活动无关的支出C.企业按照规定缴纳的印花税D.企业发生的公益性捐赠支出，在规定比例内扣除三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请根据题目要求，判断每题表述是否正确，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。）1.企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得税前扣除。2.企业取得的国债利息收入，属于免税收入。3.企业发生的广告费支出，可以享受税收减免优惠政策。4.企业购置并使用的环境保护专用设备投资，可以享受税收抵免优惠政策。5.企业的研究开发费用支出，可以享受加计扣除优惠政策。6.企业发生的公益性捐赠支出，可以在规定比例内税前扣除。7.企业取得的固定资产转让所得，应计入企业年度应纳税所得额。8.企业购置并使用的环境保护专用设备投资，可以享受加速折旧优惠政策。9.企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得享受税收优惠政策。10.企业取得的股息、红利收入，属于免税收入。四、不定项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有一个或多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，可以享受税收优惠政策的有（）。A.企业取得的国债利息收入B.企业发生的研究开发费用支出C.企业购置并使用的环境保护专用设备投资D.企业发生的与生产经营活动无关的支出2.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，应计入企业年度应纳税所得额的有（）。A.企业取得的股息、红利收入B.企业发生的与生产经营活动无关的支出C.企业按照规定缴纳的印花税D.企业发生的公益性捐赠支出，在规定比例内扣除3.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，可以享受加速折旧优惠政策的有（）。A.企业取得的固定资产转让所得B.企业的研究开发费用支出C.企业购置并使用的环境保护专用设备投资D.企业发生的与生产经营活动无关的支出4.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，不得享受税收优惠政策的有（）。A.企业取得的国债利息收入B.企业发生的广告费支出C.企业购置并使用的环境保护专用设备投资D.企业发生的与生产经营活动无关的支出5.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，应计入企业年度应纳税所得额的有（）。A.企业取得的股息、红利收入B.企业发生的与生产经营活动无关的支出C.企业按照规定缴纳的印花税D.企业发生的公益性捐赠支出，在规定比例内扣除6.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，可以享受税收减免优惠政策的有（）。A.企业取得的固定资产折旧费用B.企业发生的广告费支出C.企业购置并使用的环境保护专用设备投资D.企业发生的与生产经营活动无关的支出7.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，应计入企业年度应纳税所得额的有（）。A.企业取得的国债利息收入B.企业发生的与生产经营活动无关的支出C.企业按照规定缴纳的印花税D.企业发生的公益性捐赠支出，在规定比例内扣除8.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，可以享受加速折旧优惠政策的有（）。A.企业取得的固定资产转让所得B.企业的研究开发费用支出C.企业购置并使用的环境保护专用设备投资D.企业发生的与生产经营活动无关的支出9.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，不得享受税收优惠政策的有（）。A.企业取得的国债利息收入B.企业发生的广告费支出C.企业购置并使用的环境保护专用设备投资D.企业发生的与生产经营活动无关的支出10.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，应计入企业年度应纳税所得额的有（）。A.企业取得的股息、红利收入B.企业发生的与生产经营活动无关的支出C.企业按照规定缴纳的印花税D.企业发生的公益性捐赠支出，在规定比例内扣除五、简答题（本题型共5题，每题4分，共20分。请根据题目要求，简要回答问题。）1.简述企业在计算应纳税所得额时，可以享受哪些税收优惠政策。2.简述企业在计算应纳税所得额时，不得享受税收优惠政策的项目有哪些。3.简述企业在计算应纳税所得额时，应计入企业年度应纳税所得额的项目有哪些。4.简述企业在计算应纳税所得额时，可以享受加速折旧优惠政策的项目有哪些。5.简述企业在计算应纳税所得额时，可以享受税收减免优惠政策的项目有哪些。本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.D答案解析：公益性捐赠支出，在规定比例内扣除，才是税前扣除项目，直接计入应纳税所得额的选项不符合题意。2.A答案解析：免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等，销售货物取得的收入属于应税收入。3.B答案解析：研究开发费用支出可以享受加计扣除优惠政策，其他选项不符合题意。4.B答案解析：与生产经营活动无关的支出不得税前扣除，其他选项都可以税前扣除。5.C答案解析：购置并使用的环境保护专用设备投资可以享受税收抵免优惠政策，其他选项不符合题意。6.B答案解析：与生产经营活动无关的支出应计入应纳税所得额，其他选项不属于应纳税所得额。7.C答案解析：购置并使用的环境保护专用设备投资可以享受加速折旧优惠政策，其他选项不符合题意。8.D答案解析：与生产经营活动无关的支出不得享受税收优惠政策，其他选项都可以享受。9.B答案解析：与生产经营活动无关的支出应计入应纳税所得额，其他选项不属于应纳税所得额。10.C答案解析：购置并使用的环境保护专用设备投资可以享受税收减免优惠政策，其他选项不符合题意。11.B答案解析：与生产经营活动无关的支出应计入应纳税所得额，其他选项不属于应纳税所得额。12.C答案解析：购置并使用的环境保护专用设备投资可以享受加速折旧优惠政策，其他选项不符合题意。13.C答案解析：前三项都是不得享受税收优惠政策的项目，D选项可以享受。14.B答案解析：与生产经营活动无关的支出应计入应纳税所得额，其他选项不属于应纳税所得额。15.C答案解析：购置并使用的环境保护专用设备投资可以享受税收减免优惠政策，其他选项不符合题意。16.B答案解析：与生产经营活动无关的支出应计入应纳税所得额，其他选项不属于应纳税所得额。17.C答案解析：购置并使用的环境保护专用设备投资可以享受加速折旧优惠政策，其他选项不符合题意。18.D答案解析：与生产经营活动无关的支出不得享受税收优惠政策，其他选项都可以享受。19.B答案解析：与生产经营活动无关的支出应计入应纳税所得额，其他选项不属于应纳税所得额。20.C答案解析：购置并使用的环境保护专用设备投资可以享受税收减免优惠政策，其他选项不符合题意。21.B答案解析：与生产经营活动无关的支出应计入应纳税所得额，其他选项不属于应纳税所得额。22.C答案解析：购置并使用的环境保护专用设备投资可以享受加速折旧优惠政策，其他选项不符合题意。23.C答案解析：前三项都是不得享受税收优惠政策的项目，D选项可以享受。24.B答案解析：与生产经营活动无关的支出应计入应纳税所得额，其他选项不属于应纳税所得额。25.C答案解析：购置并使用的环境保护专用设备投资可以享受税收减免优惠政策，其他选项不符合题意。二、多项选择题答案及解析1.ABC答案解析：国债利息收入、研究开发费用支出、购置并使用的环境保护专用设备投资可以享受税收优惠政策，与生产经营活动无关的支出不符合题意。2.ABCD答案解析：股息、红利收入、与生产经营活动无关的支出、印花税、公益性捐赠支出（在规定比例内）都应计入应纳税所得额。3.BC答案解析：研究开发费用支出、购置并使用的环境保护专用设备投资可以享受加速折旧优惠政策，其他选项不符合题意。4.BD答案解析：广告费支出、与生产经营活动无关的支出不得享受税收优惠政策，其他选项可以享受。5.ABCD答案解析：股息、红利收入、与生产经营活动无关的支出、印花税、公益性捐赠支出（在规定比例内）都应计入应纳税所得额。6.CD答案解析：购置并使用的环境保护专用设备投资、与生产经营活动无关的支出不符合题意，其他选项可以享受税收减免优惠政策。7.ABCD答案解析：国债利息收入、与生产经营活动无关的支出、印花税、公益性捐赠支出（在规定比例内）都应计入应纳税所得额。8.BC答案解析：研究开发费用支出、购置并使用的环境保护专用设备投资可以享受加速折旧优惠政策，其他选项不符合题意。9.BD答案解析：广告费支出、与生产经营活动无关的支出不得享受税收优惠政策，其他选项可以享受。10.ABCD答案解析：股息、红利收入、与生产经营活动无关的支出、印花税、公益性捐赠支出（在规定比例内）都应计入应纳税所得额。三、判断题答案及解析1.√答案解析：与生产经营活动无关的支出不得税前扣除，符合题意。2.√答案解析：国债利息收入属于免税收入，符合题意。3.×答案解析：广告费支出并非税收减免优惠政策，符合题意。4.√答案解析：购置并使用的环境保护专用设备投资可以享受税收抵免优惠政策，符合题意。5.√答案解析：研究开发费用支出可以享受加计扣除优惠政策，符合题意。6.√答案解析：公益性捐赠支出可以在规定比例内税前扣除，符合题意。7.√答案解析：固定资产转让所得应计入企业年度应纳税所得额，符合题意。8.√答案解析：购置并使用的环境保护专用设备投资可以享受加速折旧优惠政策，符合题意。9.√答案解析：与生产经营活动无关的支出不得享受税收优惠政策，符合题意。10.√答案解析：股息、红利收入属于免税收入，符合题意。四、不定项选择题答案及解析1.ABC答案解析