税务举报检举管理办法

税务举报检举管理办法一、总则（一）目的为了规范税务举报检举工作，保障税收法律法规的正确执行，维护国家税收利益和纳税人合法权益，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公民、法人或者其他组织对涉嫌违反税收法律法规的行为向税务机关进行举报检举的管理。（三）基本原则1.依法受理原则：税务机关应依法受理举报检举事项，不得拒绝或推诿。2.严格保密原则：对举报检举人及举报检举内容严格保密，保护举报检举人合法权益。3.客观公正原则：以事实为依据，依法依规处理举报检举事项，确保处理结果客观公正。4.高效便民原则：简化工作流程，提高工作效率，为举报检举人提供便利。二、举报检举受理（一）受理渠道1.电话举报：设立专门的举报电话，接受举报人的电话举报。2.信件举报：接收举报人通过信件形式提交的举报材料。3.网络举报：搭建网络举报平台，方便举报人通过网络进行举报。4.来访举报：接待举报人到税务机关办公场所进行当面举报。（二）受理条件1.举报事项属于税务机关管辖范围。2.有明确的被举报对象和具体的举报事实、证据。（三）受理流程1.受理人员接到举报后，应及时记录举报内容，包括举报人姓名、联系方式、举报事项、举报时间等。2.对符合受理条件的举报，予以受理，并向举报人出具受理回执。受理回执应注明举报事项的受理编号、受理时间、处理期限等信息。3.对不符合受理条件的举报，应向举报人说明不予受理的理由，并告知举报人可以通过其他途径反映问题。三、举报检举处理（一）分类处理1.根据举报事项的性质和情节，将举报检举分为一般举报、重要举报和重大举报。2.一般举报由税务机关相关业务部门按照职责分工进行处理；重要举报由税务机关稽查部门牵头组织调查处理；重大举报由税务机关成立专门的专案组进行调查处理。（二）调查核实1.承办部门接到举报检举任务后，应及时制定调查方案，明确调查人员、调查方法、调查步骤和调查时间等。2.调查人员应依法收集、调取与举报事项有关的证据材料，包括书证、物证、视听资料、证人证言、当事人陈述、鉴定结论、勘验笔录等。证据材料应真实、合法、有效。3.在调查过程中，调查人员可以依法询问举报人、被举报人及其他有关人员，要求其提供相关情况和证据。询问应制作笔录，并由被询问人签字确认。4.对涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的证据材料，应严格保密。（三）处理决定1.承办部门根据调查核实情况，依法作出处理决定。处理决定包括责令限期改正、补缴税款、加收滞纳金、罚款、没收违法所得等。2.对涉嫌犯罪的举报检举事项，应依法移送司法机关处理。3.处理决定作出后，应及时送达被举报人，并告知其享有陈述、申辩和申请行政复议、提起行政诉讼的权利。（四）反馈结果1.承办部门应在规定的处理期限内将处理结果反馈给举报人。反馈方式可以采用书面形式、电话形式或当面告知形式。2.对实名举报的，应将处理结果直接反馈给举报人本人；对匿名举报的，应通过适当方式向社会公布处理结果。四、举报检举奖励（一）奖励条件1.举报检举事项经查实，为国家挽回重大税收损失的。2.举报检举事项对税务机关查处重大税收违法案件起到关键作用的。3.举报检举其他违反税收法律法规行为，具有重要价值的。（二）奖励标准1.对符合奖励条件的举报检举人，根据其举报检举事项为国家挽回税收损失的金额，按照一定比例给予奖励。具体比例由省级税务机关根据实际情况确定。2.最高奖励金额一般不超过10万元。对有特别突出贡献的举报检举人，可以适当提高奖励标准，但最高不超过30万元。（三）奖励程序1.承办部门在作出处理决定后，认为符合奖励条件的，应填写《税务举报检举奖励审批表》，报税务机关领导审批。2.经领导审批同意后，承办部门应及时通知举报人领取奖励金。举报人应在接到通知后的规定时间内，持有效身份证件到指定地点领取奖励金。3.举报人领取奖励金时，应签署《税务举报检举奖励金领取确认书》。五、保密规定（一）保密责任1.税务机关工作人员应严格遵守保密规定，对举报检举人及举报检举内容予以保密。2.因工作需要知悉举报检举内容的人员，不得泄露举报检举信息。（二）保密措施1.对举报检举材料和相关信息，应专人专柜保管，严格限制查阅和使用范围。2.在调查处理过程中，应对举报人信息进行加密处理，防止信息泄露。3.对涉及举报检举事项的讨论和研究，应在内部保密场所进行，无关人员不得参与。（三）责任追究对违反保密规定，泄露举报检举信息的税务机关工作人员，应依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。六、监督管理（一）内部监督1.税务机关应建立健全举报检举工作内部监督机制，定期对举报检举受理、处理、奖励等工作进行检查和评估。2.对举报检举工作中存在的问题，应及时进行整改，不断提高举报检举工作质量和效率。（二）外部监督1.税务机关应主动接受社会监督，定期向社会公布举报检举工作情况，接受纳税人及社会各界的监督和评价。2.对纳税人及