税收投诉举报管理办法

税收投诉举报管理办法一、总则（一）目的为了规范税收投诉举报管理工作，保障纳税人、缴费人、扣缴义务人的合法权益，维护正常税收秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等相关法律法规，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于纳税人、缴费人、扣缴义务人以及其他涉税当事人（以下统称投诉举报人）对税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中侵害其合法权益的行为进行投诉举报的管理。（三）基本原则1.合法公正原则税收投诉举报管理应当以事实为依据，以法律为准绳，坚持合法、公正、及时、便民的原则，切实保障投诉举报人合法权益。2.属地管理原则税收投诉举报实行属地管理，由被投诉举报税务机关的上一级税务机关负责受理和处理。涉及多个税务机关的投诉举报，由共同上级税务机关指定管辖。3.分级负责原则各级税务机关按照规定的职责和权限，分级负责税收投诉举报的受理、调查、处理和反馈工作。二、投诉举报受理（一）受理范围1.对税务机关工作人员服务态度不满意，如态度恶劣、故意刁难等。2.对税务机关及其工作人员办理涉税业务的效率有异议，如办理时间过长、拖延办理等。3.认为税务机关及其工作人员在税收政策执行、税收征管等方面存在违规行为，如擅自增加或减少税收征收、违规减免税等。4.发现税务机关及其工作人员存在廉政问题，如接受纳税人贿赂、谋取私利等。（二）投诉举报方式1.信函方式投诉举报人可以通过邮政信函的方式，将投诉举报内容寄送至被投诉举报税务机关的上一级税务机关。信函应注明投诉举报事项、联系方式等信息。2.网络方式各级税务机关应设立专门的税收投诉举报网络平台，投诉举报人可以通过该平台在线提交投诉举报内容。网络平台应具备信息录入、查询、反馈等功能，确保投诉举报信息的安全、准确和及时处理。3.电话方式投诉举报人可以拨打税务机关设立的投诉举报热线电话，向工作人员口头陈述投诉举报事项。税务机关应安排专人接听电话，做好记录，并及时告知投诉举报人受理情况。（三）受理条件1.投诉举报人应当提供明确的被投诉举报对象、具体的投诉举报事项及相关证据材料。2.投诉举报事项属于本办法规定的受理范围。3.投诉举报事项在规定的投诉举报期限内提出。（四）受理程序1.税务机关收到投诉举报后，应在[X]个工作日内进行审查。符合受理条件的，予以受理，并告知投诉举报人；不符合受理条件的，不予受理，并向投诉举报人说明理由。2.对于不属于本办法规定受理范围的投诉举报事项，税务机关应告知投诉举报人向有权处理的部门反映，并做好解释工作。3.税务机关受理投诉举报后，应及时将投诉举报内容录入税收投诉举报管理系统，并按照规定进行编号和分类。三、调查处理（一）调查人员组成税务机关应成立专门的调查小组，负责对投诉举报事项进行调查核实。调查小组成员应不少于[X]人，并指定一名组长负责组织调查工作。调查人员应具备与调查事项相关的专业知识和工作经验，与投诉举报事项有利害关系的人员应当回避。（二）调查方式1.查阅资料调查人员可以查阅被投诉举报税务机关及其工作人员的相关文件、资料、记录等，核实投诉举报事项的真实性。2.实地走访调查人员可以到被投诉举报税务机关的办公场所、办税服务厅等实地走访，了解相关情况，并与税务机关工作人员、纳税人进行面谈。3.数据比对利用税收征管信息系统、纳税申报数据等进行数据分析比对，查找与投诉举报事项相关的线索和证据。（三）调查期限税务机关应在受理投诉举报后的[X]个工作日内开展调查工作，并在[X]个工作日内完成调查核实。因情况复杂需要延长调查期限的，经税务机关负责人批准，可以适当延长，但最长不得超过[X]个工作日。（四）处理决定1.经调查核实，投诉举报事项属实的，税务机关应根据情节轻重，依法依规对被投诉举报税务机关及其工作人员作出相应处理，并将处理结果及时反馈给投诉举报人。2.经调查核实，投诉举报事项不属实的，税务机关应向投诉举报人说明情况，做好解释工作。3.对于投诉举报事项涉及多个税务机关或多个部门的，税务机关应加强协调配合，共同做好调查处理工作。四、反馈与回访（一）反馈1.税务机关应在作出处理决定后的[X]个工作日内，将处理结果以书面形式反馈给投诉举报人。反馈内容应包括投诉举报事项的调查核实情况、处理决定及依据等。2.对于实名投诉举报的，税务机关应通过电话、短信等方式告知投诉举报人处理结果；对于匿名投诉举报的，税务机关可以通过网络平台等方式发布处理结果。（二）回访1.税务机关应在反馈处理结果后的[X]个工作日内，对投诉举报人进行回访，了解投诉举报人对处理结果的满意度及意见建议。2.回访方式可以采用电话回访、问卷调查等形式。对于投诉举报人不满意或有异议的，税务机关应认真听取其意见，进一步核实情况，并及时作出处理和答复。五、保密与档案管理（一）保密1.税务机关及其工作人员应严格遵守保密规定，对投诉举报人提供的信息和资料予以保密，不得泄露给无关人员。2.在调查处理过程中，税务机关应采取必要的措施，确保投诉举报信息的安全，防止信息泄露。（二）档案管理1.税务机关应建立税收投诉举报档案管理制度，对投诉举报的相关资料进行分类整理、归档保存。2.税收投诉举报档案应包括投诉举报登记表、投诉举报事项调查核实材料、处理决定及反馈记录等。档案保存期限按照国家有关规定执行。六、监督与责任追究（一）监督1.上级税务机关应加强对下级税务机关税收投诉举报管理工作的监督检查，定期对投诉举报处理情况进行统计分析，及时发现问题并督促整改。2.税务机关应建立健全内部监督机制，加强对调查人员、处理人员的监督管理，确保投诉举报管理工作公正、规范、高效。（二）责任追究1.对于在税收投诉举报管理工作中存在敷衍塞责、推诿扯皮、故意刁难投诉举报人等行为的税务机关及其工作人员，上级税务机关应责令其改正，并依法依规追究相关人员