全面成本控制和降本增效读书笔记樱桃家有猫

笔记整理人：Saul

Yin樱桃家有猫1读书笔记全面成本控制八大方法降本增效十一大环节成本控制整理人简介2笔记整理人是财务从业者，拥有近二十年的大中型外企和上市民企的财务及中高层管理经验，对于外企和民企的管理思路都有一定的自身感悟，通过自身的实践经验，收集并整理了这份相对较实用的成本控制及降本增效的笔记，希望对大家有所帮助。并欢迎大家批评指正和交流。同时也感谢未具名的各资源提供者的帮助，正是有了这些资源加上笔记整理人的思路促成了本笔记完成。管控3步法及方法体现具体途径方法和途径目的成本管控及降本增效的方法和途径“大成本”视角八大方法论十一大环节5个生产活动管理成本体现成本控制成本考核6个运营活动管理成本体现成本控制成本考核3阅读导图有什么样的收获？1、什么是企业的投入产出大循环?2、如何衡量资本/某省市场杠杆成本使企业获利？3、八大方法论撬动企业降本增效的思路4、十一大业务环节都存在哪些显性和隐性成本？5、通过什么方法来控制和衡量业务环节的成本？6、哪些量化指标能衡量控制成本的效果？7、税收筹划的基本4方法论是什么？目 录CONTENTS引言：站在投入产出的高度进行“大成本”管控1、标准降本2、预算降本3、结构降本4、技术降本Part1全面成本管控八大方法论55、规模降本6、效率降本7、政策降本8、机制降本目 录CONTENTS引言：站在投入产出的高度进行“大成本”管控Part2全面成本管控十一大环节61、研发环节2、工艺环节3、采购环节4、生产环节5、质量环节6、营销环节7、投资环节8、HR管理环节9、财务管理环节10、日常管理环节11、战略环节经营活动投资活动融资活动收入利润现金流成本费用引言：站在投入产出的高度进行“大成本”管控1、投入产出大循环① ②负债资本 资产 产品/服务③④销售利润率（市场杠杆）增收入销量/价格降成本生产成本材料人工

制造费用期间费用销售费用管理费用财务费用税收成本调结构客户结构产品结构产业结构引言：站在投入产出的高度进行“大成本”管控2、投入产出涉及到企业各个环节各个部门资本资产收入利润现金流①②③④ 回财务杠杆资本结构资产负债率资金成本率借快赚资产周转率(资产杠杆)流动资产周转率现金周转存货周转原材料周转在制品周转成品周转应收账款周转固定资产周转率提高土地厂房设备利用率缩短工程项目周期无效资产处置现金运营指数（现金杠杆）应收账款应付账款存货引言：站在投入产出的高度进行“大成本”管控2、投入产出涉及到企业三大财务报表资产负债所有者权益收入成本营业成本期间费用投资收益经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量利润资产负债表 利润表现金流量表用资本撬动资产（财务杠杆）用收入创造某省市场杠杆）用资产创造收入（资产杠杆）用利润创造现金（现金杠杆）全面成本管控八大方法论PART11、物耗定额与标准2、人耗定额与标准3、各种生产费用定额与标准（机物料费、水电能耗费、日常维修费等）4、各种管理费用标准（差旅费、招待费、办公费、通讯费等）?、………..标准降本预算降本结构降本技术降本规模降本效率降本1、有没有？2、谁来建？归口管理部门3、如何建？技术测定法（重大项目）、统计分析发（小项目）、行业对标法4、如何修订？立即修订、定期修订、分析修订5、如何使用？领用、分析、考核10定额/

标准五问？全面成本管控八大方PART1标准降本预算降本结构降本技术降本规模降本效率降本费用分类示例编制方法编制依据编制政策考核政策固定成本约束性固定成本（刚性无空间）基本工资、社保、折旧、保险、利息、部分税费等增减预算法以上年数据为依据结合预算年度据实编制据实不考核酌量性固定成本（有降低空间）办公、通讯、小车、差旅、招待、办公能耗等增减预算法以上年数据为基础下降一定空间或修订费用定额如：下降百分比总量严格考核变动成本材料、绩效工资、生产能耗、部分生产费用、运费、税金等弹性预算法根据定额标准或分析历史数据确定变动规律（单位费用或费率）如：单位费额下降百分比或降低费率单位费额（或费率）严格考核专项成本研发、大修、技改、专项管理活动、特殊项目等零基预算法根据项目计划或设计方案确定费用明细构成根据实际控制总额强化过程控制，考核力度稍微弱化1、变动成本与费用预算2、固定成本与预算控制3、专项成本与费用预算4、预算方法5、预算过程控制成本费用预算基本思维法论11全面成本管控八大方PART1标准降本预算降本结构降本技术降本规模降本效率降本产品结构降本客户结构降本产业结构降本组织结构降本资本结构降本法论12全面成本管控八大方PART1标准降本预算降本结构降本技术降本规模降本效率降本技术环节降本产品规划与研发设计工艺与生产方式设计……..技术手段降本新材料/新技术/新工艺机械化/自动化/电子化信息化/互联网化……..法论13全面成本管控八大PART1标准降本预算降本结构降本技术降本规模降本效率降本批量化标准化通用化模块化……集中化社会化方法论14全面成本管控八大方PART1标准降本预算降本结构降本技术降本规模降本效率降本提高人的效率提高率提高事的效率提高物的效率法论15全面成本管控八大方PART1标准降本预算降本结构降本技术降本规模降本效率降本税收政策财政政策金融政策科技政策………法论16全面成本管控八大PART1标准降本预算降本结构降本技术降本规模降本效率降本责任机制市场机制竞争机制 内控机制奖惩机制……..方法论17全面成本管控十一大环21、生产活动管理 2、运营活动管理研发环节 营销环节工艺环节 投资环节采购环节 HR管理环节生产环节 财务管理环节质量环节 日常管理环节战略环节节18序十一大环节由生产管理环节和运营管理环节组成，生产管理包含5部分，运营管理包含6部分。全面成本管控十一大环PART21、生产活动管理研发环节工艺环节采购环节生产环节质量环节节19研发/设计环节成本体现成本成本全面成本管控十一PART2采购环节生产环节2.1.1

一、研发/设计环节成本控制3步法大环节考核控制20全面成本管控十一PART2采购环节生产环节2.1.1

二、研发/设计环节成本控制3步法—成本体现研发机会成本（时间成本、失败成本）大环节21研发过程成本研发对象成本全面成本管控十一大PART2采购环节生产环节2.1.1

三、研发/设计环节成本控制3步法—成本控制研发对象成本控制导入目标成本设计导入价值工程（VE）产品功能调整产品结构优化产品材料替代产品技术参数/技术要求调整研发设计标准薪酬激励模式：未来盈利研发过程成本控制过程成本主要是“研发费用”研发费用政策研发费用预算（以研发项

目计划为基础的零基预算）研发人工标准（设计工时等）研发合作与外包薪酬激励模式：未来盈利研发机会成本控制研发立项评审机制研发项目流程管理（如：IPD）并行设计薪酬激励模式：未来盈利激励激励环节激励22举例：4680

=

5200

—

5200*10%产品设计：设计方案工艺方案

历史基础数据成本分析：材料成本：10个零组件工序预估：6道工时预估：50H成本测算：材料成本：3000元人工成本：50*20=1000元制造费用：50*4=200元

期间费用：价格5200*6%=312产品成本合计：3000+1000+200+312=4512评审判断：1、产品预估成本>目标成本，评审不通过，重新设计2、产品预估成本<目标成本，通过评审。本例：4512<4680通过评审全面成本管控十一大PART2工艺环节 采购环节 生产环节 质量环节2.1.1

三、研发/设计环节成本控制3步法—成本控制1、目标成本管理—面向成本的设计（DFC）目标成本

=

目标价格

—

目标利润环节23全面成本管控十一大环PART22工艺环节 采购环节 生产环节 质量环节2.1.1

三、研发/设计环节成本控制3步法—成本控制2.1、价值工程VE何谓产品的价值V?V

=

F

/

C1、价值V由功能F和成本C

共同决定，C为产品的寿命周期成本。2、客户购买的是产品功能而不是产品本身。3、尽量以最小的成本实现客户所需要的功能。4、客户不必要的功能都是节浪费。4提高产品价值的途径途径原因运用范围措施V↑=F↑/C↓物美价廉新产品设计，老产品更新换代，重大技术革新项目采用新工艺、新方法、新技术、新材料V↑=F→/C↓功能相当，价格较低质量稳定产品，定型产品，功能过剩产品，质量过剩产品简化设计、改进工艺、选择价廉代用材料，加强管理，优化流程V↑=F↑/C

→成本相当，功能更强质量较差产品，功能不足产品，竞争能力差的产品替换材料，改进设计和工艺，加强管理，改进服务V↑=F↑↑

/C↑增加一定投入，使产品功能更多，新颖时尚高档产品，新产品，特殊功能产品，核心功能件采用最新技术、最新材料，增加附属功能V↑=

F↓/C↓↓经济实惠消耗品，特别是一次性使用的消耗品，非核心功能件以简代繁，使用价廉代用材料全面成本管控十一大环PART2工艺环节 采购环节 生产环节 质量环节2.1.1

三、研发/设计环节成本控制3步法—成本控制2.2、价值工程VE价值工程VE实践过程研究问题的一般过程价值工程活动的程序基本步骤详细步骤VE提问提出问题一、确定目标确定对象收集情报1.选择什么为对象？分析问题二、功能分析功能定义功能整理功能定量它的功能是什么？它所处的地位是什么?功能如何量化？三、成本分析成本定义成本核算从生命周期来说包含哪些成本?成本如何量化计算？解决问题三、价值评价功能载体替代功能评价与计算它的实现途径有哪些？它的价值是什么？四、制订方案策划概略评价制订具体方案详细评价提案VE成果评价新的功能是什么？新方案的成本是多少？能可靠实现必要功能吗？节25岗位工资绩效工资项目奖金未来盈利提成薪酬全面成本管控十一大环PART2工艺环节 采购环节 生产环节 质量环节2.1.1

三、研发/设计环节成本控制3步法—成本控制3、薪酬激励模式：未来盈利激励KPI:进度质量费用……第5年：1%节26结束（一次性）（3-5年）

第一年：5%第二年：4%第三年：3%第4年：2%全面成本管控十一大PART2采购环节生产环节2.1.1

四、研发/设计环节成本考核新产品目标成本项目成功率、评审通过率、实验成功率、标准化率研发费用研发周期老产品设计降本率……环节27工艺环节成本体现成本成本全面成本管控十一PART2采购环节生产环节2.1.2

一、工艺环节成本控制3步法大环节考核控制28全面成本管控十一PART2采购环节生产环节2.1.2

二、工艺环节成本控制3步法—成本体现（参照研发设计）工艺开发成本（类似研发）大环节29工艺对象成本（核心）全面成本管控十一大PART2采购环节生产环节2.1.2

三、工艺环节成本控制3步法—成本控制（5个方面）工艺创新、工序合并机械化、电子化、自动化等工艺参数调整合理精度质量要求、避免质量过剩工艺方法工艺参数工艺装备（公模夹具等）的通用化、标准、集中化工艺设备布置安排设备改造，提高效率工艺装备工序安排优某省市转运成本并行加工、集成制造工序外包决策工艺流程工艺实施环节•工艺方法和组织统筹30全面成本管控十一PART2采购环节生产环节2.1.2

四、工艺环节成本考核新产品目标成本项目成功率、评审通过率、实验成功率、标准化率研发费用研发周期老产品工艺降本率……大环节31采购环节成本体现成本成本全面成本管控十一PART2采购环节生产环节2.1.3

一、采购环节成本控制3步法大环节考核控制32全面成本管控十一PART2采购环节生产环节2.1.3

二、采购环节成本控制3步法—成本体现购买成本（2点）货物成本资金占用/节约成本订货成本（3点）物流成本订货费用验收入库费用持有成本（5点）资金占用成本仓储保管费用装卸搬运费存货折旧与陈腐成本存货保险成本短缺成本（3点）延期交货损失失去订单损失失去客户损失大环节33全面成本管控十一大PART2采购环节生产环节2.1.3

三、采购环节成本控制3步法—成本控制供应商管理：优化供应商结构、分供方审核、供应商分类、付款政策战略采购控制：价值链前移、股权合作、战略合作采购价格控制：优化采购组织、集中采购、联合采购、招标/比价采购、直接采购、网络采购、电子采购、季节性采购、战略储备、采购内控、采购审计、利某省市场套期保值等购买成本控制 订货成本和持有成本控制采购费用预算控制物流方式和路线优化经济订货批量采购、安全库存管理供应商管理库存（VMI）联合管理库存（JMI）拉式生产、精益管控存货地点整合、仓库级次和数量控制库存共享ABC分类管理环节5S管理、定期盘存、及时处置呆滞料……应付账款政策决策34全面成本管控十一大环PART2采购环节生产环节2.1.3

三、采购环节成本控制3步法—成本控制1.1、经济订货批量法原则：总成本最小（总成本

=

购买成本+订货成本+持有成本）注：

√为根号当价格随购买数量变化时，采购成本为相关成本，否则为无关成本。节35一次到货：经济订货批量Q=

√(2KD/Kc)陆续订货：经济订货批量Q

=

√(2KD/Kc)*(P/(P-d))K：每次订货成本D：货物需求总量Kc：单位储存成本P：日到货量

d：日耗用量全面成本管控十一大PART2采购环节生产环节2.1.3

三、采购环节成本控制3步法—成本控制1.2、经济订货批量法原则：总成本最小（总成本

=

购买成本+订货成本+持有成本）例：某企业年需要原材料40000公斤，按经验数据每次订货的变动性订货成本为25元，单位材料不允缺货现象、每批订货一次到货情形下：

经济订货批量Q=

√(2KD/Kc)

=

√(2*25*40000)/8

=

500公斤相关总成本TC=

√2KDKc

=

√(2*25*40000*8)

=

4000元订货次数N

=

D/Q

=

40000/500

=

80次周转库存（因为入库和出库的不同步而形成的库存）年均变动性持有成本为8元。那么不存在商业折扣、

一次到货的平均周转库存量为：0.5

Q陆续到货的平均周转库存量为：0.5(Q

–

Q/P*d）安全库存（因为需求的临时增加和供货的延迟等原因而做的保险储备，防止缺货）不容忍缺货时为：（预计日最大消耗量-日正常消耗量）*订货周期+供货可能延迟天数*日正常消耗量容忍缺货时为：一定服务水平（订单保障率）下，总成本（缺货成本+库存成本）最低下的库存量。一般通过统计和概率分析计算确定。统计分析：安全库存=日平均消耗量*一定服务水平下的前置期标准差。环节36全面成本管控十PART2采购环节生产环节 质量环节2.1.3

三、采购环节成本控制3步法—成本控制2、ABC存货分类管理法A类存货：金额巨大（70%-80%），品种数量较少（10%-20%），需分品种重点管理；B类存货：金额一般（10%-20%），品种数量相对较多（20%-25%）

，需分类别一般控制；C类存货：金额较小（5%-10%），品种数量繁多（60%-65%），需按总额灵活掌握。管理策略：检查频率、防范措施程度、单独采购还是联合采购、库存控制的程度库存可能是必须的，但库存又是万恶之源。降低库存可以暴露生产经营中存在问题。一大环节37全面成本管控十PART2采购环节生产环节2.1.3

四、采购环节成本考核采购降本率/降价率采购费用 原材料库存一大环节应付账款周转率应付账款金额……38生产环节成本体现成本成本全面成本管控十一PART2采购环节生产环节2.1.4

一、生产环节成本控制3步法大环节考核控制39全面成本管控十一PART2采购环节生产环节2.1.4

二、生产环节成本控制3步法—成本体现材料成本人工成本制造费用效率成本（生产周期、在制品/大环节半成品库存）40全面成本管控十一PART2采购环节生产环节2.1.4

三、生产环节成本控制3步法—成本控制1.1、材料成本控制—方法产品设计改进不同产品材料套用研究大环节41全面成本管控十一大PART2采购环节生产环节2.1.4

三、生产环节成本控制3步法—成本控制1.2、材料成本控制—车间各种物料浪费现象直接浪费用量超定额使用高一级质量物料加工错误而改制或报废边角余料和金属屑的乱扔抛撒材料丢失被盗物料变质、腐蚀、过期……间接浪费多余功能造成材料浪费设计不当造成材料浪费工艺问题造成材料浪费设备问题造成材料浪费产品自身特点造成综合利用难以实现既定材料缺乏，采用替代材料造成的材料浪费隐蔽浪费囤积暂时不用的材料生产过多，超出需求早作产品，出现客户订单变更或取消周转过慢材料定额未及时修订……环节•

……42全面成本管控十一大PART2采购环节生产环节2.1.4

三、生产环节成本控制3步法—成本控制2.1、人工成本控制产品设计和工艺方法优化工业工程管理（IE）,建立作业标准和作业程序提供产能和生产效率，班组竞赛机械化、自动化、信息化、智合理定员，优化劳动定额，科学计时计件，标准成本管理合理安排加班和控制加班优化薪酬激励（计时转计件和累进计件，按产出控制工资总额，出台减员/控员激励政策）工序外包流程优 人员优化 化环节能化……..43全面成本管控十一大PART2采购环节生产环节2.1.4

三、生产环节成本控制3步法—成本控制2.2、人工成本控制—IE在工业企业中的运用（工作研究的具体操作流程）环节44全面成本管控十一大环PART2采购环节生产环节2.1.4

三、生产环节成本控制3步法—成本控制2.2、人工成本控制—IE在工业企业中的运用IE动作经济22条原则关于人体动作（9条）双手同时并作除休息外，两手不应同闲两臂反向对称并做尽量使手动等级降低充分利用物体动量，若用体力则尽量小曲则为美突发性动作较受制性动作快而准动作应有节奏关于工作地布置（8条）固定工具、物料地点工具、物料、操作装置于前方近处利用重力坠送零件与物料坠落尽量利用重力工具物料有序排列适宜照明，视觉舒适台椅高度坐立均适宜椅星及椅高使姿势良好关于工装设计（5条）尽量用胎、夹具或脚踏工具，解除受的动作多用组合工具工具物料预放各手指尽其力所能及工位、机具设计尽可能使操节少用眼并靠近做45移位全面成本管控十一大PART2采购环节生产环节2.1.4

三、生产环节成本控制3步法—成本控制2.3、人工成本控制—优化薪酬激励累进计件制正常：2元/件正常日产量：100件1、0

＜

产量

≤

100件2、100

＜

产量

≤

120件3、120

＜

产量环节462元/件3元/件4元/件减员不减资减员少减资增员不增资增员少增资减员/控员提效

加薪全面成本管控十一大PART2采购环节生产环节2.1.4

三、生产环节成本控制3步法—成本控制3、费用控制现场管理类工艺技术优化生产工具器具、维修备件的集中管理，定额管理，回收管理等费用下沉、化小核算、作业成本核算和管理（ABC/ABM）生产现场5S管理定额/预算类费用定额和标准建设，标准成本管理可控制造费用预算管理水电汽等动能的计量深化及考核效率类提高各类机械和设备利用效率，TPM管理班组劳动竞赛，外部对标合理安排班次，避峰就谷，集中生产，节约动能环节47全面成本管控十一大PART2采购环节生产环节2.1.4

三、生产环节成本控制3步法—成本控制4、效率成本控制1、工艺方法改善2、工艺流程改善3、设备效率提升4、标准化管理5、集中生产与订单生产平衡（常规品种计划安排、半成品的安排等）7、生产计划统筹8、物流改善如何提高生产效率？环节6、机械化、自动化、信息化的利用……48全面成本管控十一大PART2采购环节生产环节2.1.4

四、生产环节成本控制3步法—成本考核单位生产成本、单项重要费用材料成本/材料利用率/材料回收率制造费用/单在制品库存人工成本/人均产出产能利用率生产周期……位制造费用环节49质量环节成本体现成本成本全面成本管控十一大PART2采购环节生产环节2.1.5

一、质量环节成本控制3步法考核控制环节50全面成本管控十一大PART2采购环节生产环节2.1.5

二、质量环节成本控制3步法—成本体现质量成本构成预防成本鉴定成本损失外部损失质量成本核算方式环节51全面成本管控十一大PART2采购环节生产环节2.1.5

三、质量环节成本控制3步法—成本控制1、根据产品定位合理规划各质量成本项目2、质量成本灵敏度分析3、各项质量成本数据统计分析4、统计过程控制（SPC）等统计方法运用5、全面质量管理和QC活动6、规范售后服务和质量问题处理流程……..环节52全面成本管控十PART2采购环节生产环节2.1.5

三、质量环节成本控制3步法—成本控制一大环节53全面成本管控十一大环节PART254采购环节生产环节2.1.5

四、质量环节成本控制3步法—成本考核对质量管理部门的考核对各生产管理部门的考核全面成本管控十一大环PART22、运营活动管理营销环节投资环节HR管理环节财务管理环节日常管理环节战略环节节55全面成本管控十一大环PART2HR管理环节财务管理环节日常管理环节2.2.1

一、营销环节成本控制3步法营销环节节56成本体现成本控制成本考核全面成本管控十一大PART2HR管理环节财务管理环节日常管理环节2.2.1

二、营销环节成本控制3步法—成本体现1、销售费用（例：市场开拓费用产品销售费用显性成本1、销售结构成本2、资金占用费用隐性成本环节售后服务费用）57全面成本管控十一大PART2HR管理环节财务管理环节日常管理环节2.2.1

三、营销环节成本控制3步法—成本控制1、成本控制框架成本控制销售结构成本控制资金占用成本控制销售费用控制环节58全面成本管控十一大PART2HR管理环节财务管理环节日常管理环节2.2.1

三、营销环节成本控制3步法—成本控制2、销售结构成本控制产品盈利分析和调整客户盈利分析和调整区域盈利分定价策略清晰的营销战略（起始点）环节析和调整59盈利分析思路：1、计算产品盈利（完全利润、毛利润、边际利润）2、排序 AB

CD

E F

G

H

I

J3、确定分界点4、考虑其他因素（量、名）全面成本管控十一大环PART2HR管理环节财务管理环节日常管理环节2.2.1

三、营销环节成本控制3步法—成本控制2、销售结构成本控制2.1

产品盈利分析与结构调整产品盈利分析与结构调整分析利量名节5、分析60全面成本管控十一大环PART2HR管理环节财务管理环节日常管理环节2.2.1

三、营销环节成本控制3步法—成本控制2、销售结构成本控制2.2

产品盈利分析与结构调整—案例1案例：公司能接受比成本还低的报价吗？某会计计算的该公司产品的单位成本构成如下：材料费：80元加工费：20元分摊设备折旧费：10元分摊厂房租金：10元

分摊管理费用：5元运费及销售提成：5元单位成本合计：130元正常单位售价135元。这时公司得到一份订单，报价为115元，请问：公司可以接受这份订单吗？思考：不同的情形如何决策？情形1：公司产能无剩余。情形2：公司产能有剩余，且剩余产能没有其他用处。情形3：公司产能有剩余，且剩余产能没有其他用处。但接受该订单需要每年增加额外固定成本支出20万。情形4：公司产能有剩余，但剩余产能可以对外出租，预计年收益30万。节61案例分析：1、相关成本：变动成本（105元/吨）新增固定成本（20万/年）

放弃的机会收益（30年/年）2、单价：115元/件3、每件边际利润=115-105=10元4、决策情形3：无差别分析

20万/10元=2万件订单>2万，可接。订单<=2万，不可接。情形4：无差别分析

30万/10元=3万件全面成本管控十一大环PART2HR管理环节财务管理环节日常管理环节2.2.1

三、营销环节成本控制3步法—成本控制2、销售结构成本控制2.3

产品盈利分析与结构调整—案例2案例：如何根据产品的盈利情况和产能情况定价？

某会计计算的该公司产品的单位成本构成如下：材料费：80元人工费：20元分摊制造费用：20元分摊销售费用：10元分摊管理费用：10元分摊财务费用：5元

单位成本合计：145元节5、相关利润=价格-相关成本

117价<1117(非财务考虑：某省市场等）62案例分析：1、完全利润=价格-完全成本

1452、毛利润=价格-制造成本

1203、边际利润=价格-变动成本

1174、付现利润=价格-付现成本

135客户降价分析：价>145145>价>135135>价>120120>价>115考虑产能完全成本变动成本固定成本付现成本非付现成本材料费80800800人工费20200200分摊制造费用201010155分摊销售费用1073100分摊管理费用1001055分摊财务费用50550合计1451172813510全面成本管控十一大环PART2HR管理环节财务管理环节日常管理环节2.2.1

三、营销环节成本控制3步法—成本控制3.1、销售费用某省市场拓展/产品销售/售后服务）重某省市场费用的投入产出分析售后服务的标准建设，退换货流程管理常规费用标准和定额建设销售费用预算管理营销商业模式选择电子商务与互联网思维运用模式/思 标准/预维方面 算方面售后服

投入产务方面 出方面什么是互联网思维？•

部分销售和售后外包•

物流规划与物流成本控制节63全面成本管控十一大环PART2HR管理环节财务管理环节日常管理环节2.2.1

三、营销环节成本控制3步法—成本控制3.2、销售费用某省市场拓展/产品销售/售后服务）互联网思维—互联网时代的商业思维口碑传播节641、用户思维用户至上、体验为王4、模式思维流量经营、免费模式2、产品思维专注极致、快速迭代5、运营思维改造低效、大数据驱动、3、产业思维生态合作、跨界融合6、组织思维去中心化、平台化全面成本管控十一大PART2HR管理环节财务管理环节日常管理环节2.2.1

三、营销环节成本控制3步法—成本控制4、资金占用成本控制客户信用管理和赊销决策环节65应收账款政策管理应收账款全过程管理产成品库存考核订单生产和按需定制……全面成本管控十一大PART2HR管理环节财务管理环节日常管理环节2.2.1

三、营销环节成本控制3步法—成本控制4、资金占用成本控制4.1

应收账款全过程管理应收账款的全过程管理前期管理赊销决策信用决策中期管理信用档案管理应收往来账维护账龄分析后期管理账款催收呆账重组管理框架管理成果全面控制可减少80%的呆坏账损失事前控制可防止70%的拖欠风险事中控制可避免35%的拖欠损失事后控制可挽回41%的拖欠损失环节发货控制企业逾期应收账款的利息损失可能是坏账损失的十倍!!!66全面成本管控十一PART2HR管理环节财务管理环节日常管理环节2.2.1

四、营销环节成本控制3步法—成本考核销售结构（高端产品占比/大客户占比等）销售费用/销售费用率/单位销售费用应收账款周转/金额成品库存大环节67全面成本管控十一PART2HR管理环节财务管理环节日常管理环节2.2.2

一、投资环节成本控制3步法投资环节大环节考核控制68成本体现成本成本投资包括：1、工程项目2、固定资产3、对外投资全面成本管控十一大PART2HR管理环节财务管理环节日常管理环节2.2.2

二、投资环节成本控制3步法—成本体现1、投资失败成本2、投资项目成本显性成本1、项目建设周期隐性成本环节69全面成本管控十一大PART2HR管理环节财务管理环节日常管理环节2.2.2

三、投资环节成本控制3步法—成本控制事前控制1、加强投资可行性分析和决策管理，减少盲目投资损失。事中控制1、工程预算管理，严格控制超预算行为；2、项目招投标管理；3、项目周期管控；事后控制1、项目竣工决算、审计、项目投资后评价；2、闲置报废资产清理；环节投资可行性评价方法：投资回报期/净现值法/现值指数法/内含报酬率法704、提高固定资产使用效率。

3、实行EVA考核。……全面成本管控十一大环PART2HR管理环节财务管理环节日常管理环节2.2.2

三、投资环节成本控制3步法—成本控制案例：项目投资决策投资1000万，1-5年净现金流入100、400、400、400、200万元。①直观感觉该项目赚？赚多少？②请计算该项目投资回收期？③若资金成本为8%，该项目赚多少钱？④若资金成本增加到10%，该项目赚多少钱？⑤若在资金成本10%的基础上再考虑风险成本5%，该项目赚多少钱？⑥请估计该项目的内含报酬率节在什么区间?71第1年第2年第3年第4年第5年合计投资额净现值每年净现金流10040040040020015001000折现率8%93343317294136118318310%91331300273124111911913%8831327724510810313115%8730226322899979-211、净现值法2、内涵报酬率法内含报酬率=13%+(15%-13%)*31/52=14.2%3、EVAEVA=NOPAT

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costof

capital经济增加值=税后净利润-资本成本全面成本管控十一大PART2HR管理环节财务管理环节日常管理环节2.2.2

四、投资环节成本控制3步法—成本考核投资回报率/回报期产能利用率/设备利用率工程项目周期EVA工程预算完成率……环节72全面成本管控十一PART2HR管理环节财务管理环节日常管理环节2.2.3

一、HR管理环节成本控制3步法HR管理环节大环节考核控制73成本体现成本成本全面成本管控十一PART2HR管理环节财务管理环节日常管理环节2.2.3

二、HR管理环节成本控制3步法—成本体现招聘成本选择成本录用成本安置成本取得成本岗前培训成本岗位培训成本脱产培训成本开发成本维持成本奖励成本调剂成本劳动事故保障成本养老健康保障成本其他使用成本使用成本离职补偿成本离职前低效成本空职成本离职成本大环节74全面成本管控十一大环PART2HR管理环节财务管理环节日常管理环节2.2.3

三、HR管理环节成本控制3步法—成本控制设计、工艺、设备的优化，IT技术运用节低工资=高成本减员/控员机制

…………75组织合并和扁平化、集中管理定岗定编，合理定员业务和管理外包人力资源外包管理众包协作，兼职工作季节工/实习生、多技能工使用降/控人员数量 提人员效率和产出自动化和IT技术运用薪酬水平和薪酬模式调整重视内在薪酬激励加强员工培训，提升员工能力标准化管理，IE工程业务流程优化和管理统筹时间管理思考：高工资=低成本全面成本管控十一大PART2HR管理环节财务管理环节日常管理环节2.2.3

四、HR管理环节成本控制3步法—成本考核劳动生产率薪酬成本率人力资源管理费用（总额、人均）离职率/员工流失率环节76全面成本管控十一PART2HR管理环节财务管理环节日常管理环节2.2.4

一、财务管理环节成本控制3步法财务管理环节大环节考核控制77成本体现成本成本全面成本管控十一PART2HR管理环节财务管理环节日常管理环节2.2.4

二、财务管理环节成本控制3步法—成本体现资金成本（融资成本、资金占用成本）税收成本风险成本大环节78全面成本管控十一PART2HR管理环节财务管理环节日常管理环节2.2.4

三、财务管理环节成本控制3步法—成本控制资本结构和融资方式、融资渠道选择。资金来源与资金使用匹配。融资资金预算管理资金集中管理和闲置资金使用流动资金占用和现金周期管理资金占用筹划和税收规范税收控制与风险防范控制汇兑损失风险大环节79全面成本管控十一大环PART2HR管理环节财务管理环节日常管理环节2.2.4

三、财务管理环节成本控制3步法—成本控制1、资金成本控制融资结构匹配：融资方式与资金使用匹配风险：短贷长投保守：长贷短投3、流动资金占用=全年资金需求量/360*现金周期节80流动资金占用和现金周期管理1、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数2、现金周转天数（现金周期）=营业周期—应付账款周转天数全面成本管控十一大PART2HR管理环节财务管理环节日常管理环节2.2.4

三、财务管理环节成本控制3步法—成本控制2、控制汇兑损失策略控制措施具体实施办法1.根据汇率走势及时调整进出口业务结构·预期人民币汇率降低贬值时，减少原材料进口，增加国内采购量，同时增加产品出口·预期人民币汇率走高升值时，增加原材料进口，增加产品内销，减少出口量2.合理选择进出口业务结算使用的货币·进口业务尽量使用弱势货币，也可采用即期外汇买入的办法·出口业务尽量使用强势货币，在信用证结算方式下可以通过银行押汇提前收回资金3.提前或推迟结算·强势外币的应