社保基金决算管理办法

社保基金决算管理办法一、总则（一）目的为了规范社保基金决算管理，加强社保基金财务管理和监督，提高社保基金使用效益，确保社保基金安全完整，根据国家有关法律法规和财务制度，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于各级社会保险经办机构（以下简称“经办机构”）管理的企业职工基本养老保险基金、机关事业单位基本养老保险基金、城乡居民基本养老保险基金、职工基本医疗保险基金、城乡居民基本医疗保险基金、工伤保险基金、失业保险基金等各项社保基金的决算管理。（三）基本原则1.真实性原则。社保基金决算应当真实、准确、完整地反映社保基金收支情况和财务状况。2.准确性原则。严格按照国家统一的会计制度和财务制度进行核算，确保决算数据准确无误。3.完整性原则。全面涵盖社保基金各项收支、资产负债等内容，不得遗漏。4.及时性原则。按照规定的时间和程序编制、报送社保基金决算，不得拖延。二、决算编制（一）编制依据经办机构应当以经过审核的会计账簿、会计凭证等会计资料为依据，按照国家统一的会计制度和财务制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法，编制社保基金决算。（二）编制内容社保基金决算包括资产负债表、收支表、有关附表以及财务情况说明书。1.资产负债表。反映社保基金在年末的资产、负债和基金权益状况。2.收支表。反映社保基金在年度内的收入、支出和结余情况。3.有关附表。包括基本养老保险基金个人账户明细表、基金收支明细项目表等，根据管理需要和规定编制。4.财务情况说明书。主要说明社保基金的财务收支情况、财务状况变动情况、重要事项说明等。（三）编制流程1.年终清理。经办机构在年度终了时，应当对全年社保基金收支、资产负债等情况进行全面清理核对，确保账账相符、账实相符。2.结账。在年终清理的基础上，办理年度结账，结出全年发生额和年末余额。3.编制报表。按照规定的格式和内容，编制社保基金决算报表，并进行审核、汇总。4.撰写财务情况说明书。对社保基金决算情况进行分析说明，提出存在的问题和改进建议。（四）编制要求1.数据真实可靠。决算数据应当来源于真实的会计核算资料，不得虚报、瞒报、漏报。2.内容完整准确。决算报表应当涵盖社保基金各项业务活动，数据计算准确，勾稽关系正确。3.报送及时。经办机构应当按照规定的时间要求，及时将社保基金决算报送同级财政部门和上级主管部门。三、决算审核（一）审核主体社保基金决算审核工作由财政部门负责组织实施，必要时可委托社会中介机构进行审核。经办机构应当配合财政部门做好决算审核工作。（二）审核内容1.编制依据的合规性。审核决算编制是否符合国家统一的会计制度和财务制度规定。2.数据的准确性。审核决算报表中的各项数据是否准确无误，勾稽关系是否正确。3.内容的完整性。审核决算报表是否涵盖社保基金各项业务活动，有无遗漏。4.报送的及时性。审核经办机构是否按照规定的时间要求报送决算。（三）审核程序1.初审。经办机构在报送社保基金决算前，应当进行内部初审，对决算数据的真实性、准确性、完整性进行审核。2.审核。财政部门收到经办机构报送的决算后，组织人员进行审核，提出审核意见。3.反馈。财政部门将审核意见反馈给经办机构，经办机构应当根据审核意见进行调整和补充。4.确认。经办机构对决算进行调整和补充后，再次报送财政部门，财政部门审核确认后，作为正式决算。四、决算批复（一）批复主体社保基金决算经财政部门审核确认后，由财政部门向经办机构进行批复。（二）批复内容财政部门的决算批复应当包括决算报表和审核意见，明确经办机构在社保基金管理中存在的问题和改进要求。（三）批复程序1.财政部门在收到经办机构报送的调整后的决算后，应当及时进行批复。2.批复文件应当加盖财政部门印章，并送达经办机构。3.经办机构应当按照财政部门的批复意见，对社保基金决算进行调整和账务处理。五、决算分析（一）分析目的通过对社保基金决算数据的分析，了解社保基金的收支情况、财务状况和运行趋势，为加强社保基金管理、制定政策提供依据。（二）分析内容1.收支情况分析。分析社保基金各项收入、支出的规模、结构和变化趋势，找出影响收支的主要因素。2.财务状况分析。分析社保基金的资产、负债、基金权益状况，评估基金的财务风险。3.运行趋势分析。预测社保基金未来的收支情况和财务状况，提出应对措施和建议。（三）分析方法1.比较分析法。将本期社保基金决算数据与上期、同行业数据进行比较，分析差异原因。2.比率分析法。计算各项财务指标，如收入增长率、支出增长率、结余率等，分析社保基金的运行效率。3.因素分析法。分析影响社保基金收支和财务状况的各种因素，确定各因素的影响程度。（四）分析报告经办机构应当定期撰写社保基金决算分析报告，报送同级财政部门和上级主管部门。分析报告应当包括分析目的、分析内容、分析方法、分析结果以及提出的建议等内容。六、决算档案管理（一）档案内容社保基金决算档案包括决算报表、审核意见、财务情况说明书、分析报告等相关资料。（二）档案整理经办机构应当按照档案管理的有关规定，对社保基金决算档案进行整理、装订和归档，确保档案的完整性和规范性。（三）档案保管社保基金决算档案应当妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。保管期满后，按照规定的程序进行销毁。（四）档案查阅因工作需要查阅社保基金决算档案的，应当按照规定的程序办理查阅手续，查阅人员应当遵守档案管理的有关规定，不得擅自复制、涂改、销毁档案资料。七、监督检查（一）监督主体财政部门、审计部门等应当加强对社保基金决算管理工作的监督检查，确保决算管理工作规范有序。（二）监督内容1.决算编制的真实性、准确性、完整性和及时性。2.决算审核的合规性和有效性。3.决算批复的执行情况。4.决算档案管理的规范性。（三）监督方式1.定期检查。财政部门、审计部门等定期对经办机构的社保基金决算管理工作进行检查。2.专项检查。针对社保基金决算管理中的突出问题，开展专项检查。3.日常监督。财政部门、审计部门等通过日常工作对经办机构的决算管理情况进行监督。