涉税从业人员管理办法

涉税从业人员管理办法总则目的与依据为加强涉税从业人员管理，规范涉税服务行为，提高涉税服务质量，维护国家税收利益和纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《涉税专业服务监管办法（试行）》等相关法律法规和行业标准，制定本办法。适用范围本办法适用于在中华人民共和国境内从事涉税专业服务的机构（以下简称“涉税专业服务机构”）及其涉税从业人员。涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。涉税从业人员是指在涉税专业服务机构中从事涉税服务的人员，包括税务师、注册会计师、律师、代理记账人员等。基本原则涉税从业人员管理应当遵循依法管理、规范服务、公平公正、诚实守信的原则。涉税专业服务机构及其从业人员应当遵守国家法律法规，依法履行涉税服务职责，诚实守信，勤勉尽责，为纳税人提供优质、高效、专业的涉税服务。涉税专业服务机构管理设立与备案1.设立条件涉税专业服务机构应当依法设立，具有独立的法人资格，并具备与所从事涉税专业服务相适应的专业人员、办公场所、设施设备等条件。具体设立条件按照国家有关法律法规和行业标准执行。2.备案登记涉税专业服务机构应当自取得营业执照之日起30日内，向所在地省税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》，完成涉税专业服务机构及其从业人员的基本信息采集。税务机关对涉税专业服务机构提交的备案信息进行审核，符合要求的予以备案，并将备案信息纳入涉税专业服务管理信息库。业务范围涉税专业服务机构可以从事下列涉税业务：1.纳税申报代理：对纳税人、扣缴义务人提供的资料进行归集和专业判断，代理纳税人、扣缴义务人进行纳税申报准备和签署纳税申报表、扣缴税款报告表以及相关文件。2.一般税务咨询：对纳税人、扣缴义务人的日常办税事项提供税务咨询服务。3.专业税务顾问：对纳税人、扣缴义务人的涉税事项提供长期的专业税务顾问服务。4.税收策划：对纳税人、扣缴义务人的经营和投资活动提供符合税收法律法规及相关规定的纳税计划、纳税方案。5.涉税鉴证：按照法律、法规以及依据法律、法规制定的相关规定要求，对涉税事项真实性和合法性出具鉴定和证明。6.纳税情况审查：接受行政机关、司法机关委托，依法对企业纳税情况进行审查，作出专业结论。7.其他税务事项代理：接受纳税人、扣缴义务人的委托，代理建账记账、发票领用、减免退税申请等税务事项。8.其他涉税服务：前款规定以外的涉税专业服务。内部管理1.质量控制涉税专业服务机构应当建立健全质量控制制度，对涉税服务业务的承接、计划、实施、复核、反馈等环节进行全过程管理，确保涉税服务业务质量符合法律法规和行业标准的要求。2.人员管理涉税专业服务机构应当加强对从业人员的管理，建立健全从业人员培训、考核、奖惩等制度，提高从业人员的业务素质和职业道德水平。3.档案管理涉税专业服务机构应当建立健全业务档案管理制度，对涉税服务业务的工作底稿、业务报告等资料进行妥善保管，确保档案资料的真实性、完整性和保密性。业务档案应当自提交结果之日起至少保存10年。监督检查1.税务机关检查税务机关应当加强对涉税专业服务机构及其从业人员的监督检查，依法查处涉税专业服务违法行为。检查内容包括涉税专业服务机构的设立、备案、业务开展、内部管理等情况。2.行业自律检查涉税专业服务行业协会应当加强行业自律管理，制定行业自律规范，对涉税专业服务机构及其从业人员的执业行为进行监督检查，对违反行业自律规范的行为进行惩戒。涉税从业人员管理资格要求1.专业资质从事涉税专业服务的人员应当具备相应的专业资质，如税务师、注册会计师、律师等，并按照国家有关规定取得相应的职业资格证书。2.继续教育涉税从业人员应当按照国家有关规定参加继续教育，不断更新专业知识，提高业务能力。继续教育内容包括税收法律法规、政策解读、业务技能培训等。职业道德1.诚信为本涉税从业人员应当诚实守信，遵守职业道德规范，不得隐瞒、歪曲事实，不得提供虚假涉税服务报告。2.保守秘密涉税从业人员应当保守在执业过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，不得泄露给第三方。3.廉洁自律涉税从业人员应当廉洁自律，不得接受纳税人、扣缴义务人及其利害关系人的财物或者其他不正当利益，不得利用职务之便谋取私利。执业规范1.业务承接涉税专业服务机构承接涉税服务业务，应当与委托人签订书面合同，明确服务内容、服务期限、收费标准、双方权利义务等事项。2.业务实施涉税从业人员应当按照国家有关法律法规和行业标准的要求，认真履行涉税服务职责，确保服务质量。在业务实施过程中，应当收集、整理相关资料，制作工作底稿，并对工作底稿的真实性、完整性和准确性负责。3.业务报告涉税从业人员完成涉税服务业务后，应当按照规定出具业务报告。业务报告应当内容真实、数据准确、逻辑清晰、结论明确，并由涉税专业服务机构加盖公章，涉税从业人员签字。违规处理1.税务机关处罚涉税从业人员违反法律法规和本办法规定的，税务机关将依法给予行政处罚。处罚种类包括警告、罚款、停止执业、吊销执业资格证书等。2.行业自律惩戒涉税从业人员违反行业自律规范的，涉税专业服务行业协会将视情节轻重给予相应的行业自律惩戒，包括警告、通报批评、公开谴责、取消会员资格等。信息管理信息采集税务机关应当建立涉税专业服务管理信息库，采集涉税专业服务机构及其从业人员的基本信息、业务信息、信用信息等。涉税专业服务机构应当按照规定及时向税务机关报送相关信息。信息公开税务机关应当按照规定将涉税专业服务机构及其从业人员的基本信息、业务信息、信用信息等在门户网站上予以公开，接受社会监督。信息共享税务机关应当与其他相关部门建立信息共享机制，实现涉税专业服务信息的互联互通，加强对涉税专业服务机构及其从业人员的协同监管。信用管理信用评价税务机关应当按照规定对涉税专业服务机构及其从业人员进行信用评价，评价结果分为A、B、C、D四级。信用评价指标包括涉税专业服务机构的执业质量、纳税信用、社会诚信等方面。激励与惩戒1.激励措施对信用等级为A级的涉税专业服务机构及其从业人员，税务机关将给予以下激励措施：（1）开通纳税服务绿色通道，在办理涉税事项时提供便利；（2）优先推荐参与政府购买涉税服务项目；（3）给予一定期限的免检待遇；（4）其他激励措施。2.惩戒措施对信用等级