超市全面预算管理办法

超市全面预算管理办法一、总则（一）目的为了加强本超市的全面预算管理，优化资源配置，提高经济效益，实现超市的战略目标，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本超市总部及各门店、各部门的全面预算管理活动。（三）基本原则1.战略导向原则：全面预算应紧密围绕超市的战略目标展开，确保各项预算指标与战略方向一致。2.全员参与原则：超市全体员工应积极参与全面预算的编制、执行、控制和分析等工作，形成全员参与、共同管理的良好氛围。3.综合平衡原则：全面预算应综合考虑超市内外部环境因素，实现各项预算指标之间的平衡，以及预算与实际情况的平衡。4.刚性控制与柔性调整相结合原则：预算一经确定，应严格执行，确保预算的严肃性；同时，在实际执行过程中，如遇特殊情况，可根据规定程序进行适当调整。（四）管理职责1.预算管理委员会负责审议超市全面预算管理制度、政策和程序，审批年度预算方案及预算调整方案。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题，监督预算的执行情况。定期对预算执行情况进行评估和分析，提出改进措施和建议。2.预算管理办公室负责组织和指导超市全面预算的编制、审核、汇总、上报等工作。跟踪监控预算执行情况，定期进行预算分析，及时发现和解决预算执行中的问题。提出预算调整建议，根据预算管理委员会的决议，办理预算调整的相关事宜。负责预算管理的其他日常工作，如预算执行情况的考核与评价等。3.各部门负责本部门预算的编制、执行、控制和分析工作，配合预算管理办公室完成超市整体预算的相关工作。按照预算要求组织开展各项业务活动，及时反馈预算执行情况，对预算执行差异进行分析并提出改进措施。二、预算编制（一）编制依据1.超市的战略规划和年度经营目标。2.历史数据和相关业务资料，包括但不限于销售数据、采购数据、成本费用数据等。3.市场调研和预测信息，如市场需求变化、行业发展趋势、竞争对手情况等。4.国家相关法律法规、政策及行业标准。（二）编制流程1.下达预算编制通知：预算管理办公室根据超市战略规划和年度经营目标，在每年[具体时间]前下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排等。2.各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门的业务情况和历史数据，进行深入分析和预测，编制本部门的预算草案，并在规定时间内报送预算管理办公室。3.预算管理办公室审核汇总：预算管理办公室对各部门报送的预算草案进行审核，重点审核预算指标的合理性、完整性和准确性。对审核中发现的问题，及时与相关部门沟通并提出修改意见。审核通过后，预算管理办公室将各部门的预算草案进行汇总，形成超市年度预算草案。4.预算管理委员会审议：预算管理办公室将超市年度预算草案提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行全面审查，重点审议预算是否符合超市战略目标、是否与市场情况相适应、各项预算指标之间是否平衡等。根据审议结果，对预算草案提出修改意见和建议。5.预算调整与确定：预算管理办公室根据预算管理委员会的审议意见，对预算草案进行修改完善，形成超市年度预算方案。年度预算方案经超市管理层批准后正式下达执行。（三）编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的项目，如固定资产折旧、管理人员薪酬等。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法。适用于与业务量有密切关系的成本费用项目，如销售费用、采购成本等。3.滚动预算法：将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度的一种预算方法。滚动预算能够使预算更加贴近实际情况，及时反映市场变化和业务发展的动态。三、预算执行（一）分解落实预算指标预算管理办公室将超市年度预算方案分解为各部门的具体预算指标，并下达给各部门。各部门应将本部门的预算指标进一步分解到各岗位和个人，确保预算指标落实到实处。（二）建立预算执行监控机制1.预算管理办公室定期对各部门的预算执行情况进行监控，通过预算执行报表、财务数据等方式，及时掌握预算执行进度和差异情况。2.各部门应建立本部门的预算执行台账，详细记录预算执行情况，包括预算执行金额、实际发生金额、差异情况及原因分析等，并定期向预算管理办公室报送。3.对于预算执行过程中的重大差异，预算管理办公室应及时组织相关部门进行分析和研究，找出原因，提出解决方案，并跟踪落实情况。（三）严格控制预算支出1.各部门应严格按照预算安排控制各项支出，确保预算支出不超预算指标。对于预算内的支出，应按照规定的审批程序进行审批；对于预算外的支出，应按照规定的程序进行追加预算审批。2.加强对费用报销的审核，严格执行费用报销制度，确保报销凭证真实、合法、有效，报销金额符合预算规定。（四）预算执行分析1.预算管理办公室定期组织预算执行分析会议，对预算执行情况进行全面分析和评价。分析内容包括预算执行进度、预算差异分析、预算执行效果评价等。2.通过预算执行分析，找出预算执行过程中存在的问题和原因，提出改进措施和建议，为预算调整和后续预算管理提供依据。四、预算调整（一）调整条件1.国家法律法规、政策发生重大变化，导致超市经营环境发生重大变化，影响预算的执行。2.市场环境发生重大变化，如市场需求、价格水平、竞争对手等发生重大变化，导致预算指标无法实现。3.超市战略规划进行调整，需要对预算进行相应调整。4.其他不可预见的重大因素，如自然灾害、重大突发事件等，对超市经营造成重大影响，需要调整预算。（二）调整流程1.提出调整申请：各部门根据预算调整条件，对本部门的预算执行情况进行分析，认为需要调整预算的，应及时向预算管理办公室提出预算调整申请。申请内容包括调整原因、调整项目、调整金额及调整后的预算指标等。2.审核调整申请：预算管理办公室对各部门提出的预算调整申请进行审核，重点审核调整原因是否合理、调整项目和金额是否准确、调整后的预算指标是否符合超市战略目标和经营实际情况等。审核通过后，将预算调整申请提交预算管理委员会审议。3.预算管理委员会审议：预算管理委员会对预算调整申请进行审议，根据超市的实际情况和战略目标，对调整申请进行综合评估，做出是否批准调整的决定。4.调整预算方案：预算管理办公室根据预算管理委员会的审议决定，对超市年度预算方案进行调整，形成调整后的预算方案，并下达给各部门执行。五、预算考核（一）考核原则1.公平公正原则：预算考核应客观、公正地评价各部门的预算执行情况，确保考核结果真实可靠。2.激励约束原则：通过预算考核，建立有效的激励约束机制，充分调动各部门和员工的积极性和主动性，促进预算目标的实现。3.全面考核原则：预算考核应涵盖预算编制、执行、控制、调整等各个环节，全面评价各部门的预算管理工作。（二）考核指标1.预算执行率：考核各部门预算指标的实际执行情况，计算公式为：预算执行率=实际执行金额/预算指标金额×100%。2.预算差异率：考核各部门预算执行情况与预算指标的差异程度，计算公式为：预算差异率=（实际执行金额预算指标金额）/预算指标金额×100%。3.预算调整次数：考核各部门预算调整的频率，反映预算编制的准确性和预算执行的稳定性。4.预算管理工作质量：考核各部门在预算编制、执行、控制、分析等方面的工作质量，包括预算编制的准确性、预算执行的及时性和合规性、预算分析的深度和有效性等。（三）考核周期预算考核按年度进行，每年[具体时间]对各部门上一年度的预算执行情况进行考核评价。（四）考核程序1.各部门自评：各部门在每年[具体时间]前，对本部门上一年度的预算执行情况进行自我评价，填写预算考核自评表，报送预算管理办公室。自评内容包括预算执行情况、预算差异分析、预算管理工作措施及成效等。2.预算管理办公室审核：预算管理办公室对各部门报送的预算考核自评表进行审核，结合日常掌握的预算执行情况和相关数据，对各部门的预算执行情况进行初步评价。3.组织考核评价：预算管理办公室组织相关部门组成考核评价小组，对各部门的预算执行情况进行实地考核评价。考核评价小组通过听取汇报、查阅资料、实地查看等方式，对各部门的预算执行情况进行全面、深入的了解和评价。4.确定考核结果：考核评价小组根据考核评价情况，结合预算管理办公室的审核意见，确定各部门的预算考核结果。考核结果分为优秀、良好、合格、不合格四个