物业管理财务审计报告模板范文

一、审计概况（一）审计背景与目的受[委托方名称]（如某物业服务企业/业主大会/业主委员会）委托，我审计组于[审计期间，如202X年1月1日至202X年12月31日]对[物业服务项目名称/物业公司名称]的财务收支、资产管理及相关内部控制执行情况开展审计工作。本次审计旨在核实财务数据真实性、合规性，排查管理漏洞，为提升物业管理财务规范水平、保障业主权益提供专业意见。（二）审计范围本次审计涵盖以下内容：1.财务收支管理：物业管理费、停车费、场地租赁费等收入的收取与核算，人员薪酬、设施维护、办公费用等支出的审批与列支；2.资产与负债：固定资产（如电梯、安防设备等）的登记、盘点及折旧计提，往来款项（应收/应付款项）的真实性与可回收性；3.专项维修资金：资金缴存、使用的合规性，维修项目的预算、审批及结算流程；4.内部控制：财务审批流程、票据管理、合同执行与财务衔接等制度的执行情况。（三）审计方法审计过程中，我们采取了以下方法：查阅法：审核财务账簿、会计凭证、财务报表及相关合同、协议、审批文件；实地盘点法：对固定资产（如办公设备、公共区域设施）进行实地盘点，核对账实一致性；访谈法：与财务人员、物业管理人员、部分业主代表沟通，了解业务流程与管理细节；抽样法：对大额收支、专项维修资金使用项目进行抽样核查，验证数据准确性。二、审计发现（一）收入管理方面1.收费合规性待加强：部分物业费、停车费存在“预收未开票”情况，涉及金额[X]元，未及时结转收入或计提税费，不符合《企业会计准则》及税收征管要求；部分商铺租赁费收取延迟，合同约定付款日与实际到账日平均滞后[X]天，影响资金周转效率。2.收入核算精细化不足：公共区域广告收入、场地使用费等“其他收入”未单独核算，与物业管理费收入混记，导致收入结构分析困难，无法准确反映各业务板块盈利性。（二）支出管理方面1.费用审批流程不规范：抽查[X]笔维修费用支出（金额合计[X]元），发现[X]笔无完整的“报修-审批-施工-验收”闭环资料，仅以发票作为报销依据，存在虚列成本或超标准支出风险；2.成本控制存在薄弱环节：保洁、保安外包服务费用较行业平均水平偏高[X]%，未充分进行市场比价或服务质量评估，且外包合同未约定“服务质量不达标扣减费用”条款，成本效益性不足。（三）资产管理方面1.固定资产账实不符：实地盘点发现，电梯配件、监控设备等固定资产台账记录数量与实际盘点数量差异率达[X]%，主要因设备更新后未及时更新台账，或报废资产未履行核销手续；2.低值易耗品管理缺失：办公耗材（如打印机墨盒、清洁工具）未建立领用登记制度，库存盘点时发现[X]件耗材去向不明，存在浪费或私用风险。（四）内部控制方面1.财务岗位设置不兼容：出纳人员同时负责银行对账单领取与余额调节表编制，未形成岗位制衡，存在资金挪用风险；2.票据管理漏洞：空白收据、发票未实行“专人保管、领用登记”制度，抽查发现[X]本已开具收据无连续编号，部分作废票据未妥善保管，可能引发票据舞弊。三、审计结论经全面审计，[物业服务主体名称]财务管理制度基本覆盖主要业务环节，但在收入核算、支出审批、资产管理及内部控制方面存在规范性不足问题，需通过整改提升财务风险防控能力。整体财务状况显示，截至[审计截止日]，资产总额[X]元，负债总额[X]元，所有者权益（或业主权益）[X]元，财务数据基本反映企业（项目）运营实际，但部分往来款项（如应收物业费）账龄较长，需关注回收风险。四、整改建议（一）收入管理优化1.完善收费台账与开票制度，对预收款项按权责发生制及时确认收入，规范税费计提；2.单独核算“其他收入”，定期分析各收入板块占比，为经营决策提供数据支持；3.建立欠费催收机制，对逾期未缴费用采取“短信提醒+书面催缴+法律途径”分层处置，降低坏账率。（二）支出流程规范1.修订《费用报销管理办法》，明确维修、外包服务等支出的“申请-审批-执行-验收-报销”全流程资料要求，重点加强大额支出的事前预算与事后审计；2.开展外包服务成本调研，重新洽谈合同条款，增设“服务质量评分与费用挂钩”机制，每季度评估外包方履约情况，优化成本结构。（三）资产管理强化1.启动固定资产“账实核对”专项工作，3个月内完成台账更新，对报废资产履行“申请-鉴定-审批-核销”流程，确保账实一致；2.建立低值易耗品“领用-归还-报废”登记制度，指定专人管理，每月盘点并公示使用情况，堵塞管理漏洞。（四）内部控制提升1.调整财务岗位设置，确保“出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作”，形成岗位制衡；2.完善票据管理制度，实行“专人保管、领用登记、定期核销”，作废票据需加盖“作废”章并留存备查，防范票据风险。五、附件1.审计期间财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）；2.重点收支凭证抽查清单；3.固定资产盘点差异明细表；4.访谈记录及相关佐证材料。审计组组长（签字）：[姓名]