审计作业文件记录标准模板

审计作业文件记录标准模板一、前言审计作业文件记录是审计工作全过程的客观载体，是审计质量管控、责任界定、结果追溯的重要依据。为规范审计作业流程，保证记录内容完整、准确、合规，特制定本标准模板。本模板适用于各类审计项目（如财务收支审计、合规审计、专项审计等），旨在指导审计人员系统化记录审计过程，提升审计工作标准化水平。二、审计项目中的适用场景与价值定位（一）适用场景常规审计项目：年度财务报表审计、内部控制审计等周期性审计工作；专项审计任务：针对特定事项（如采购流程、资金使用、项目管理等）开展的专项检查；审计整改跟踪：对审计发觉问题整改情况的记录与验证；审计质量复核：审计项目完成后，质量复核部门对审计过程及结果的审查。（二）价值定位过程留痕：完整记录审计计划、实施、报告、归档各环节工作，保证审计过程可追溯；责任明确：通过签字确认、职责划分，界定审计人员、被审计单位及相关方的责任；质量支撑：为审计结论提供充分依据，降低审计风险，提升审计报告的公信力；经验沉淀：形成标准化审计档案，为后续审计项目提供参考，积累审计经验。三、审计文件记录标准化操作流程（一）审计准备阶段：基础资料收集与任务规划明确审计目标与范围审计组长*根据审计计划，组织召开审计启动会，明确审计目标（如“验证年度财务收支真实性”）、审计范围（如“涵盖部门期间所有经济业务”）及重点关注领域；将审计目标及范围记录至《审计项目立项表》（见模板一），经审计部门负责人*审批后存档。收集被审计单位资料向被审计单位发出《审计资料清单》（模板二），要求其提供财务报表、会计凭证、合同、管理制度、会议纪要等资料；审计人员对接被审计单位联系人，确认资料完整性，对缺失资料及时催补，并记录《资料交接签收单》（模板三）。制定审计实施方案审计组长*组织编制《审计实施方案》，明确审计内容、方法、时间安排、人员分工及风险应对措施；方案需经审计部门负责人审核、单位分管领导审批后执行，审批后的方案作为审计过程记录的核心附件。（二）审计实施阶段：现场检查与问题记录执行审计程序审计人员*根据《审计实施方案》，通过穿行测试、细节测试、分析性复核等方法获取审计证据；对重要审计程序（如函证、盘点、访谈）需记录执行过程，例如：“2024年X月X日，审计人员与被审计单位财务负责人就应收账款账龄进行访谈，访谈内容详见《访谈记录表》（模板四）”。记录审计发觉对审计过程中发觉的异常情况、违规问题或控制缺陷，及时记录《审计发觉问题记录单》（模板五），内容包括：问题描述（含具体事实、数据）、涉及金额、潜在风险、初步定性依据；问题记录需做到“一事一记”，事实清晰、证据充分，避免模糊表述（如“可能存在”“大概”）。收集与整理审计证据审计证据需包括书面资料（如合同、凭证）、电子数据（如系统截图、导出报表）、影像资料（如盘点照片、现场视频）等；对每项证据编制《审计证据清单》（模板六），注明证据名称、来源、获取时间、经办人，并附证据复印件（或电子备份）；证据需经被审计单位相关人员*签字确认（如“此复印件与原件一致”），保证其真实性和有效性。（三）审计报告阶段：结论形成与沟通确认编制审计报告初稿审计组长*汇总审计发觉问题及证据，编制《审计报告初稿》，内容包括审计概况、发觉的问题、审计结论、整改建议等；报告需客观反映审计情况，问题表述与证据对应，整改建议具有针对性和可操作性。与被审计单位沟通向被审计单位送达《审计报告征求意见书》（模板七），告知其审计报告内容，要求其在规定时限内（如5个工作日）提出书面意见；对被审计单位提出的异议，审计组需逐条核实，必要时补充审计程序，并根据核实结果调整报告内容，沟通过程记录《审计沟通记录表》（模板八）。审定与出具正式报告沟通完成后，审计组修改《审计报告》，经审计部门负责人审核、单位分管领导审批后，出具正式《审计报告》（模板九），并加盖审计专用章。（四）审计归档阶段：文件整理与保管整理审计档案审计项目结束后30日内，审计组长*组织对审计文件进行分类整理，按“审计准备类、实施类、报告类、归档类”顺序装订成册；档案材料需完整、有序，无遗漏，重要文件需标注“正本”“副本”标识。移交与保管整理完成的审计档案填写《审计档案移交清单》（模板十），移交至单位档案管理部门*，双方签字确认；档案保管期限根据审计类型确定（如财务收支审计保管永久，专项审计保管不少于10年），到期需按规定履行销毁程序。四、审计文件记录核心表格模板模板一：审计项目立项表文件编号审计项目名称审计目标审计范围审计类型□财务审计□合规审计□专项审计□其他审计期间审计组长审计组成员计划工作时间编制人编制日期审核人（部门负责人）审核日期审批人（分管领导）审批日期模板二：审计资料清单被审计单位名称资料提供责任人序号资料名称资料期间份数1年度财务报表2024年度1套2会计凭证（1-12月）2024年度12册3采购合同台账2024年度1份…………审计人员接收人：日期：被审计单位经办人：日期：模板三：资料交接签收单交接日期交接地点交接方（被审计单位）接收方（审计组）序号资料名称数量份数12…………交接说明：交接人签字：接收人签字：被审计单位（盖章）：审计组（盖章）：模板四：访谈记录表访谈对象职务访谈时间访谈地点访谈人记录人访谈主题访谈内容记录（问答形式）：问：答：问：答：……访谈对象确认签字：日期：访谈人签字：日期：模板五：审计发觉问题记录单文件编号发觉日期涉及部门/单位问题描述（具体事实、数据，如：2024年X月X日，部门报销差旅费元，未附机票行程单，报销凭证不完整）涉及金额风险等级□高□中□低初步定性依据（如《公司费用报销管理办法》第X条规定：“差旅费报销需附机票行程单及住宿发票”）审计证据索引（如：记账凭证号、附件页）审计人员：审计组长复核：被审计单位意见：经办人签字：日期：模板六：审计证据清单审计项目名称证据编号证据名称来源□被审计单位提供□审计组自行获取□外部函证获取时间经办人证据内容摘要附件说明（如：凭证复印件页、合同扫描件页）被审计单位确认：经办人签字：日期：审计人员复核：日期：模板七：审计报告征求意见书文件编号致送单位审计项目名称审计报告日期审计报告主要内容摘要：（简要说明审计结论、发觉问题及整改建议）请贵单位对上述内容提出书面意见，于X年X月X日前反馈审计组。联系人：联系方式：审计组（盖章）：日期：模板八：审计沟通记录表沟通日期沟通地点参与人员沟通主题沟通内容：（记录被审计单位对审计报告的意见、审计组的回应及达成的共识）被审计单位签字：日期：审计组签字：日期：模板九：审计报告文件编号签发日期被审计单位名称审计项目名称审计概况：（审计背景、范围、时间、方法等）审计发觉：（分问题描述、定性依据、涉及金额等）审计结论：（对被审计单位财务状况、合规性、内部控制等方面的总体评价）整改建议：（针对问题提出具体、可操作的整改要求及时限）审计组（盖章）：审计部门负责人：单位分管领导：模板十：审计档案移交清单档案名称档案编号移交日期移交部门（审计组）接收部门（档案室）移交人接收人序号档案材料名称份数页码1审计项目立项表132审计实施方案1103审计工作底稿150…………移交说明：移交人签字：接收人签字：档案部门（盖章）：日期：五、审计文件记录的关键注意事项（一）信息准确性与完整性审计记录中的时间、金额、数据等关键信息需与原始证据一致，严禁虚构或篡改；对审计过程、发觉、沟通等环节的记录需全面，避免遗漏重要细节（如问题涉及的金额、整改责任人、时限等）。（二）合规性与规范性审计程序需符合《中国内部审计准则》《国家审计准则》等法规要求，记录需体现审计程序的执行过程；表格填写需规范，字迹清晰（电子文档需格式统一），编号连续，便于查阅。（三）保密与安全审计文件涉及被审计单位商业秘密或敏感信息，需严格遵守保密规定，严禁泄露；电子档案需加密存储，纸质档案需存放在带锁档案柜中，借阅需履行审批手续。（四）签字确认与责任追溯重要记录（如资料交接、问题确认、报告沟通）需经相关方签字（或盖章）确认，保证责任可追溯；审计人员对记录的真实性、准确性负责，审计组长对记录的完整性负责。（五）动态更新与持续优化审计过程中如发觉计划与实际情况不符，需及时更新《审计实施方案》并记录调整原因；定期对模板使用情况