一般资产管理暂行办法

一般资产管理暂行办法总则制定目的为加强本公司/组织一般资产的管理，规范资产的购置、使用、处置等行为，提高资产使用效益，保障资产安全完整，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司/组织实际情况，制定本办法。适用范围本办法适用于本公司/组织内所有涉及一般资产管理的部门、单位及人员。一般资产包括但不限于固定资产（如房屋建筑物、机器设备、运输工具等）、流动资产（如货币资金、应收账款、存货等）、无形资产（如专利权、商标权、著作权等）以及其他资产。基本原则1.合法性原则：资产管理活动必须遵守国家法律法规，确保资产取得、使用和处置合法合规。2.效益性原则：优化资产配置，提高资产使用效率，实现资产保值增值，为公司/组织创造最大效益。3.安全性原则：建立健全资产安全管理制度，防范资产风险，确保资产安全完整。4.全面性原则：涵盖资产从购置到处置的全过程管理，包括资产的计划、采购、验收、登记、使用、维护、清查、处置等环节。管理职责1.资产管理部门负责制定和完善资产管理规章制度，并组织实施。组织资产购置、验收、登记、入账、清查等工作，建立资产台账和档案。监督检查资产使用部门的资产管理情况，定期进行资产清查，确保账实相符。提出资产处置意见，按规定程序办理资产处置手续。2.资产使用部门负责本部门资产的日常使用、维护和保管，确保资产正常运行和安全完整。配合资产管理部门做好资产清查、盘点等工作，及时反馈资产使用情况和存在问题。根据工作需要，提出资产购置、调配等申请。3.财务部门负责资产的财务核算，按照国家财务制度和会计准则，及时准确记录资产增减变动情况。参与资产购置、处置等经济事项的审核，监督资产资金的使用。定期与资产管理部门核对资产账目，确保账账相符。资产购置管理购置计划1.各资产使用部门应根据业务发展需要和资产实际状况，每年末提出下一年度资产购置计划，详细说明购置资产的名称、规格、型号、数量、用途、预计金额等。2.资产管理部门对各部门提交的购置计划进行汇总审核，结合公司/组织整体发展战略、资产存量情况、预算安排等因素，提出综合平衡意见，报公司/组织领导审批。3.经批准的资产购置计划纳入公司/组织年度预算管理，严格按照预算执行。因特殊情况需要调整购置计划的，应按原审批程序重新报批。采购实施1.根据批准的购置计划，资产管理部门负责组织采购工作。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等，应严格按照国家相关法律法规及公司/组织采购管理规定执行。2.在采购过程中，应充分了解市场行情，选择具有良好信誉和资质的供应商，确保采购资产的质量、价格合理。3.签订采购合同前，应认真审核合同条款，明确双方权利义务，特别是资产的规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等内容，确保合同合法有效。验收入账1.资产到货后，资产管理部门应会同资产使用部门、质量检验部门等相关人员按照采购合同和相关标准进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、技术性能等，确保资产符合要求。2.验收合格的资产，由资产管理部门填写资产验收单，相关人员签字确认。验收单应详细记录资产的基本信息、验收情况等。3.财务部门根据验收单及相关凭证，及时办理资产入账手续，将资产纳入公司/组织资产核算体系。对不符合要求的资产，应及时与供应商协商解决，办理退换货等手续。资产使用管理使用登记1.资产管理部门应对资产建立详细的使用登记制度，为每一项资产设置唯一的资产编号，并登记资产的购置日期、规格型号、使用部门、使用人等信息。2.资产使用人在领用资产时，应填写资产领用单，经所在部门负责人签字批准后，到资产管理部门办理领用手续。资产管理部门应在资产领用单上注明资产编号、领用日期等信息，并将领用情况记录在资产台账中。3.资产使用部门应指定专人负责本部门资产的日常管理，定期对资产使用情况进行检查，确保资产合理使用，防止资产闲置、浪费或丢失。使用维护1.资产使用人应按照资产使用说明书和操作规程正确使用资产，不得擅自改变资产用途或性能。如因工作需要确需改变的，应经资产管理部门和相关领导批准。2.资产使用部门应建立资产维护保养制度，定期对资产进行维护保养，确保资产正常运行。对大型设备、关键设备等应制定专项维护保养计划，明确维护保养内容、周期、责任人等。3.资产出现故障或损坏时，资产使用人应及时报告本部门负责人，并通知资产管理部门安排维修。维修人员应做好维修记录，记录维修时间、故障原因、维修情况等，维修费用按公司/组织相关规定执行。资产调配1.因工作需要，资产在公司/组织内部不同部门之间调配时，由资产使用部门提出申请，填写资产调配申请表，说明调配原因、资产名称、规格型号、数量等信息，经调出部门和调入部门负责人签字同意后，报资产管理部门审批。2.资产管理部门审核同意后，办理资产调配手续，调整资产使用登记信息，并通知财务部门进行相应的账务处理。资产调配过程中，应确保资产安全完整，做好资产交接工作。资产出租出借1.公司/组织原则上不得将资产出租出借。确因特殊情况需要出租出借的，应按照以下程序办理：资产使用部门提出出租出借申请，详细说明出租出借资产的名称、规格型号、数量、用途、期限、租金或费用标准等，经所在部门负责人签字后，报资产管理部门审核。资产管理部门对申请进行审核，会同财务部门评估出租出借资产的收益情况和风险，提出审核意见，报公司/组织领导审批。经批准出租出借的资产，由资产管理部门代表公司/组织与承租方或借用方签订出租出借合同，明确双方权利义务，约定租金或费用支付方式、资产维护责任、违约责任等条款。出租出借合同签订后，资产管理部门负责跟踪监督合同执行情况，确保租金或费用按时足额收取，资产按时收回。财务部门按照合同约定及时进行账务处理。2.出租出借资产应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产收益最大化，防止国有资产流失。资产清查管理清查计划1.资产管理部门应制定年度资产清查计划，明确清查范围、内容、时间、人员等要求。资产清查范围包括本公司/组织所有的一般资产。2.资产清查内容主要包括资产的数量、价值、使用状况、存放地点等，确保账实相符、账账相符、账卡相符。3.资产清查工作应在规定时间内完成，一般每年至少进行一次全面清查，也可根据实际情况进行不定期专项清查。清查实施1.资产清查工作由资产管理部门牵头组织，资产使用部门、财务部门等相关人员共同参与。清查人员应认真负责，按照规定的清查方法和程序进行清查，如实记录清查结果。2.清查过程中，应对资产进行逐一盘点核对，检查资产的实际状况与账面记录是否一致。对于盘盈、盘亏、毁损的资产，应详细记录其名称、规格型号、数量、账面价值、盘盈盘亏原因等，并填制资产清查盘盈盘亏表。3.资产使用部门应对本部门资产清查结果进行初步审核，签字确认后报资产管理部门。资产管理部门对各部门清查结果进行汇总整理，编制资产清查报告，说明清查工作的组织实施情况、资产清查结果、存在问题及处理建议等。清查结果处理1.财务部门根据资产清查报告进行账务调整，确保账实相符。对于盘盈的资产，应按照规定程序及时入账；对于盘亏、毁损的资产，应查明原因，分清责任，按照公司/组织相关规定进行处理。2.属于正常损耗或因不可抗力造成的资产损失，经批准后，在公司/组织成本费用中列支；属于人为原因造成的资产损失，应由责任人赔偿；涉嫌违法违纪的，应依法追究相关人员责任。3.资产管理部门应针对资产清查中发现的问题，分析原因，总结经验教训，完善资产管理相关制度和流程，加强资产管理工作。资产处置管理处置范围1.本办法所称资产处置，是指公司/组织对其占有、使用的一般资产进行产权转让或者注销的行为，包括资产的出售、转让、报废、报损、对外捐赠等。2.符合下列条件之一的资产，应当进行处置：已超过使用年限且无法继续使用的资产；技术性能落后、能耗高、效率低，已被先进设备替代且无使用价值的资产；因自然灾害、意外事故等原因导致毁损、灭失的资产；闲置且不需用的资产；因其他原因需要处置的资产。处置审批1.资产处置应严格按照审批程序进行。资产使用部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，详细说明资产名称、规格型号、数量、购置时间、账面价值、处置原因、处置方式等信息，经所在部门负责人签字后，报资产管理部门审核。2.资产管理部门对资产处置申请进行审核，会同财务部门评估资产处置的必要性、可行性和价值，提出审核意见，报公司/组织领导审批。3.重大资产处置事项，应按照国家相关规定进行评估，并报上级主管部门或国有资产监督管理机构批准。处置实施1.经批准的资产处置事项，由资产管理部门组织实施。资产处置方式包括公开拍卖、招标转让、协议转让、报废等，应根据资产性质、市场情况等选择合适的处置方式，确保资产处置过程公开、公平、公正，实现资产价值最大化。2.在资产处置过程中，应妥善处理与资产相关的债权债务关系，确保处置工作顺利进行。资产处置收入应按照国家有关规定及时足额上缴公司/组织财务部门，纳入公司/组织预算管理。3.资产处置完成后，资产管理部门应及时办理资产核销手续，调整资产台账和档案，并通知财务部门进行相应的账务处理。资产信息化管理信息化系统建设1.建立健全资产信息化管理系统，实现资产信息的集中管理和动态更新。资产信息化管理系统应涵盖资产购置、使用、清查、处置等全过程，具备资产登记、查询、统计分析、报表生成等功能。2.资产管理部门负责资产信息化管理系统的日常维护和管理，确保系统安全稳定运行。定期对系统数据进行备份，防止数据丢失。3.资产使用部门应按照规定及时将资产相关信息录入信息化管理系统，确保信息准确完整。财务部门应与资产管理部门实现数据共享，定期核对资产财务数据与信息化管理系统数据，保证账账相符、账实相符。信息应用1.利用资产信息化管理系统提供的数据和分析功能，加强对资产状况的监测和分析，为公司/组织决策提供依据。如通过资产统计报表了解资产分布、使用情况等，为资产配置优化提供参考；通过资产预警功能及时发现资产闲置、超期使用等问题，采取相应措施进行处理。2.借助信息化手段提高资产管理工作效率和透明度。如通过系统实现资产购置申请、审批、采购等流程的在线办理，减少人工操作环节；通过系统公开资产处置信息，接受内部监督和社会监督。监督检查与责任追究监督检查1.公司/组织建立健全资产管理监督检查制度，定期对资产管理情况进行检查。监督检查内容包括资产管理规章制度执行情况、资产购置、使用、清查、处置等环节的工作流程是否规范、资产账实是否相符等。2.资产管理部门应定期开展自查自纠工作，及时发现和纠正资产管理中存在的问题。公司/组织内部审计部门应定期对资产管理情况进行审计监督，对发现的问题提出审计意见和建议，督促相关部门整改落实。3.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部监督检查，对检查中发现的问题，应积极配合整改，及时报送整改情况报告。责任追究1.对在资产管理工作中违反本办法规定，有下列行为之一的单位和个人，视情节轻重，给予相应的处罚：未按规定程序购置、处置资产，造成资产损失的；擅自改变资产用途，导致资产使用效率低下或资产损坏的；未按规定进行