财政专项金管理办法

财政专项金管理办法一、总则（一）目的与依据为了加强财政专项金的管理，提高资金使用效益，确保财政专项金安全、规范、有效地运行，依据国家有关法律法规和财政管理制度，结合本公司/组织实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司/组织内所有涉及财政专项金的项目、部门及相关人员。财政专项金是指由政府财政部门拨付或通过其他渠道取得，专门用于特定项目或特定用途的资金。（三）基本原则1.专款专用原则：财政专项金必须按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。2.单独核算原则：对财政专项金实行单独建账、单独核算，确保资金收支清晰、准确。3.绩效导向原则：注重资金使用效益，建立健全绩效评价机制，提高财政专项金的使用效果。4.公开透明原则：财政专项金的使用和管理应公开透明，接受内部审计、监察及社会监督。二、资金管理职责（一）管理部门职责1.财务部门负责财政专项金的财务管理和会计核算，制定相关财务管理制度和流程。审核财政专项金的预算、用款计划和资金支付申请，确保资金使用合规、准确。定期对财政专项金的收支情况进行统计、分析和报告，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.项目管理部门负责财政专项金项目的申报、组织实施和日常管理。按照规定编制项目预算和用款计划，明确项目实施进度和资金使用安排。对项目实施过程进行全程监控，确保项目按计划完成，达到预期目标。负责收集、整理项目相关资料，配合财务部门做好项目资金的核算和绩效评价工作。3.审计部门负责对财政专项金的使用和管理进行内部审计监督，检查资金使用的合规性、效益性。对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。定期开展财政专项金审计工作，形成审计报告，为公司/组织决策提供参考依据。（二）人员职责1.项目负责人对财政专项金项目的实施和资金使用负总责，确保项目按规定要求执行。组织编制项目实施方案和预算，合理安排项目资金，严格控制项目成本。及时向管理部门报告项目进展情况和资金使用情况，协调解决项目实施过程中出现的问题。2.财务人员严格按照财务制度和相关规定，办理财政专项金的收支业务，确保资金安全。对财政专项金进行准确的会计核算，提供真实、完整的财务信息。协助项目管理部门做好项目资金的预算编制、用款计划申报和绩效评价工作。3.其他相关人员按照各自职责，配合做好财政专项金的管理工作，确保项目顺利实施。三、资金预算管理（一）预算编制1.项目管理部门应根据项目实施计划和工作任务，在充分调研和论证的基础上，编制财政专项金项目预算。预算内容应包括项目名称、项目实施内容、资金来源及金额、资金使用明细等。2.预算编制应遵循科学合理、实事求是、勤俭节约的原则，确保预算能够准确反映项目实际需求。同时，要结合项目预期目标和绩效要求，合理安排资金，提高资金使用效益。3.财务部门负责对项目管理部门编制的预算进行审核，重点审核预算的合理性、合规性和完整性。审核通过后的预算报公司/组织管理层审批。（二）预算调整1.财政专项金预算一经批准，原则上不得调整。如因项目实施过程中出现特殊情况确需调整预算的，项目管理部门应提出书面申请，详细说明调整原因、调整内容及调整金额。2.财务部门对预算调整申请进行审核，并提出审核意见。预算调整申请经公司/组织管理层批准后，方可进行调整。3.预算调整应严格按照规定程序进行，确保调整后的预算符合项目实际需求和相关规定要求。（三）预算执行监控1.项目管理部门应按照批准的预算和用款计划组织项目实施，确保资金及时、足额到位。同时，要定期对项目预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.财务部门负责对财政专项金预算执行情况进行监控，定期核对资金收支情况，确保预算执行的准确性和合规性。对预算执行进度缓慢或出现异常情况的项目，及时与项目管理部门沟通协调，督促加快预算执行进度。3.建立预算执行通报制度，定期对各项目预算执行情况进行通报，对预算执行不力的项目进行重点关注和督促整改。四、资金拨付管理（一）资金申请1.项目管理部门根据项目实施进度和资金需求，填写资金支付申请表，并附上相关证明材料，如项目合同、发票、验收报告等。2.资金支付申请表应详细说明申请资金的用途、金额、支付方式等内容，并经项目负责人签字确认。（二）审核审批1.财务部门收到资金支付申请表后，按照财务管理制度和相关规定进行审核。审核内容包括申请资金的真实性、合规性、合理性以及相关证明材料的完整性。2.审核通过后的资金支付申请表报公司/组织管理层审批。管理层根据项目实际情况和资金状况，做出是否批准支付的决定。（三）资金拨付1.经批准的资金支付申请，财务部门按照规定的支付方式及时办理资金拨付手续。资金拨付应严格按照国库集中支付制度或其他相关规定执行，确保资金安全、准确地支付到收款人账户。2.对于实行政府采购的项目，应按照政府采购相关规定进行采购和支付，确保采购过程公开、公平、公正。五、资金使用管理（一）支出范围财政专项金的支出范围应严格按照批准的项目预算执行，主要用于项目实施过程中发生的与项目直接相关的费用，包括但不限于人员费用、设备购置费用、材料费用、场地租赁费用、技术服务费用等。（二）支出标准1.各项费用支出应符合国家有关法律法规和财务制度规定的标准。对于有明确规定标准的费用项目，如人员工资、差旅费、会议费等，应严格按照标准执行。2.对于没有明确规定标准的费用项目，应在合理范围内从严控制，确保费用支出真实、合理、合规。（三）支出审批1.财政专项金支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由项目负责人签字审批；重大支出或特殊支出应报公司/组织管理层审批。2.审批人应认真审核支出的真实性、合规性和合理性，对不符合规定的支出不予批准。（四）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务管理制度，对财政专项金支出进行准确的会计核算。支出应按照不同的项目和费用类别进行明细核算，确保账目清晰、准确。2.对于财政专项金支出形成的资产，应按照相关规定进行登记和管理，确保资产安全、完整。六、资金绩效管理（一）绩效目标设定1.在编制财政专项金项目预算时，项目管理部门应同时设定项目绩效目标。绩效目标应明确、具体、可衡量，并与项目预期目标紧密相关。2.绩效目标应包括项目产出指标、效益指标和满意度指标等方面内容。产出指标应明确项目的数量、质量、时效等方面的要求；效益指标应反映项目实施后所产生的经济效益、社会效益和环境效益等；满意度指标应体现服务对象或受益群体对项目实施效果的满意程度。（二）绩效监控1.项目实施过程中，项目管理部门应定期对项目绩效目标完成情况进行监控，及时发现和解决绩效目标执行过程中存在的问题。2.财务部门应配合项目管理部门做好绩效监控工作，提供相关财务数据和信息，为绩效监控提供支持。（三）绩效评价1.项目完成后，项目管理部门应组织开展项目绩效自评工作，对项目绩效目标完成情况进行全面、客观、公正的评价。自评报告应包括项目实施情况、绩效目标完成情况、存在问题及改进措施等内容。2.审计部门或其他相关部门应根据工作需要，对财政专项金项目进行绩效评价。绩效评价可采取现场评价、非现场评价等方式进行，评价结果应作为项目后续资金安排、项目管理改进等方面的重要依据。（四）结果应用1.公司/组织应建立健全财政专项金绩效评价结果应用机制，将绩效评价结果与项目预算安排、资金分配、项目管理等挂钩。2.对于绩效评价结果优秀的项目，在后续资金安排上给予适当倾斜；对于绩效评价结果较差的项目，应责令限期整改，整改不到位的，减少或取消后续资金支持。七、资金监督检查（一）内部监督1.审计部门应定期对财政专项金的使用和管理情况进行内部审计监督，检查资金使用的合规性、效益性和财务管理的规范性。2.财务部门应加强对财政专项金收支业务的日常监督，及时发现和纠正资金管理中存在的问题。3.项目管理部门应配合内部监督检查工作，如实提供项目实施情况和资金使用情况等相关资料。（二）外部监督1.积极接受财政、审计、监察等政府部门的监督检查，对监督检查中发现的问题，及时整改落实。2.主动接受社会监督，通过公司/组织网站、公告栏等渠道，公开财政专项金的使用和管理情况，接受社会公众的监督。八、责任追究（一）违规行为界定1.凡违反本办法规定，有下列行为之一的，属于违规行为：擅自改变财政专项金用途的；虚报、冒领、骗取财政专项金的；截留、挪用财政专项金的；违反规定超标准、超范围支出财政专项金的；因管理不善导致财政专项金损失浪费的；其他违反财政专项金管理规定的行为