2025年经济师职称考试经济基础模拟卷：税收政策与实务试题

2025年经济师职称考试经济基础模拟卷：税收政策与实务试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本部分共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的选项字母填写在答题卡相应位置。）1.我国现行的个人所得税法规定，居民个人综合所得的税率采用（）。A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.累进税率2.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.个人销售自建住房B.医疗机构提供医疗服务C.学校提供教育培训服务D.金融机构销售金银3.企业所得税法规定，企业的收入总额包括（）。A.营业收入B.营业外收入C.政策性补贴收入D.以上所有选项4.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为（）。A.3%B.5%C.13%D.17%5.下列项目中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.行政事业性收费C.国债利息收入D.政策性补贴收入6.个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，适用（）。A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.累进税率7.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，下列项目中，不允许扣除的是（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出8.增值税一般纳税人适用的增值税税率为（）。A.3%B.5%C.13%D.17%9.下列项目中，不属于个人所得税免税收入的是（）。A.国债利息收入B.保险赔偿收入C.稿酬所得D.财产转让所得10.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，下列项目中，允许扣除的是（）。A.资本性支出B.非广告性赞助支出C.业务招待费支出D.罚款支出11.增值税小规模纳税人发生应税行为，适用（）。A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.累进税率12.个人所得税法规定，非居民个人取得的劳务报酬所得，适用（）。A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.累进税率13.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，下列项目中，不允许税前扣除的是（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出14.增值税一般纳税人发生应税行为，适用（）。A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.累进税率15.下列项目中，不属于个人所得税减税收入的是（）。A.国债利息收入B.保险赔偿收入C.稿酬所得D.财产转让所得16.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，下列项目中，允许税前扣除的是（）。A.资本性支出B.非广告性赞助支出C.业务招待费支出D.罚款支出17.增值税小规模纳税人发生应税行为，适用（）。A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.累进税率18.个人所得税法规定，非居民个人取得的稿酬所得，适用（）。A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.累进税率19.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，下列项目中，不允许税前扣除的是（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出20.增值税一般纳税人发生应税行为，适用（）。A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.累进税率21.下列项目中，不属于个人所得税免税收入的是（）。A.国债利息收入B.保险赔偿收入C.稿酬所得D.财产转让所得22.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，下列项目中，允许税前扣除的是（）。A.资本性支出B.非广告性赞助支出C.业务招待费支出D.罚款支出23.增值税小规模纳税人发生应税行为，适用（）。A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.累进税率24.个人所得税法规定，非居民个人取得的特许权使用费所得，适用（）。A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.累进税率25.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，下列项目中，不允许税前扣除的是（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出二、多项选择题（本部分共25题，每题2分，共50分。每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的选项字母填写在答题卡相应位置。错选、少选、多选均不得分。）1.下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。A.个人销售自建住房B.医疗机构提供医疗服务C.学校提供教育培训服务D.金融机构销售金银2.企业所得税法规定，企业的收入总额包括（）。A.营业收入B.营业外收入C.政策性补贴收入D.政策性补贴支出3.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为（）。A.3%B.5%C.13%D.17%4.下列项目中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.行政事业性收费C.国债利息收入D.政策性补贴收入5.个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，适用（）。A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.累进税率6.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，下列项目中，不允许扣除的是（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出7.增值税一般纳税人适用的增值税税率为（）。A.3%B.5%C.13%D.17%8.下列项目中，不属于个人所得税免税收入的是（）。A.国债利息收入B.保险赔偿收入C.稿酬所得D.财产转让所得9.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，下列项目中，允许扣除的是（）。A.资本性支出B.非广告性赞助支出C.业务招待费支出D.罚款支出10.增值税小规模纳税人发生应税行为，适用（）。A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.累进税率11.个人所得税法规定，非居民个人取得的劳务报酬所得，适用（）。A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.累进税率12.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，下列项目中，不允许税前扣除的是（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出13.增值税一般纳税人发生应税行为，适用（）。A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.累进税率14.下列项目中，不属于个人所得税减税收入的是（）。A.国债利息收入B.保险赔偿收入C.稿酬所得D.财产转让所得15.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，下列项目中，允许税前扣除的是（）。A.资本性支出B.非广告性赞助支出C.业务招待费支出D.罚款支出16.增值税小规模纳税人发生应税行为，适用（）。A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.累进税率17.个人所得税法规定，非居民个人取得的稿酬所得，适用（）。A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.累进税率18.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，下列项目中，不允许税前扣除的是（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出19.增值税一般纳税人发生应税行为，适用（）。A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.累进税率20.下列项目中，不属于个人所得税免税收入的是（）。A.国债利息收入B.保险赔偿收入C.稿酬所得D.财产转让所得21.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，下列项目中，允许税前扣除的是（）。A.资本性支出B.非广告性赞助支出C.业务招待费支出D.罚款支出22.增值税小规模纳税人发生应税行为，适用（）。A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.累进税率23.个人所得税法规定，非居民个人取得的特许权使用费所得，适用（）。A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.累进税率24.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，下列项目中，不允许税前扣除的是（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出25.增值税一般纳税人发生应税行为，适用（）。A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.累进税率三、判断题（本部分共25题，每题1分，共25分。请判断下列表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（）2.个人所得税法规定，居民个人取得的综合所得，需要按照年度进行汇算清缴。（）3.企业所得税法规定，企业的收入总额包括营业外收入。（）4.增值税一般纳税人发生应税行为，可以开具增值税专用发票。（）5.个人所得税法规定，非居民个人取得的劳务报酬所得，需要按照月度进行预扣预缴。（）6.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，工资薪金支出不允许税前扣除。（）7.增值税小规模纳税人发生应税行为，适用简易计税方法。（）8.个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，适用超额累进税率。（）9.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，允许扣除非广告性赞助支出。（）10.增值税一般纳税人发生应税行为，适用13%的增值税税率。（）11.个人所得税法规定，非居民个人取得的稿酬所得，适用比例税率。（）12.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，不允许扣除业务招待费支出。（）13.增值税小规模纳税人发生应税行为，适用3%的增值税税率。（）14.个人所得税法规定，居民个人取得的综合所得，需要按照月度进行预扣预缴。（）15.企业所得税法规定，企业的收入总额包括政策性补贴收入。（）16.增值税一般纳税人发生应税行为，可以开具增值税普通发票。（）17.个人所得税法规定，非居民个人取得的特许权使用费所得，适用超额累进税率。（）18.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，允许扣除罚款支出。（）19.增值税小规模纳税人发生应税行为，适用5%的增值税税率。（）20.个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，适用比例税率。（）21.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，不允许扣除职工福利费支出。（）22.增值税一般纳税人发生应税行为，适用17%的增值税税率。（）23.个人所得税法规定，非居民个人取得的稿酬所得，适用比例税率。（）24.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，允许扣除非广告性赞助支出。（）25.增值税小规模纳税人发生应税行为，适用简易计税方法。（）四、简答题（本部分共5题，每题5分，共25分。请根据题目要求，简要回答问题。）1.简述增值税小规模纳税人的认定标准和适用税率。2.简述个人所得税居民个人综合所得的构成和税率的适用。3.简述企业所得税法中，企业的收入总额包括哪些内容。4.简述增值税一般纳税人发生应税行为时，可以开具哪些类型的发票。5.简述个人所得税法中，非居民个人取得的各项所得适用的税率类型。本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.B解析：我国个人所得税法规定，居民个人综合所得适用超额累进税率。2.D解析：金融机构销售金银属于货物销售，属于增值税征税范围。3.D解析：企业所得税法规定，企业的收入总额包括营业收入、营业外收入、政策性补贴收入等。4.A解析：增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%。5.A解析：财政拨款属于企业所得税不征税收入。6.B解析：个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，适用超额累进税率。7.D解析：企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，罚款支出不允许扣除。8.C解析：增值税一般纳税人适用的增值税税率为13%。9.D解析：财产转让所得不属于个人所得税免税收入。10.C解析：企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，业务招待费支出允许扣除。11.C解析：增值税小规模纳税人发生应税行为，适用固定税率。12.A解析：个人所得税法规定，非居民个人取得的劳务报酬所得，适用比例税率。13.A解析：企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，资本性支出不允许税前扣除。14.C解析：增值税一般纳税人发生应税行为，适用固定税率。15.C解析：稿酬所得不属于个人所得税减税收入。16.C解析：企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，业务招待费支出允许税前扣除。17.C解析：增值税小规模纳税人发生应税行为，适用固定税率。18.A解析：个人所得税法规定，非居民个人取得的稿酬所得，适用比例税率。19.D解析：企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，业务招待费支出不允许税前扣除。20.C解析：增值税一般纳税人发生应税行为，适用固定税率。21.D解析：财产转让所得不属于个人所得税免税收入。22.C解析：企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，业务招待费支出允许税前扣除。23.C解析：增值税小规模纳税人发生应税行为，适用固定税率。24.A解析：个人所得税法规定，非居民个人取得的特许权使用费所得，适用比例税率。25.A解析：企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，工资薪金支出不允许税前扣除。二、多项选择题答案及解析1.D解析：金融机构销售金银属于增值税征税范围。2.ABC解析：企业所得税法规定，企业的收入总额包括营业收入、营业外收入、政策性补贴收入。3.AC解析：增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%和5%。4.AB解析：财政拨款和行政事业性收费不属于企业所得税不征税收入。5.BD解析：个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，适用超额累进税率。6.AD解析：企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，工资薪金支出和业务招待费支出不允许扣除。7.CD解析：增值税一般纳税人适用的增值税税率为13%和17%。8.CD解析：稿酬所得和财产转让所得不属于个人所得税免税收入。9.BC解析：企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，非广告性赞助支出和业务招待费支出允许扣除。10.C解析：增值税小规模纳税人发生应税行为，适用固定税率。11.AC解析：个人所得税法规定，非居民个人取得的劳务报酬所得，适用比例税率。12.AD解析：企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，资本性支出和罚款支出不允许税前扣除。13.C解析：增值税一般纳税人发生应税行为，适用固定税率。14.BD解析：保险赔偿收入和财产转让所得不属于个人所得税减税收入。15.BC解析：企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，非广告性赞助支出和业务招待费支出允许税前扣除。16.C解析：增值税小规模纳税人发生应税行为，适用固定税率。17.AC解析：个人所得税法规定，非居民个人取得的稿酬所得，适用比例税率。18.AD解析：企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，工资薪金支出和业务招待费支出不允许税前扣除。19.C解析：增值税一般纳税人发生应税行为，适用固定税率。20.CD解析：稿酬所得和财产转让所得不属于个人所得税免税收入。21.BC解析：企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，非广告性赞助支出和业务招待费支出允许税前扣除。22.C解析：增值税小规模纳税人发生应税行为，适用固定税率。23.AC解析：个人所得税法规定，非居民个人取得的特许权使用费所得，适用比例税率。24.AD解析：企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，工资薪金支出和业务招待费支出不允许税前扣除。25.C解析：增值税一般纳税人发生应税行为，适用固定税率。三、判断题答案及解析1.√解析：增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票。2.√解析：个人所得税法规定，居民个人取得的综合所得，需要按照年度进行汇算清缴。3.√解析：企业所得税法规定，企业的收入总额包括营业外收入。4.√解析：增值税一般纳税人发生应税行为，可以开具增值税专用发票。5.×解析：个人所得税法规定，非居民个人取得的劳务报酬所得，需要按照月度进行预扣预缴。6.×解析：企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，工资薪金支出允许税前扣除。7.√解析：增值税小规模纳税人发生应税行为，适用简易计税方法。8.√解析：个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，适用超额累进税率。9.×解析：企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，非广告性赞助支出不允许扣除。10.√解析：增值税一般纳税人发生应税行为，适用13%的增值税税率。11.√解析：个人所得税法规定，非居民个人取得的稿酬所得，适用比例税率。12.×解析：企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，业务招待费支出允许扣除。13.√解析：增值税小规模纳税人发生应税行为，适用3%的增值税税率。14.×解析：个人所得税法规定，居民个人取得的综合所得，需要按照月度进行预扣预缴。15.√解析：企业所得税法规定，企业的收入总额包括政策性补贴收入。16.√解析：增值税一般纳税人发生应税行为，可以开具增值税普通发票。17.×解析：个人所得税法规定，非居民个人取得的特许权使用费所得，适用比例税率。18.