预算外资金管理办法

预算外资金管理办法一、总则（一）目的与依据为了加强预算外资金管理，规范预算外资金收支行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本公司/组织实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司/组织内各部门、各分支机构及所属单位的预算外资金管理活动。（三）定义与分类1.预算外资金：指公司/组织在国家规定的预算范围以外，依据国家法律法规、政策规定或经有关部门批准收取、提取、募集的，未纳入预算管理的财政性资金。包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入等。2.分类：根据资金性质和来源渠道，预算外资金分为行政事业性收费收入、政府性基金收入、国有资源（资产）有偿使用收入等类别，各部门应明确各类预算外资金的具体项目和范围。（四）管理原则1.依法合规原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，依法组织预算外资金收入，确保资金来源合法合规；按照规定的范围、标准和程序使用预算外资金，杜绝违法违规行为。2.收支两条线原则：实行预算外资金收入与支出分开核算、分别管理，收入全额上缴财政专户或国库，支出由财政部门按预算统筹安排，不得坐收坐支、截留挪用。3.专款专用原则：各项预算外资金应按照规定的用途使用，不得擅自改变用途或挪作他用，确保资金专款专用，提高资金使用效益。4.公开透明原则：建立健全预算外资金管理制度和信息公开制度，加强内部监督和社会监督，确保预算外资金收支活动公开、透明，接受各方监督。二、预算外资金收入管理（一）收入范围与标准1.各部门应严格按照国家法律法规和政策规定，明确本部门预算外资金的收入范围和收费标准，并报经相关部门批准后执行。严禁擅自扩大收费范围、提高收费标准或设立收费项目。2.在收费过程中，应向缴费单位或个人开具合法有效的收费票据，如实填写收费项目、标准、金额等内容，不得使用非法票据或白条收费。（二）收入征收与缴库1.预算外资金收入应通过合法、规范的方式征收，确保应收尽收。各部门应加强与相关部门的沟通协调，及时掌握收费政策变化，做好收费宣传和解释工作，提高缴费单位和个人的缴费积极性。2.按照收支两条线管理要求，预算外资金收入应及时足额上缴财政专户或国库。具体缴库方式和时间要求，按照财政部门的规定执行。严禁截留、挪用、坐收坐支预算外资金收入。（三）收入核算与管理1.各部门应建立健全预算外资金收入台账，详细记录收入项目、金额、缴费单位或个人、缴费时间等信息，确保收入数据真实、准确、完整。2.财务部门应定期对预算外资金收入进行核对和分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。对于收入异常变动情况，应及时查明原因，并向相关领导报告。三、预算外资金支出管理（一）支出范围与标准1.预算外资金支出应严格按照国家法律法规和政策规定的用途使用，主要用于弥补行政事业经费不足、发展相关事业、改善民生等方面。具体支出范围和标准，按照财政部门的规定执行。2.各部门应根据本部门的工作职能和事业发展需要，编制年度预算外资金支出计划，明确支出项目、金额、用途等内容，并报经相关部门批准后执行。严禁超范围、超标准使用预算外资金。（二）支出审批与执行1.预算外资金支出应按照规定的审批程序进行，严格执行审批制度。各项支出应根据支出计划和相关规定，由部门负责人审核签字后，报分管领导审批；重大支出项目还应报经公司/组织主要领导审批。2.财务部门应按照审批后的支出计划和审批意见，及时办理资金支付手续。在支付过程中，应严格审核支出凭证的真实性、合法性和完整性，确保资金支付安全、准确。（三）支出核算与监督1.各部门应建立健全预算外资金支出明细账，详细记录支出项目、金额、支付对象、支付时间等信息，确保支出数据真实、准确、完整。2.财务部门应定期对预算外资金支出进行核算和分析，及时掌握支出进度和资金使用效益情况。对于支出异常变动情况，应及时查明原因，并向相关领导报告。同时，应加强对预算外资金支出的内部审计和监督检查，发现问题及时整改，确保资金使用合规、安全、有效。四、预算外资金结余管理（一）结余资金的界定预算外资金结余是指年度预算执行终了，预算外资金收入与支出相抵后的余额。结余资金应按照财政部门的规定进行管理。（二）结余资金的处理1.对于当年预算执行中形成的结余资金，应按照财政部门的规定，区分不同情况进行处理。属于经常性结余的，可结转下年继续使用；属于专项结余的，应按照专项用途继续使用，或经财政部门批准后调整使用。2.对于历年滚存的预算外资金结余，应按照财政部门的规定进行清理和处置。对于不再使用或已完成特定任务的结余资金，应及时上缴财政专户或国库。（三）结余资金的监督管理财务部门应加强对预算外资金结余的管理和监督，定期对结余资金进行清理和核对，确保结余资金数据真实、准确、完整。同时，应严格按照财政部门的规定，及时办理结余资金的上缴、结转或调整使用手续，杜绝截留、挪用结余资金等违法违规行为。五、预算外资金票据管理（一）票据种类与适用范围1.公司/组织使用的预算外资金票据主要包括行政事业性收费票据、政府性基金票据、罚没票据等。各部门应根据实际业务需要，按照规定领用和使用相应的票据。2.行政事业性收费票据适用于收取行政事业性收费项目；政府性基金票据适用于收取政府性基金项目；罚没票据适用于收取罚没收入。严禁使用非法票据或白条收费。（二）票据领购与使用1.各部门应指定专人负责预算外资金票据的领购、保管和使用工作。票据领购人员应按照规定的程序和要求，向财政部门或相关票据管理机构领购票据，并建立票据领购台账，详细记录票据种类、数量、号码、领购时间等信息。2.在使用票据过程中，应严格按照票据使用说明和相关规定填写票据内容，确保票据填写规范、准确、完整。票据填写完毕后，应加盖单位财务专用章或收费专用章，并按照顺序号使用，不得跳号、漏号或重复使用。（三）票据保管与核销1.各部门应建立健全预算外资金票据保管制度，指定专人负责票据保管工作。票据保管人员应将票据存放在安全、保密的地方，确保票据安全完整。2.票据使用完毕后，应及时办理票据核销手续。票据核销人员应按照规定的程序和要求，对已使用的票据进行审核和核销，确保票据存根联与记账联金额一致、内容相符。同时，应将已核销的票据存根联妥善保管，以备财政部门或相关票据管理机构检查。六、预算外资金监督检查与法律责任（一）监督检查机制1.建立健全预算外资金监督检查机制，加强对预算外资金收支活动的全过程监督检查。公司/组织内部审计部门应定期对各部门预算外资金管理情况进行审计监督，检查预算外资金收入是否合法合规、支出是否符合规定用途、票据使用是否规范等。2.财政部门、审计机关等相关部门应加强对公司/组织预算外资金管理情况的外部监督检查，依法对违法违规行为进行查处。各部门应积极配合相关部门的监督检查工作，如实提供有关资料和情况。（二）违规行为处理1.对于违反本办法规定，有下列行为之一的，责令改正，追回违规资金，并按照国家有关规定给予相应的处罚；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准的；截留、挪用、坐收坐支预算外资金收入的；擅自改变预算外资金用途或挪作他用的；未按照规定开具合法有效票据收费的；违反票据管理规定，擅自印制、买卖、转让、转借、涂改、伪造票据的；其他违反预算外资金管理规定的行为。2.各部门应认真落实预算外资金管理责任，加强对本部门预算外资金管理