上海餐饮发票管理办法

上海餐饮发票管理办法一、总则（一）目的为加强上海餐饮行业发票管理，规范发票开具、使用和保管行为，保障国家税收收入，维护经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国发票管理办法》及相关法律法规，结合本市餐饮行业实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于在上海市行政区域内从事餐饮经营活动的单位和个人（以下统称“餐饮经营者”），包括各类餐厅、酒楼、小吃店、饮品店等提供餐饮服务并开具发票的场所。（三）基本原则餐饮经营者应依法依规开具、使用和保管发票，确保发票开具真实、准确、完整，不得虚开发票、开具与实际经营业务不符的发票，不得转借、转让、代开发票，不得擅自损毁发票。税务机关应加强对餐饮发票的管理和监督，保障税收征管工作的顺利进行。二、发票领购（一）领购资格1.依法办理税务登记的餐饮经营者，持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。2.主管税务机关根据餐饮经营者的经营范围、经营规模和实际需要，核定其发票种类、数量和开票限额，并发放《发票领购簿》。（二）领购方式1.批量供应：对于经营规模较大、发票使用量较多的餐饮经营者，税务机关可根据其实际情况，实行批量供应发票的方式。餐饮经营者应按照规定的期限和数量使用发票，并在发票使用完毕后，及时向税务机关缴销，办理再次领购手续。2.验旧购新：一般情况下，餐饮经营者采用验旧购新的方式领购发票。即餐饮经营者在领购新发票前，应将已开具的发票存根联（增值税发票还需提供报税资料）报送税务机关查验。税务机关对发票开具情况进行审核，确认无误后，根据其发票使用情况，发售新的发票。（三）特殊情况处理1.临时经营领购发票：餐饮经营者临时到本市以外从事经营活动需要开具发票的，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票。2.发票增版增量：餐饮经营者因经营业务发展，需要增加发票使用量或者提高开票限额的，应向主管税务机关提出申请。主管税务机关根据其实际经营情况进行审核，符合条件的，予以调整。三、发票开具（一）开具要求1.餐饮经营者应在提供餐饮服务并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天开具发票。取得索取营业收入款项凭据的当天，为书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。2.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。使用增值税发票的餐饮经营者，应通过增值税发票管理新系统开具发票，并确保发票内容与实际经营业务相符。3.发票开具内容应包括：客户名称、服务项目、数量、单价、金额、税率、税额等信息。服务项目应具体填写餐饮服务的明细，如菜品名称、酒水名称等。不得开具与实际经营业务不符的发票，如将餐饮服务开具为住宿服务、办公用品等。（二）特殊情况开具1.消费者要求开具发票的，餐饮经营者不得以任何理由拒绝。消费者索取发票时，应提供真实有效的客户名称。如消费者为个人，可填写个人姓名；如消费者为单位，应填写单位全称，不得填写简称或其他不规范名称。2.餐饮经营者提供外卖服务的，应按照规定开具发票。外卖订单应注明订单号码、下单时间、菜品明细、金额等信息，并在发票上清晰体现“外卖”字样。3.餐饮经营者举办促销活动，如打折、满减、赠送礼品等，应按照实际收取的款项开具发票。不得按照折扣前的金额开具发票，或者将折扣额另开发票。（三）发票作废与红冲1.当月开具的发票，发现开票有误等情形，符合作废条件的，可即时作废。作废发票应在发票各联次上注明“作废”字样，并全联次留存。2.跨月发票不得作废。如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字发票的，应按照国家税务总局关于红字发票开具的相关规定进行操作。餐饮经营者应取得税务机关系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字发票信息表》后，方可开具红字发票。四、发票使用（一）内部管理1.餐饮经营者应建立健全发票管理制度，指定专人负责发票的领购、开具、保管和缴销等工作。明确发票管理人员的职责和权限，确保发票管理工作规范有序。2.设立专门的发票存放场所，配备必要的保险柜等安全设施，确保发票存放安全。发票存放场所应保持清洁、干燥，防止发票受潮、霉变、丢失等情况发生。3.建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，详细记录发票的领购日期、种类、数量、起止号码、开具情况、作废情况、缴销情况等信息。发票登记簿应保存至少5年。（二）接受税务机关检查1.餐饮经营者应接受税务机关依法进行的发票检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。2.税务机关在检查中发现餐饮经营者有发票违法行为的，将依法予以处理。餐饮经营者应积极配合税务机关的检查工作，及时整改存在的问题，规范发票管理行为。五、发票保管（一）保管要求1.餐饮经营者应妥善保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。2.发票丢失、被盗的，餐饮经营者应于发现丢失、被盗当日书面报告主管税务机关，并在辖区内的报刊、电视等媒体上声明作废。同时，按照税务机关的要求，提供相关证明材料，办理挂失、补办手续。（二）安全防范1.加强对发票保管场所的安全防范措施，安装必要的防盗、防火、防潮等设施，确保发票安全。2.定期对发票保管情况进行检查，发现问题及时处理。如发现发票丢失、被盗等异常情况，应立即采取措施，防止损失扩大，并及时向税务机关报告。六、监督与检查（一）税务机关职责1.税务机关应加强对餐饮发票的日常管理和监督检查，依法查处发票违法行为。通过信息化手段，对餐饮经营者的发票开具、使用情况进行实时监控，及时发现和处理异常情况。2.建立健全发票举报制度，畅通举报渠道，接受社会各界对餐饮发票违法行为的举报。对举报属实的，按照规定给予举报人奖励。（二）检查内容1.检查餐饮经营者发票领购、开具、使用、保管等环节是否符合本办法及相关法律法规的规定。重点检查发票开具内容是否真实、准确，是否存在虚开发票、开具与实际经营业务不符的发票等行为。2.检查餐饮经营者发票使用登记制度的执行情况，发票登记簿记录是否完整、准确。3.检查餐饮经营者发票保管情况，是否存在发票丢失、被盗、擅自损毁等情况。（三）处罚措施1.对违反本办法规定的餐饮经营者，税务机关将按照《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国发票管理办法》等法律法规的规定予以处罚。2.对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。3.对未按照规定开具发票的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。