重庆市财物管理办法

重庆市财物管理办法总则目的与依据为了加强重庆市各单位财物管理，规范财物收支行为，提高财物使用效益，保障单位正常运转和事业发展，根据国家有关法律法规及相关行业标准，结合本市实际情况，制定本办法。适用范围本办法适用于重庆市行政区域内的各级国家机关、事业单位、社会团体以及其他依法设立的非营利性组织（以下统称单位）的财物管理活动。基本原则1.合法性原则：单位财物管理应当遵守国家法律法规，严格依法办事，确保财物管理活动合法合规。2.规范透明原则：建立健全规范的财物管理制度和流程，实行财务公开，接受内部监督和社会监督，提高财物管理透明度。3.统筹兼顾原则：统筹安排各项财物收支，合理配置资源，兼顾单位整体利益和局部利益，保障重点，兼顾一般。4.绩效导向原则：注重财物使用效益，加强绩效管理，提高资金使用效率，促进单位事业发展目标的实现。财物管理职责分工单位负责人职责单位负责人对本单位财物管理工作负总责，应当加强对财物管理工作的领导，建立健全财物管理制度，组织实施财物管理工作，确保财物安全完整、使用合规有效。财务部门职责1.负责制定和完善本单位财务管理制度，组织实施财务核算、财务管理和财务监督工作。2.编制年度财务预算和决算，如实反映单位财务状况和收支情况，为单位决策提供财务依据。3.负责财务收支管理，严格执行财经纪律，确保各项收入及时足额入账，各项支出合规合理。4.加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符，防止资产流失。5.开展财务分析和绩效评价，为单位加强管理、提高效益提供建议和参考。其他部门职责各业务部门应当配合财务部门做好财物管理工作，负责本部门业务范围内的财物收支管理和资产使用管理，严格执行财务制度和财经纪律，确保本部门财物使用合规、安全、有效。预算管理预算编制1.单位应当按照国家和本市有关规定，结合本单位事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制年度财务预算。2.预算编制应当遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应当积极稳妥，支出预算应当统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.单位应当加强预算编制的基础工作，准确掌握人员、资产等基础数据，合理预测各项收入和支出，提高预算编制的准确性和科学性。预算审批1.单位年度财务预算应当按照规定程序报经主管部门和财政部门审批。2.主管部门应当对所属单位预算编制的真实性、准确性、完整性进行审核，并汇总编制本部门预算，报财政部门审批。3.财政部门应当对单位和主管部门报送的预算进行审核，按照规定程序批复预算。预算执行1.单位应当严格执行经批准的年度财务预算，不得擅自调整预算。2.因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序报经主管部门和财政部门批准。3.单位应当加强预算执行管理，建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、单位事业发展规划变化、重大项目变更等原因，需要调整预算的，单位应当按照规定程序提出调整申请。2.调整申请应当包括调整的原因、项目、金额等内容，并附相关证明材料。3.主管部门和财政部门应当对单位提交的调整申请进行审核，按照规定程序批复调整预算。预算决算1.单位应当按照规定编制年度财务决算，如实反映单位年度财务收支情况和预算执行结果。2.决算编制应当做到数字真实、内容完整、编报及时、说明清楚，不得虚报、漏报、瞒报。3.单位应当按照规定将年度财务决算报经主管部门和财政部门审批，并按照要求向社会公开决算信息。收入管理收入范围单位收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。收入管理要求1.单位应当严格执行国家和本市有关收入管理规定，依法组织各项收入，确保收入及时足额入账。2.严禁单位擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准，严禁截留、挪用、坐支收入。3.单位应当加强对收入票据的管理，按照规定使用财政票据或税务发票，确保票据开具真实、准确、完整。收入核算与监督1.单位应当按照国家统一的会计制度进行收入核算，及时、准确地反映收入情况。2.财务部门应当加强对收入的监督检查，定期对收入情况进行分析和评估，发现问题及时处理。3.单位应当建立健全收入内部管理制度，加强对收入业务的流程控制，防范收入风险。支出管理支出范围单位支出包括人员支出、公用支出、项目支出、经营支出和其他支出等。支出管理要求1.单位应当严格执行国家和本市有关支出管理规定，按照批准的预算和规定的开支范围、标准进行支出，确保支出合规合理。2.严禁单位擅自扩大开支范围、提高开支标准，严禁虚列支出、套取资金。3.单位应当加强对支出票据的审核，确保票据真实、合法、有效，严禁使用虚假票据报销。支出审批与控制1.单位应当建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，严格执行审批程序。2.重大支出项目应当实行集体决策和专家论证制度，确保决策科学合理。3.财务部门应当加强对支出的审核和控制，对不符合规定的支出不予报销，对超预算支出应当及时预警和制止。支出核算与监督1.单位应当按照国家统一的会计制度进行支出核算，及时、准确地反映支出情况。2.财务部门应当加强对支出的监督检查，定期对支出情况进行分析和评估，发现问题及时处理。3.单位应当建立健全支出内部管理制度，加强对支出业务的流程控制，防范支出风险。资产管理资产分类与计价1.单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价应当按照国家有关规定执行，确保资产价值真实、准确。资产购置与验收1.单位应当根据事业发展需要和财力状况，合理配置资产，按照规定程序进行资产购置。2.资产购置应当遵循公开、公平、公正的原则，严格执行政府采购制度。3.资产购置后，应当及时组织验收，确保资产质量符合要求。资产使用与维护1.单位应当建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产安全完整、合理使用。2.单位应当加强对资产的日常维护和保养，定期进行资产清查，及时发现和处理资产使用过程中存在的问题。3.严禁单位擅自出租、出借、对外投资资产，确需出租、出借、对外投资的，应当按照规定程序报经主管部门和财政部门批准。资产处置1.单位资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应当按照规定程序进行，严格履行审批手续，确保资产处置公开、公平、公正。3.资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库或财政专户，实行“收支两条线”管理。资产清查1.单位应当定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作应当按照规定的程序和方法进行，清查结果应当及时报告主管部门和财政部门。3.对资产清查中发现的问题，应当及时进行处理，确保资产安全完整。负债管理负债分类与管理要求单位负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。单位应当加强负债管理，严格控制负债规模，防范财务风险。举债审批与风险控制1.单位举债应当按照规定程序报经主管部门和财政部门批准，严禁擅自举债。2.单位应当建立健全负债风险预警机制，加强对负债规模、结构、偿债能力等方面的分析和评估，及时发现和化解负债风险。债务偿还与监督1.单位应当按照借款合同约定及时偿还债务，确保按时足额还款。2.财务部门应当加强对债务偿还情况的监督检查，定期对债务情况进行分析和评估，发现问题及时处理。财务监督内部监督1.单位应当建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资产管理、预算执行等方面的监督检查。2.财务部门应当定期对单位财务状况进行内部审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.单位应当加强对财务人员的培训和管理，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。外部监督1.财政部门应当加强对单位财务工作的监督检查，定期对单位财务收支、资产管理、预算执行等情况进行检查和评估。2.审计部门应当依法对单位财务收支进行审计监督，确保单位财务活动合法合规。3.单位应当接受社会监督，按照规定向社会公开财务信息，接受公众监督。财务报告与财务分析财务报告1.单位应当按照国家统一的会计制度编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应当做到数字真实、内容完整、编报及时、说明清楚，不得虚报、漏报、瞒报。3.单位应当按照规定将财务报告报经主管部门