超期应收款管理办法

超期应收款管理办法一、总则（一）目的为加强公司超期应收款的管理，有效控制经营风险，提高资金使用效率，保障公司的稳健运营，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司与客户发生业务往来所形成的应收款项，包括但不限于销售商品、提供劳务等产生的应收账款。（三）基本原则1.依法合规原则：应收款管理应严格遵守国家法律法规和行业标准，确保公司权益得到合法保障。2.风险控制原则：对超期应收款进行实时监控和评估，采取有效措施降低坏账风险。3.责任明确原则：明确各部门在应收款管理中的职责，确保各项工作落实到人。4.动态管理原则：根据应收款的变化情况及时调整管理策略，提高管理效果。二、管理职责（一）销售部门1.负责客户信用评估，建立客户信用档案。2.签订销售合同，明确付款方式、期限等条款。3.跟踪客户付款情况，及时与客户沟通催款事宜。4.对超期应收款承担直接催收责任。（二）财务部门1.负责应收款的核算与监控，定期编制应收款报表。2.协助销售部门进行客户信用评估。3.对应收款进行账龄分析，提出风险预警。4.参与超期应收款的催收工作，提供财务支持。（三）法务部门1.审查销售合同等相关文件的合法性。2.为应收款管理提供法律支持，协助处理法律纠纷。3.制定和完善与应收款管理相关的法律风险防范措施。（四）其他部门各部门应配合销售、财务、法务部门做好应收款管理工作，在各自职责范围内提供必要的协助。三、客户信用管理（一）信用评估1.销售部门应在与客户建立业务关系前，对客户进行信用评估。评估内容包括客户的基本情况、经营状况、财务状况、信用记录等。2.可通过查阅客户的营业执照、税务登记证、财务报表、银行信用记录等资料，以及向第三方信用评级机构咨询等方式获取客户信用信息。3.根据信用评估结果，对客户进行信用等级划分，分为A、B、C、D四级。A级为信用状况良好，风险较低；B级为信用状况一般，有一定风险；C级为信用状况较差，风险较高；D级为信用状况恶劣，风险极高。（二）信用档案建立1.销售部门应根据客户信用评估结果，为每个客户建立信用档案。信用档案应包括客户基本信息、信用评估报告、销售合同、付款记录等内容。2.信用档案应定期更新，确保信息的准确性和及时性。（三）信用额度与期限设定1.根据客户信用等级，为客户设定相应的信用额度和信用期限。信用额度是指公司允许客户在一定期限内累计欠款的最高金额；信用期限是指客户应在多长时间内支付货款。2.信用额度和期限应根据客户信用状况的变化适时调整。对于信用状况恶化的客户，应及时降低其信用额度或缩短信用期限。四、应收款日常管理（一）合同管理1.销售合同应明确付款方式、期限、违约责任等条款，确保合同的合法性和有效性。2.合同签订后，销售部门应及时将合同副本交财务部门备案。财务部门应根据合同条款对收款情况进行跟踪和监控。（二）发货管理1.发货部门应根据销售合同和客户订单发货，确保货物的数量、规格、质量等符合合同要求。2.发货后，发货部门应及时将发货凭证交财务部门，财务部门据此确认应收款。（三）对账管理1.财务部门应定期与客户进行对账，确保双方账目一致。对账周期一般为每月或每季度。2.对账方式可采用函证、上门对账、电子对账等多种形式。对账结果应形成书面记录，双方签字确认。（四）账龄分析1.财务部门应每月对应收款进行账龄分析，将应收款按照账龄分为1个月以内、13个月、36个月、6个月以上等不同区间。2.通过账龄分析，掌握应收款的分布情况和逾期情况，为制定催收策略提供依据。五、超期应收款催收（一）催收流程1.当应收款逾期时，财务部门应及时向销售部门发出超期应收款预警通知。2.销售部门接到预警通知后，应立即与客户沟通，了解逾期原因，并采取相应的催收措施。3.对于逾期时间较短的客户，可通过电话、邮件、短信等方式进行提醒；对于逾期时间较长的客户，应上门催收或发送催款函；对于恶意拖欠的客户，可考虑采取法律手段追讨欠款。（二）催收措施1.电话催收：销售部门催收人员应定期与客户电话沟通，了解客户付款计划，提醒客户按时付款。2.邮件催收：向客户发送催款邮件，明确逾期金额、逾期时间、催收要求等内容，保留邮件发送记录。3.上门催收：对于重要客户或逾期金额较大的客户，可安排专人上门催收。上门催收时应注意沟通方式和态度，避免与客户发生冲突。4.催款函催收：当电话、邮件等催收方式无效时，可向客户发送催款函。催款函应明确欠款金额、逾期时间、违约责任等内容，并要求客户在规定时间内还款。5.法律催收：对于恶意拖欠、经多次催收仍不还款的客户，公司应及时委托法务部门采取法律手段追讨欠款。法律手段包括发送律师函、申请支付令、提起诉讼等。（三）催收记录与报告1.销售部门应建立超期应收款催收记录，详细记录每次催收的时间、方式、对象、结果等信息。2.财务部门应定期编制超期应收款催收报告，汇报超期应收款的催收情况、逾期原因分析、风险评估等内容。报告应提交给公司管理层，为决策提供参考依据。六、坏账管理（一）坏账确认1.对于符合下列条件之一的应收款，可确认为坏账：债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍无法收回的应收款。债务人逾期三年以上未履行偿债义务，且有确凿证据表明无法收回或收回的可能性极小的应收款。其他符合会计准则规定的坏账确认条件的应收款。2.坏账确认应由财务部门提出申请，经法务部门审核，报公司管理层批准后进行账务处理。（二）坏账核销1.坏账经批准核销后，应在财务账面上予以冲销，同时减少相应的应收款余额。2.已核销的坏账应建立备查账簿，继续保留对债务人的追索权。如日后发现债务人有偿还能力，应及时收回已核销的坏账。（三）坏账管理责任1.因销售部门、财务部门等相关人员在应收款管理过程中存在过错导致坏账损失的，应追究相关人员的责任。2.对于因恶意欺诈等原因导致坏账损失的，应依法追究相关责任人的法律责任。七、监督与考核（一）内部审计监督1.公司内部审计部门应定期对应收款管理情况进行审计，检查应收款管理制度的执行情况、催收措施的有效性、坏账处理的合规性等。2.审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）绩效考核1.建立应收款管理绩效考核制度，将应收款周转率、逾期率、坏账率等指标纳入销售部门、财务部门等相关部门的绩效考核体系。2.根据绩效考核结果，对表现优秀的部门和个人进行奖励