西藏大学资金管理办法

西藏大学资金管理办法总则制定目的为了加强西藏大学资金管理，规范资金使用行为，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本办法。适用范围本办法适用于西藏大学及其所属各单位的资金管理活动，包括财政拨款、事业收入、科研经费、捐赠收入等各类资金。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保资金使用合法合规。2.统筹兼顾原则：统筹安排学校各项资金，合理配置资源，保障重点项目和事业发展的需要。3.预算控制原则：坚持“先预算、后支出”，严格执行预算，强化预算约束。4.绩效导向原则：注重资金使用效益，建立健全绩效评价机制，提高资金使用效率。5.规范透明原则：规范资金管理流程，加强内部控制，确保资金使用公开透明。资金预算管理预算编制1.编制依据：根据学校事业发展规划、年度工作计划、财务收支状况以及国家有关政策要求，编制年度资金预算。2.编制方法：采用零基预算、综合预算等方法，科学合理地确定预算收支规模和结构。3.编制程序：各部门按照学校预算编制要求，提出本部门年度预算建议数，经财务部门审核、汇总后，报学校预算管理委员会审议，提交学校党委常委会审定。预算执行1.严格执行预算：各部门必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.控制预算支出：加强对预算执行情况的监控，严格控制各项支出，确保预算执行进度与事业发展进度相匹配。3.分析预算差异：定期对预算执行情况进行分析，查找差异原因，及时采取措施加以解决。预算调整1.调整条件：因国家政策调整、学校事业发展需要等特殊原因，确需调整预算的，应当按照规定程序进行调整。2.调整程序：由相关部门提出预算调整申请，经财务部门审核、汇总后，报学校预算管理委员会审议，提交学校党委常委会审定。资金收入管理收入范围1.财政拨款收入：包括财政补助收入、教育经费拨款、科研经费拨款等。2.事业收入：包括学费收入、住宿费收入、考试费收入、培训收入等。3.科研经费收入：包括纵向科研项目经费、横向科研项目经费等。4.捐赠收入：包括社会各界对学校的捐赠资金。5.其他收入：包括利息收入、资产处置收入等。收入管理1.规范收费行为：严格按照国家和自治区有关规定收取学费、住宿费等各项费用，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。2.加强票据管理：统一使用财政部门监制的票据，建立健全票据管理制度，确保票据开具真实、准确、完整。3.及时足额入账：各项收入应当及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。4.加强捐赠管理：规范捐赠行为，明确捐赠资金的使用范围和管理要求，确保捐赠资金专款专用。资金支出管理支出分类1.人员支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费等。3.项目支出：包括教学科研项目支出、基本建设项目支出等。4.其他支出：包括对附属单位补助支出、上缴上级支出等。支出审批1.审批原则：按照“谁审批、谁负责”的原则，明确各级审批权限和责任。2.审批流程：一般支出由部门负责人审批；重大支出由学校分管领导审批；超过一定金额的支出由学校主要领导审批。支出控制1.严格执行开支标准：各项支出应当严格按照国家和自治区有关规定的开支标准执行，不得超标准支出。2.加强经费报销审核：财务部门应当对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，对不符合规定的报销凭证不予受理。3.控制现金支出：严格控制现金支出范围，超过规定限额的支出应当通过银行转账等方式支付。资金结算管理结算方式1.银行转账：除按规定可以使用现金结算的以外，各项资金往来应当通过银行转账结算。2.公务卡结算：积极推行公务卡结算制度，减少现金使用，提高资金使用透明度。结算流程1.报销申请：经办人按照规定填写报销凭证，注明支出事由、金额、支付方式等，并附相关原始凭证。2.部门审核：部门负责人对报销凭证的真实性、合法性、合理性进行审核。3.财务审核：财务部门对报销凭证进行审核，重点审核支出是否符合规定、报销手续是否齐全等。4.领导审批：按照审批权限，报学校领导审批。5.支付结算：财务部门根据领导审批意见，办理资金支付结算手续。资金内部控制内部控制制度1.建立健全内部控制制度：明确各部门和岗位的职责权限，规范资金管理流程，加强内部监督制约。2.定期进行内部审计：学校内部审计部门应当定期对资金管理情况进行审计，及时发现和纠正存在的问题。岗位分离1.不相容岗位分离：资金管理涉及的会计、出纳、审核、审批等岗位应当相互分离，形成相互制约的机制。2.定期轮岗：对资金管理岗位人员实行定期轮岗制度，防范岗位风险。风险防控1.识别资金风险：定期对资金管理过程中的风险进行识别、评估和分析，制定相应的风险防控措施。2.加强风险管理：建立健全风险预警机制，及时发现和处置资金管理中的风险隐患。资金绩效评价评价原则1.科学性原则：建立科学合理的绩效评价指标体系和评价方法，确保评价结果客观公正。2.全面性原则：对资金使用的经济性、效率性、效益性进行全面评价。3.动态性原则：根据资金管理实际情况，适时调整绩效评价指标和方法。评价指标1.预算执行率：反映预算执行情况。2.资金使用效益：包括经济效益、社会效益、环境效益等。3.财务管理规范度：反映资金管理的合规性和内部控制情况。评价方法1.定量分析：运用相关指标进行定量计算和分析。2.定性分析：对资金使用效果、管理水平等进行定性评价。3.综合评价：将定量分析和定性分析相结合，形成综合评价结果。结果应用1.反馈改进：将绩效评价结果反馈给相关部门，督促其改进资金管理工作。2.预算调整：根据绩效评价结果，对预算安排进行调整，提高资金使用效益。3.考核奖惩：将绩效评价结果作为对部门和个人考核奖惩的重要依据。资金监督检查监督检查主体1.内部监督：学校财务部门、审计部门等负责对资金管理情况进行内部监督检查。2.外部监督：接受财政、审计、纪检监察等部门的外部监督检查。监督检查内容1.预算执行情况：检查预算编制、执行、调整等情况是否符合规定。2.资金收支管理：检查资金收入、支出、结算等环节是否合规。3.内部控制制度：检查内部控制制度是否健全有效。4.绩效评价情况：检查绩效评价工作是否开展，评价结果是否应用。问题整改1.建立问题台账：对监督检查中发现的问题，建立问题台账，明确整改责任人和整改期限。2