贷款呆帐认定管理办法

贷款呆帐认定管理办法一、总则（一）目的为加强公司贷款呆帐管理，准确、及时认定贷款呆帐，真实反映公司信贷资产质量，规范呆帐核销行为，防范经营风险，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司各类贷款业务中呆帐的认定与管理。（三）基本原则1.真实性原则严格按照实际情况认定贷款呆帐，确保呆帐数据真实可靠，不得虚报、漏报或瞒报。2.审慎性原则充分考虑各种风险因素，以审慎的态度认定呆帐，避免高估资产质量。3.及时性原则在规定的时间内及时认定贷款呆帐，不得拖延，以便及时采取相应措施。4.规范性原则遵循相关法律法规和行业标准，规范呆帐认定的程序和方法。二、呆帐认定标准（一）借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权1.提交破产、关闭、解散或撤销证明文件。2.对借款人和担保人的资产进行清查、评估，确定可收回金额。3.经追偿后，仍有部分债权无法收回，且符合呆帐认定条件。（二）借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡，金融企业依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权1.提供借款人死亡证明或宣告失踪、死亡的法律文件。2.对借款人的财产或遗产进行清查、处置，对担保人进行追偿。3.追偿后仍有债权无法收回的，可认定为呆帐。（三）借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，金融企业对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权1.提供自然灾害或意外事故的相关证明材料。2.确定借款人的损失情况及保险赔偿情况。3.对借款人财产进行清偿，对担保人进行追偿，符合条件的认定为呆帐。（四）借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权1.取得工商行政管理部门的注销、吊销证明。2.对借款人和担保人进行全面追偿，无法收回的部分认定为呆帐。（五）借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权1.提供相关证明材料，证明借款人和担保人停止经营活动或下落不明。2.进行追偿，符合条件的认定为呆帐。（六）借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，金融企业经追偿后确实无法收回的债权1.提供借款人触犯刑律的法律文书。2.清查借款人财产，确定不足归还债务情况，经追偿后认定为呆帐。（七）由于借款人和担保人不能偿还到期债务，金融企业诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结、终止或中止执行后，金融企业仍无法收回的债权1.提供法院的裁定书。2.证明已对借款人和担保人进行强制执行且无财产可执行。3.符合条件的认定为呆帐。（八）对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务人责任，金融企业经追偿后仍无法收回的债权1.提供法院的驳回起诉或免除责任裁定书。2.进行追偿，无法收回的部分认定为呆帐。（九）由于上述（一）至（八）项原因借款人不能偿还到期债务，金融企业对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的债权1.提供抵债资产的相关资料，包括评估报告、入账凭证等。2.计算抵债资产与贷款本息的差额，经追偿后认定为呆帐。（十）开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述（一）至（九）项原因，无法偿还垫款，金融企业经追偿后仍无法收回的垫款1.提供相关业务的合同、垫款记录等。2.对开证申请人和保证人进行追偿，符合条件的认定为呆帐。（十一）按照国家法律法规规定具有投资权的金融企业的对外投资，由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格的，金融企业经清算和追偿后仍无法收回的股权1.提供被投资企业的破产、关闭等证明文件。2.进行清算和追偿，无法收回的股权认定为呆帐。（十二）金融企业经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处置债权或股权后，其出售转让价格与账面价值的差额，可认定为呆帐1.提供处置债权或股权的相关手续和文件。2.计算出售转让价格与账面价值的差额，符合条件的认定为呆帐。三、呆帐认定程序（一）申报1.业务部门对符合呆帐认定标准的贷款，填写《贷款呆帐认定申请表》，详细说明贷款情况、形成呆帐的原因及相关证明材料。2.将申请表及相关证明材料一并提交风险管理部门。（二）初审1.风险管理部门收到申报材料后，对材料的完整性、真实性进行审查。2.组织相关人员对贷款情况进行调查核实，必要时可聘请外部专业机构进行评估。3.根据审查和调查结果，提出初审意见，报公司管理层。（三）审批1.公司管理层对风险管理部门的初审意见进行审议。2.作出呆帐认定的审批决定，同意认定的，下达《贷款呆帐认定批复》。（四）核销1.财务部门根据《贷款呆帐认定批复》，对已认定的呆帐进行帐务处理，核销相应的贷款本金和利息。2.建立呆帐核销台账，详细记录呆帐核销情况。四、呆帐管理（一）档案管理1.对呆帐认定过程中形成的各类文件、资料进行整理、归档，建立专门的呆帐档案。2.呆帐档案应包括贷款合同、借款凭证、担保合同、催款记录、法院判决书、裁定书、抵债资产相关资料等。3.档案管理人员应妥善保管档案，确保档案的完整性和安全性。（二）跟踪管理1.已核销的呆帐，业务部门应继续进行跟踪管理，发现借款人或担保人有还款能力的，及时进行追偿。2.定期对已核销呆帐的追偿情况进行统计分析，总结经验教训，完善风险管理措施。（三）责任追究1.对因主观故意或重大过失导致贷款形成呆帐的相关责任人，按照公司规定进行责任追究。2.责任追究方式包括警告、罚款、降职、撤职等。五、监督检查（一）内部审计1.公司内部审计部门定期对呆帐认定和管理情况进行审计，检查呆帐认定程序是否合规，认定标准是否执行到位，呆帐管理是否有效。2.对审计中发现的问题，及时提出整改意见，督促相关部门