鄞州区资金管理办法

鄞州区资金管理办法一、总则（一）目的与依据为加强鄞州区资金管理，规范资金收支行为，提高资金使用效益，保障资金安全，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合本区实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于鄞州区各级行政机关、事业单位、国有企业以及其他依法设立并纳入财政管理的单位（以下统称“各单位”）的资金管理活动。（三）基本原则1.依法依规原则。严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保资金管理活动合法合规。2.预算控制原则。强化预算约束，各项资金收支应当纳入预算管理，严格按照预算安排执行。3.专款专用原则。专项资金应当按照规定的用途使用，不得挪作他用。4.安全高效原则。保障资金安全，提高资金使用效率，确保资金发挥最大效益。二、资金预算管理（一）预算编制1.各单位应当按照财政部门的要求，结合本单位职能、事业发展规划和年度工作计划，编制年度资金预算。2.预算编制应当遵循“量入为出、收支平衡”的原则，科学合理地安排各项收支，不得编制赤字预算。3.预算编制应当细化到具体项目和明细科目，提高预算的准确性和可执行性。（二）预算审批1.各单位编制的年度资金预算，应当报经主管部门审核后，报财政部门审批。2.财政部门应当对各单位报送的预算进行审核，根据财力状况和事业发展需要，提出审核意见，报区政府批准后下达执行。（三）预算执行1.各单位应当严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序报经批准。3.各单位应当建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行情况的跟踪、分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（四）预算调整1.预算调整应当遵循必要性、可行性和合规性原则，严格控制调整范围和幅度。2.因国家政策调整、事业发展需要等原因确需调整预算的，各单位应当提出调整方案，报主管部门审核后，报财政部门审批。3.财政部门应当对各单位报送的预算调整方案进行审核，根据财力状况和事业发展需要，提出审核意见，报区政府批准后下达执行。三、资金收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，指各单位从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入，指各单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.上级补助收入，指各单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入，指各单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入，指各单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入，指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理1.各单位应当严格按照国家有关规定，依法组织各项收入，确保收入及时足额上缴国库或财政专户。2.各单位应当加强对收费项目和标准的管理，严格按照规定的收费项目和标准收费，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。3.各单位应当建立健全收入管理制度，加强对收入票据的管理，严格按照规定使用财政票据或税务发票，确保收入票据的真实性、合法性和完整性。四、资金支出管理（一）支出范围1.人员经费支出，指各单位用于职工个人方面的费用，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出，指各单位用于日常办公、业务活动等方面的费用，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目支出，指各单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外安排的专项支出。（二）支出审批1.各单位应当建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应当按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。3.重大支出项目应当实行集体决策制度，由单位领导班子集体研究决定。（三）支出标准1.各单位应当严格按照国家和地方有关规定的支出标准执行，不得擅自提高或降低支出标准。2.对于没有规定支出标准的项目，应当根据实际情况，本着节约、合理的原则，制定相应的支出标准。（四）支出核算1.各单位应当按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保支出核算的真实性、准确性和完整性。2.各项支出应当按照规定的会计科目进行核算，不得混淆会计科目。3.各单位应当定期对支出情况进行分析和总结，及时发现和解决支出管理中存在的问题。五、专项资金管理（一）专项资金范围专项资金是指财政部门或上级主管部门拨入的具有特定用途的资金，包括各类专项补助资金、项目资金等。（二）专项资金申报1.各单位应当根据国家和地方有关政策规定，结合本单位事业发展需要，及时申报专项资金。2.申报专项资金应当提供真实、准确、完整的申报材料，包括项目可行性研究报告、项目实施方案、资金预算等。3.财政部门或上级主管部门应当对各单位申报的专项资金进行审核，根据项目的可行性、必要性和资金状况，确定是否予以支持。（三）专项资金使用1.专项资金应当按照规定的用途使用，不得挪作他用。2.各单位应当建立健全专项资金管理制度，加强对专项资金使用情况的跟踪、分析和监控，确保专项资金专款专用。3.专项资金使用过程中，如因特殊情况需要调整使用范围的，应当按照规定的程序报经批准。（四）专项资金监督1.财政部门或上级主管部门应当加强对专项资金使用情况的监督检查，定期或不定期对专项资金使用情况进行抽查。2.各单位应当主动接受财政部门或上级主管部门的监督检查，如实提供专项资金使用情况的相关资料。3.对违反专项资金管理规定的单位和个人，财政部门或上级主管部门应当责令其限期改正，并依法依规追究相关责任。六、资金结余管理（一）结余资金范围结余资金是指各单位年度预算执行终了，当年预算收入实际完成数扣除当年预算支出和结转资金后剩余的资金。（二）结余资金管理1.各单位应当加强对结余资金的管理，及时清理和盘活结余资金。2.结余资金应当按照规定的程序进行处理，属于财政拨款结余资金的，应当按照财政部门的规定上缴国库或财政专户；属于其他结余资金的，由单位按照规定自行安排使用。3.各单位应当建立健全结余资金管理制度，加强对结余资金使用情况的跟踪、分析和监控，确保结余资金合理使用。七、资金风险管理（一）风险识别与评估1.各单位应当建立健全资金风险识别与评估机制，定期对资金管理活动进行风险识别和评估。2.风险识别与评估应当涵盖资金预算管理、收入管理、支出管理、专项资金管理、结余资金管理等各个环节。3.通过风险识别与评估，确定资金管理活动中存在的风险点，并对风险的可能性和影响程度进行评估。（二）风险应对措施1.针对识别出的风险点，各单位应当制定相应的风险应对措施，采取有效的风险控制手段，降低风险发生的可能性和影响程度。2.风险应对措施应当包括风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。3.各单位应当根据风险评估结果，合理选择风险应对措施，并确保风险应对措施的有效性和可操作性。（三）风险监控与预警1.各单位应当建立健全资金风险监控与预警机制，对资金管理活动进行实时监控和预警。2.风险监控与预警应当涵盖资金预算执行情况、收入完成情况、支出进度、专项资金使用情况、结余资金变动情况等各个方面。3.通过风险监控与预警，及时发现资金管理活动中存在的风险隐患，并采取相应的措施进行处理，确保资金安全。八、资金监督检查（一）监督检查主体1.财政部门是资金监督检查的主管部门，负责组织实施对各单位资金管理活动的监督检查。2.审计部门依法对各单位资金管理活动进行审计监督。3.各单位应当加强对本单位资金管理活动的内部监督检查。（二）监督检查内容1.资金预算管理情况，包括预算编制、审批、执行、调整等情况。2.资金收入管理情况，包括收入范围、组织收入、票据管理等情况。3.资金支出管理情况，包括支出范围、审批、标准、核算等情况。4.专项资金管理情况，包括专项资金申报、使用、监督等情况。5.资金结余管理情况，包括结余资金范围、处理等情况。6.资金风险管理情况，包括风险识别、评估、应对、监控等情况。（三）监督检查方式1.财政部门和审计部门可以采取定期检查、不定期抽查、专项检查等方式对各单位资金管理活动进行监督检查。2.各单位应当积极配合财政部门和审计部门的监督检查工作，如实提供相关资料和情况。（四）问题处理与整改1.对