出纳笔试题及答案

出纳笔试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30分）1.下列关于库存现金限额的说法中，正确的是（）。A.库存现金限额由中国人民银行核定B.库存现金限额一般为企业3-5天的日常零星开支需要量C.边远地区和交通不便地区的企业库存现金限额可按超过5天但不得超过15天的日常零星开支需要量核定D.企业调整库存现金限额应报主管税务机关批准答案：B。库存现金限额由开户银行核定，A选项错误；边远地区和交通不便地区的企业库存现金限额可按多于5天但不得超过15天的日常零星开支的需要确定，C选项表述不准确；企业调整库存现金限额应报开户银行批准，D选项错误。2.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。A.银行存款B.材料采购C.其他货币资金D.在途物资答案：C。企业将款项汇往外地开立采购专用账户，这属于外埠存款，应通过“其他货币资金-外埠存款”核算，借记“其他货币资金”，贷记“银行存款”。3.下列各项中，不属于支票必须记载事项的是（）。A.无条件支付的委托B.付款人名称C.出票地D.出票日期答案：C。支票必须记载事项包括：表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。出票地不是必须记载事项。4.企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是（）。A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目B.将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目C.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应付款”科目D.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应收款”科目答案：B。现金溢余，无法查明原因的，经批准后应计入营业外收入，借记“待处理财产损溢”，贷记“营业外收入”。5.下列结算方式中，适用于同城结算的是（）。A.银行汇票B.银行本票C.托收承付D.汇兑答案：B。银行本票适用于同城结算；银行汇票适用于同城和异地结算；托收承付适用于异地结算；汇兑适用于异地结算。6.企业的银行存款日记账与银行对账单所记的内容是相同的，都是反映企业的（）。A.银行存款的增加B.银行存款的减少C.银行存款的增减变动情况D.银行存款的结存情况答案：C。银行存款日记账和银行对账单都是反映企业银行存款的增减变动情况，只是记账主体不同。7.某企业2023年3月1日银行存款日记账余额为40000元，3月份发生以下经济业务：收到销售收入50000元存入银行；用银行存款支付水电费2000元；收到客户偿还前欠货款30000元存入银行。则该企业3月31日银行存款日记账余额为（）元。A.118000B.120000C.116000D.114000答案：A。银行存款日记账余额=期初余额+本期增加额-本期减少额=40000+50000+30000-2000=118000（元）。8.出纳人员在办理收款或付款业务后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证答案：B。出纳人员在办理收款或付款业务后，应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。9.企业收到的商业汇票，应通过（）科目核算。A.应收票据B.其他应收款C.应收账款D.预付账款答案：A。企业收到商业汇票时，应借记“应收票据”科目。10.下列各项中，不属于有价证券的是（）。A.国库券B.股票C.企业债券D.信用卡存款答案：D。信用卡存款属于其他货币资金，不属于有价证券；国库券、股票、企业债券都属于有价证券。11.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：A。银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。12.企业签发空头支票，银行应按票面金额处以（）但不低于1000元的罚款。A.2%B.5%C.10%D.15%答案：B。企业签发空头支票，银行应按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。13.出纳人员不得兼任的工作是（）。A.现金收付B.银行存款日记账的登记C.会计档案保管D.库存现金的保管答案：C。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。14.企业从银行提取现金，应编制（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证答案：D。对于涉及“库存现金”和“银行存款”之间的经济业务，如将现金存入银行或从银行提取现金，为了避免重复记账，一般只编制付款凭证，从银行提取现金应编制银行存款付款凭证。15.下列各项中，属于现金流量表中“现金”的是（）。A.银行本票存款B.三个月内到期的债券投资C.商业汇票D.一年期定期存款答案：A。现金流量表中的“现金”包括库存现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金，银行本票存款属于其他货币资金；三个月内到期的债券投资属于现金等价物；商业汇票不属于现金及现金等价物；一年期定期存款不能随时用于支付，不属于现金。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.下列各项中，属于出纳工作内容的有（）。A.办理现金收付B.登记现金和银行存款日记账C.保管库存现金和各种有价证券D.保管有关印章、空白收据和空白支票答案：ABCD。出纳的工作内容主要包括办理现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等。2.下列属于银行结算方式的有（）。A.支票B.商业汇票C.银行汇票D.委托收款答案：ABCD。常见的银行结算方式有支票、商业汇票、银行汇票、银行本票、汇兑、托收承付、委托收款等。3.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因可能有（）。A.企业记账错误B.银行记账错误C.存在未达账项D.企业与银行的记账时间不一致答案：ABCD。企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因可能是企业或银行记账错误，也可能是存在未达账项，即企业与银行的记账时间不一致导致的。4.下列关于库存现金管理的说法中，正确的有（）。A.企业不得“坐支”现金B.企业可以用不符合财务制度的凭证顶替库存现金C.企业库存现金限额一般按照企业3-5天的日常零星开支需要量核定D.企业现金收入应于当日送存开户银行答案：ACD。企业不得用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”，B选项错误；企业不得“坐支”现金，库存现金限额一般按3-5天的日常零星开支需要量核定，现金收入应于当日送存开户银行。5.下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（）。A.外埠存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.存出投资款答案：ABCD。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。6.支票按照支付票款的方式可以分为（）。A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票答案：ABC。支票按支付票款的方式可分为现金支票、转账支票和普通支票；划线支票是普通支票的一种特殊形式。7.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循的原则有（）。A.收付合法B.钱账分管C.日清月结D.实事求是答案：ABCD。出纳人员办理现金收付业务应遵循收付合法、钱账分管、日清月结、实事求是等原则。8.下列关于商业汇票的说法中，正确的有（）。A.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月B.商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日C.商业汇票按其承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票D.企业申请使用银行承兑汇票时，应向其承兑银行按票面金额的一定比例交纳手续费答案：ABCD。商业汇票的付款期限最长不得超过6个月，提示付款期限自汇票到期日起10日；按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票；企业申请使用银行承兑汇票时，应向承兑银行按票面金额的一定比例交纳手续费。9.企业在进行银行存款清查时，对于未达账项应编制“银行存款余额调节表”进行调节。下列各项中，属于未达账项的有（）。A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.银行已付款入账，企业尚未付款入账答案：ABCD。未达账项是指企业与银行之间，由于记账时间不一致而发生的一方已经入账，而另一方尚未入账的事项，包括上述四种情况。10.下列各项中，属于出纳人员职业道德要求的有（）。A.廉洁自律B.客观公正C.保守秘密D.坚持准则答案：ABCD。出纳人员职业道德要求包括廉洁自律、客观公正、保守秘密、坚持准则等。三、判断题（每题2分，共20分）1.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（）答案：错误。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.企业可以在多家银行开立基本存款账户。（）答案：错误。基本存款账户是企业办理日常转账结算和现金收付的账户，企业只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。3.库存现金清查中发现的现金短缺，属于无法查明原因的，经批准后应计入营业外支出。（）答案：错误。库存现金清查中发现的现金短缺，属于无法查明原因的，经批准后应计入管理费用。4.银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金。（）答案：正确。填明“现金”字样的银行汇票可以用于支取现金，未填明“现金”字样的银行汇票只能用于转账。5.企业收到的支票，应通过“应收票据”科目核算。（）答案：错误。企业收到的支票应通过“银行存款”科目核算，应收票据核算的是商业汇票。6.出纳人员在办理收款业务时，应先收款，后开具发票或收据。（）答案：正确。先收款后开具票据可以避免错收、漏收等情况。7.企业的银行存款日记账与银行对账单核对不符，肯定是存在未达账项。（）答案：错误。企业的银行存款日记账与银行对账单核对不符，可能是存在未达账项，也可能是企业或银行记账错误。8.商业承兑汇票到期，付款人无力支付票款的，企业应将应收票据的账面余额转入应收账款。（）答案：正确。商业承兑汇票到期，付款人无力支付票款的，企业应将应收票据的账面余额转入应收账款。9.企业可以用现金支付职工工资、津贴等。（）答案：正确。企业可以用现金支付职工工资、津贴、个人劳务报酬等。10.支票的提示付款期限为自出票日起10天，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。（）答案：正确。支票的提示付款期限为自出票日起10天，超过提示付款期限的，银行不予受理。四、实务操作题（每题10分，共20分）1.某企业2023年5月31日银行存款日记账余额为50000元，银行对账单余额为52000元。经逐笔核对，发现有以下未达账项：（1）企业于5月30日开出转账支票一张，金额为3000元，持票人尚未到银行办理转账手续。（2）企业于5月31日收到购货单位交来的转账支票一张，金额为4000元，已送存银行，但银行尚未入账。（3）银行于5月31日代企业支付水电费2000元，企业尚未收到付款通知。（4）银行于5月31日收到外地某企业汇给本企业的货款5000元，企业尚未收到收款通知。要求：根据上述资料编制“银行存款余额调节表”。银行存款余额调节表|项目|金额|项目|金额||----|----|----|----||企业银行存款日记账余额|50000|银行对账单余额|52000||加：银行已收，企业未收|5000|加：企业已收，银行未收|4000||减：银行已付，企业未付|2000|减：企业已付，银行未付|3000||调节后的存款余额|53000|调节后的存款余额|53000|2.某企业2023年6月发生以下出纳相关业务：（1）6月2日，从银行提取现金3000元备用，编制相关会计分录。（2）6月5日，用现金支付办公用品费500元，