医院财务制度及岗位职责汇编

第一部分财务管理制度

总会计师制度............................................5

财务科工作制度..........................................8

预算管理制度...........................................10

收入管理制度...........................................13

票据管理制度...........................................15

医疗服务价格管理制度...................................16

禁止设置“小金库”日勺管理制度...........................18

财务支出管理制度.......................................19

经费审批及报销制度.....................................20

重大经济事项集体决策管理制度...........................21

决策责任追究管理制度...................................23

全成本核实原则及成本核实制度...........................24

绩效分配综合目的考核机制...............................30

现金管理制度...........................................36

货币资金票据及银行存款管理制度........................38

货币资金盘点核查管理制度...............................41

固定资产管理制度.......................................42

财产清查管理制度.......................................47

药物及库存物资管理制度.................................49

工程项目价款支付管理制度...............................51

债权管理制度...........................................53

医疗欠费管理制度.......................................55

备用金管理制度.........................................56

债务管理制度...........................................57

预收医疗款管理制度.....................................58

对外投资管理制度.......................................59

财务电子信息系统操作管理制度...........................61

财务电子信息系统信息档案管理制度......................65

原始凭证管理制度.......................................67

财务内部牵制管理制度...................................69

财务内部稽核管理制度...................................72

财务报告及分析管理制度.................................73

会计档案管理制度.......................................74

会计人员工作交接管理制度...............................76

会计人员继续教育管理制度...............................78

收费处管理制度.........................................79

退费管理制度...........................................81

医疗服务价格公告查询制度...............................83

药物价格管理制度.......................................84

费用核查制度...........................................85

费用查询制度...........................................86

一日清单管理制度.......................................87

第二部分会计岗位职责

医院责任人会计工作的责任...............................88

总会计师岗位职责.......................................89

财务科长岗位职责.......................................90

会计主管岗位职责.......................................92

预算管理岗位职责.......................................93

收费处主任岗位职责.....................................94

门诊收费员岗位职责.....................................95

住院收费员岗位职责.....................................96

价格管理岗位职责.......................................97

票据管理岗位职责.......................................98

成本及奖金核实岗位职责.................................99

现金出纳岗位职责......................................100

银行出纳岗位职责......................................101

药物会计岗位职责......................................102

财产物资会计岗位职责..................................103

固定资产管理睬计岗位职责..............................104

基建会计岗位职责......................................105

对外投资会计岗位职责..................................106

债权会计岗位职责......................................107

债务会计岗位职责108

财务电子信息核实系统各个管理岗位职责.................109

内部监督检验岗位职责.................................113

稽核会计岗位职责......................................114

会计报表管理岗位职责..................................116

会计档案管理岗位职责..................................118

医疗保险结算岗位职责..................................119

依法申报纳税岗位职责.................................120

营养科食堂会计岗位职责................................121

医院工会会计岗位职责..................................122

第三部分财务内部控制制度

总则...................................................123

预算控制..............................................124

收入控制..............................................125

支出控制..............................................126

货币资金控制..........................................127

药物及库存物资控制....................................129

固定资产控制..........................................131

工程项目控制.........................................132

对外投资控制..........................................134

债权和债务控制........................................135

财务电子信息化控制.......................................136

监督检验..................................................138

第四部分财务有关措施

控制患者费用措施.........................................139

控制资产负债率措施.......................................141

第五部分内部经济分配制度的实施方案

内部经济分配制度的实施方案..............................142

第一部分财务管理制度

财务科工作制度

一、按照《会计法》、《医院财务制度》和《医院会计制度》，全院财务实施统一

管理，建立相应日勺财务管理制度、会计管理制度、物价管理制度以及完善财务部

门相应的岗位责任制。

二、正确落实执行各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律。财会人员

要以身作则，奉公遵法，对一切贪污盗窃、违法乱纪行为作斗争。

三、合理组织收入，严格控制支出。但凡该收的要抓紧收回。对各项开支实

施预算管理。对于临时必须的开支，应按要求的审批手续办理。

四、根据计划，正确及时编制年度的财务预算，办理睬计业务。按照要求日勺

格式和期限，报送会计月报和年报（决算）。

五、加强医院经济管理，定时进行经济活动分析，并会同有关部门做好成本

核实的管理工作。

六、凡本院对外采购开支等一切会计事项，均应取得正当日勺原始凭证（如发

票、账单、收据等）。原始凭证由经手人、验收入和主管责任人签字后，方能以

据报销。一切空白纸条，不能作为正式凭据。出差或因公借支，须经主管部门领

导同意，任务完毕后及时办理结账报销手续。

七、会计人员要及时清理债权和债务，预防拖欠，降低呆账。

八、财务部门应与有关科配合，定时对房屋、设备、家具、药物、器械等国

家资财进行经常的监督，及时清查库存，预防挥霍和积压。

九、得日收入的I现金要当日送存银行，库存现金不得超出银行的要求限额。

出纳和收费人员不得以长补短。如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨论，

找出原因后报领导指示处理。

十、原始凭证、账本、工资清册、财务决算等资料，以及会计人员交接，均

按财政部门的要求办理。

十一、按照国家统一的招标投标目录进行采购，建立目录外的药物、耗材、

设备、物资、劳务的采购管理制度。

十二、奖金分配的原则、原则、程序公开透明，体现按劳分配、效率优先、

兼顾公平；坚持奖金分配不得与药物收入挂钩的原则。

十三、加强医疗机构经济活动内控制度建设，建立重大经济事项集体决策制

度和责任追究制度，确保国有资产向安全与完整。

预算管理制度

一、预算管理组织机构

成立以院长为组长，各主管副院长、各职能科室主任为组员欧J预算编制工

作领导小组。由财务科负责组织有关职能科室，共同参加，分工协作，亲密配

合，确保预算编制工作落到实处。

二、预算编制应遵照如下原则

1.完整性原则C医院日勺各项收支必须全葡纳入统一预算管理。

2.量入为出的|原则。编制预算应根据上年度日勺预算执行情况，结合预算年

度发展规划和收支增减原因，合理预测预算年度的收支，坚持以收定支，量

入为出，收支平衡，略有结余，不得编制赤字预算。收入预算要实事求是，支

出预算要打紧，坚持勤俭办院日勺方针。

3.确保要点的原则。支出中必须优先确保人员经费等刚性支出，及医院业

务正常运转的经常性公用经费支出，然后视财力情况，本着确保要点、兼顾一

般、先急后缓、先重后轻口勺原则，妥善安排其他支出项目。

4.归口管理的原则。医院内部各个职能科室为预算执行部门，其直接费用

由财务科在预算同意范围内实施控制。

三、预算编制的基本要求

1.全方面分析上年度预算执行情况，经过分析、研究上年度及此前年度的

预算执行情况，掌握医院财务收支和业务规律口勺变化情况，总结经验，吸收

教训，预测预算年度口勺收支增减趋势，为编制年度预算奠定基础。

2.精确掌握有关基础数据。经过核实人员、资产、业务量等基础数据，如

在职和离退休职员人数、门急诊人次、床位编制和实有病床数，计算年度政策

性增支原因的原则或定额等，提升预算编制质量。

3.正确测算多种原因对收支日勺影响。一是分析测算预算年度内国家有关政

策对医院收支的影响，如医疗保险制度改革、实施区域卫生规划、发展小区卫

生、增设收费项目、提升收费原则等对收入日勺影响，增长工资补贴对支出的影

响等。二是分析医院发展计划对收支的I要求，如新增病床、新进大型医疗设备

和计划进行日勺大型修缮、锅炉改造等对资金的需求和对收入的影响等。

4.精确掌握财政局和卫生局对医院收支预算日勺编制要求。熟悉有关预算科

目及其内涵，熟悉预算表格日勺内在联络和申报流程及时间要求。做好充分准备,

确保预算编制切合实际，具有可操作性。

四、预算编制的I内容

1.收入预算口勺编制要符合国家政策。要充分考虑预算期内医院投入、新业

务开展、价风格整等方面的情况，合理估计。

2.支出预算口勺编制要量入为出，不得编制赤字预算。根据医院发展计划、

工作任务、人员编制，有关开支范围利开支定额（或原则），物价原因等为预算

年度基本编制根据。没有支出定额的，要根据实际情况测算编列。

3.专用基金收支预算的编制。医院专用基金涉及修购基金、职员福利基金

等，根据有关要求按提取百分比编制。

4.事业发展项目预算编制。单位购置设备、改造医疗环境、修缮房屋、自

筹基本建设资金等项目，根据业务发展需要，进行可行性论证，本着确保要

点、兼顾一般、先急后缓、先重后轻口勺原则编制预算。

五、预算编制的程序

1.由财务科根据市财政局和卫生局下达口勺部门预算编制告知提出医院下

年度预算编制要求c

2.由各职能科室根据医院工作目的，结合本身特点以及对预算期内业务

开展情况进行预测，提出本科详细预算方案并申报。

3.由财务科对各科上报的预算方案进行审查、汇总，并提出综合平衡提

议。

4.对重大支出项目需经过可行性分析论证程序后申报预算。

5.财务科与各职能科室对科室申报预算进行初步审核后，将初步预算方

案报财务主管院长审查，形成单位预算草案。

6.单位预算草案经领导集体决策后，上报上级预算部门审批。

7.预算经审批后，由财务科分别向各职能科室下达同意的预算。

六、年度预算指标批复下达后，要严格遵守，不准突破预算指标，特殊情况

需调整的，需遵摄影应口勺预算调整程序后方可进行调整，调整预算未经同意，

不得执行。

七、在预算执行过程中，因为政策的变动、临时事项的发生和预算差别分析

等原因，需要对后期口勺预算数据、支出范围及内容进行调整或增减，以提升预算

的可操作性，合理配置资源。

预算调整需经过申请、审议、同意三个主要程序。

医院内部预算的调整，应由有关领导在审批权限内逐层审批，大额预算资金调

整应经过领导集体决策，财政性支出须报财政局审批才干调整。

八、财务科要定时分析预算执行情况，找出产生差额的原因，确保年度预算的完

毕。对于增收现象，要从患者承担水平、物价上涨原因和收费原则执行情况查找

原因，并将分析报告上报院领导。对于超支现象，要辨别正常超支和挥霍超支,

正常超支提议院领导同意追加支出，挥霍超支要采用措施严格控制。

收入管理制度

一、收入确认

医院收入是指医院开展医疗业务活动及其他活动依法取得的非偿还性资金,

以及从财政和主管部门取得的补贴经费，应符合国家有关的法律法规和政策要

求，依法组织并及时确认。

1.财政补贴收入，即医院从财政和卫生主管部门或主办单位取得的财政性

事业经费和专题经费，应根据上级主管部门批复的年度预算和追加预算确认，

实施国库集中支付制度的医院，财政补贴收入均起源于本单位零余额账户和财

政零余额账户；上级补贴收入是年度内从上级管理部门取得口勺非财政性收入。以

上收入均应根据有关部门的要求，纳入单位预算体系，及时确认收入，专款专

用。

2.医疗收人，即医院在开展医疗业务活动中取得日勺收入，涉及挂号收入、床

位收入、诊察收入、检验收入、治疗收入、手术收入、化验收入、护理收入和其

他收入。上述各项收入按照物价管理部门制定日勺医疗服务收费项目和价格，依法

取得。

3.药物收入，即医院在开展医疗业务活动中取得H勺中、西药物收入，耍涯格

执行以实际购进价为基础，按有关要求加成，依法取得。

4.除上述以外符合国家有关要求日勺收入均纳入其他收入管理。

二、收入管理

1.医院H勺全部收入要纳入财务部门统一核实和管理。其他部门和个人都不得

私自收取任何费用C禁止私设“小金库”和账外账。

2.医院日勺各项收入要仔细执行国家日勺物价政策，严格执行国家制定的收费

原则，依法组织收入。

3.医院取得各项收入必须开具按要求统一印制日勺票据，不得使用要求以外

的不合规票据。

4.各项收入按财务要求及时入账。

(1)按照《会计法》的要求，采用每月自然天数作为收入确认时间，以权

责发生制为基础，确保医院收入核实及时精确。

(2)门诊收费处和挂号处的收费人每日编制收入日报表，住院收费处每FI

编制在院病员预交金及出院结算日报表，财务科每月每日审核收入日报表及结

算日报表，按月编制收入明细报表。

5.定时对收入实现情况进行分析，主要针对收入构造情况和增减变动情况，评

价收入差别变动原因，找出存在的问题和不足，提出改善的提议和意见°

6.合理设置与收入有关的岗位，明确收入岗位H勺职责、权限，收入业务发生与收

款业务职能，收入票据使用与审核保管职能，收入票据保管与出纳职能，收入

退款与审批等不相容职能岗位相分离。

票据管理制度

一、票据指由财务科向外收款所使用的一切有价票证和有关单据。涉及行政

事业单位收费票据、门诊及住院收费票据、挂号收费票据。

二、多种收费票据的印刷及购置必须持有唐山市财政票据购置证由财务科统

一到收费管理局办理。

三、医院全部票据日勺保管、发放和回收管理实施专人负责，建立登记簿、严

格登记管理制度。领用部门需实施专人领用，专人保管，领用时需有责任人签字,

确保票据的安全使用。

四、票据只限于本院财务核实隶属单位使用，如财务出纳、住院收费处、门

诊收费处、挂号室等。非隶属单位如需要存款收据，也应经领导同意，由财务科

统一发放、核销。

五、多种票据在使用时必须按票据号码顺序使用，各联复写，项目填写完整

清楚，收款人署名处均需完整署名，并在票据上加盖本单位财务专用章。填写错

误的票据需加盖作废章，与存根联一并保存。

六、对票据的购置、保管、发放、领用和稽核等环节岗位，要按照内部控制

制度，做到相互分离。

七、专管人员在回收票据时，检验号码顺序，检验开出内容的正当性，发觉

问题应及时报告，并制定改正措施。

八、定时对回收的票据进行核销，及时办理票据归档、交接、到期报批销毁

等手续。发觉问题及时查找原因，并及时处理。

九、定时对票据进行清查，做到账实相符。

十、对违反要求有下列行为mJ,医院将根据情节轻重进行处理：

1.转借、转让和代开票据；

2.私售和盗卖票据；

3.未经同意拆本使用票据；

4.丢失票据;

5.损（撕）毁票据;

6.未按要求开具票据；

7.未按要求缴销票据。

医疗服务价格管理制度

一、医院必须执行国家物价政策和《天水市医疗服务价格手册》的有关要求,

进行医疗服务收费°各部门不得自行定价，不得随意提升收费原则、扩大收费范

闱和分解收费原则等进行收费。

二、加强收费管理工作，做到收费公开透明，统一使用符合国家要求的I收费

票据；每日向住院患者发放一日清单，在显要位置公开药物、检验及耗材为目表。

三、不得私自设置收费项目，各项新增医疗项目（涉及科研所需医疗项目），

都应经院领导研究同意立项后，填写《各级医疗机构新增医疗项目收费原则审批

表》，经物价专管员核价后报市物价局和卫生局审批，待市物价局和卫生局同意

后方可收费，在未被同意此前不得私自收费。

四、加强收费价格管理。

1.加强药物的收费管理。药物零售价、自制药物的销售均按国家的要求执行,

不得自定收费价格C

2.加强大型医用设备检验口勺收费管理。购置大型设备仪器前，要向市物价局

报送《设备购置论证报告》、收费原则预测和设备进货价格等资料，未经市物价

局预审的资料，不予报批收费原则。

3.加强一次性医用材料的收费管理不超范围收费。符合收费范围的一次性

医用材料价格，严格按照进价顺加5%日勺要求执行。

4.单位收费系统软件中日勺收费价格数据库应分别由专人维护：医疗服务收

费价格数据库应由专职物价管理员维护；药物收费价格数据库应由药剂科设专人

维护。其他任何部门和个人不得自行修改物价数据。

五、明码标价，建立患者监督制度。凡对患者可能造成较大经济承担的特殊

检验、特殊治疗和特殊药物在实施或用药前，各科室必须征得患者或家眷的同

忌、o

六、财务科设置专职物价管理员，对各医疗项目的收费情况进行复核检验,

并予以详细指导，并进一步临床进行收费信息反馈。

1.专职物价管理员应加强对患者医药费用的审核检验，发觉漏收费和少收

费的情况，应及时与有关科室联络，努力追回。如发觉滥用职权（如因人情关系）

少收费或不收费口勺情况，应及时向领导报告，予以责任人严厉处分。

2.专职物价管理员有权将在检验过程中发觉的多收费和乱收费的项目从患

者医药费用中扣除，并及时查明原因，追究有关人员责任。

3.专职物价管理员有权对各科室口勺医疗服务收费监督检验，对私自制定和提升

医疗服务收费价格、分解收费、反复收费、降低服务质量变相涨价、巧立名目乱

收费以及不按要求明码标价等行为，应按医院制度从严查处。

七、各科室在记账时，应以患者实际发生的治疗、检验情况以及病史统计为根

据.正确计算收费次数，正确统计收费等级，不得少收费、不收费、多收费和乱

收费。

禁止设置“小金库”的管理制度

《中华人民共和国会计法》释义：即所谓“小金库"是指单位将法律、行

政法规和国家统一会计制度要求应该纳入统一会计核实的经济业务事项，不按

照要求统一进行登记、核实，而是将私自转移日勺资金或者私下筹集日勺资金，在法

定会计账簿之外另设会”•账簿登记、核实或者不登记入账而私自寄存日勺行为。这

些行为是法律所禁止的。

一、凡违反国家财经法规及其他有关要求，侵占、截留国家和单位收入，未

列入医院财务部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库二

二、各部门不得以任何理由将属于医院的各类收入采用侵占、截留等手段留

在本部门内。如:

1.各项收入。涉及未经同意收取的收入、出租收入、处理报废固定资产变价

收入和逾期押金收入等。

2.各项服务和劳务收入。涉及加工、维修、运送和代理业务收入、广告费收

入、医疗手册及病历印刷工本费收入、病历复印费收入、技术转让费收入、技术

征询收入、技术服务收入和技术培训收入等。

3.各项价外收入。涉及投资收益、手续费、违约金、包装费、贮备费和运送

装卸费等。

4.多种赞助、捐赠等收入。

5.多种形式的回扣和佣金。

6.各类协会、学会的会费收入等。

7.其他应列入医院财务部门账内或应交存财政专户H勺各项收入。

发生上述收入内一律交单位财务部门列入单位收入统一管理。

三、各部门主要责任人是禁止设置“小金库”日勺第一责任人。部门若存在设置“小

金库”问题日勺，要追究主要责任人的责任，并根据党纪政纪有关要求严厉处理。

构成违法时要移交司法机关处理。

四、医院要定时或不定时检验各项收入的收缴情况，对“小金库”进行自查，各

部门责任人对自查成果负责并上报，审计监察部门和财务部门要对自查、整改情

况和相应的制度建设进行督查。

财务支出管理制度

支出是指医院在经营活动过程中所发生的各项费用，是经济利益的流出，

一切支出按照事前提出申请、逐层审批、财务审核、付款结算流程进行管理。

医院的各项支出要严格执行国家有关财经法规制度，不得扩大开支范II和

私自扩大开支原则。

医院的各项支出要严格按照权责发生制和配比原则，正确确认和核实。

一、医院有关科室发生支出，应该提前向主管领导提交申请报告，注明支出

的项目、用途、金额、支付方式等内容，如需附有效经济协议提供有关资料、然

后实施逐层申请。

二、审批人员根据其职责、权限和相应程序对申请报告，在授权范围内进行

审批，对不符合要求申请报告，审批人应该拒绝同意。

三、建立医院的重大支出领导集体决策制度。

四、各项支出要符合医院财务计划、预算或协议要求；内容和数据要真实、

精确；并体现符合经济效益性原则。

五、支出审批程序；

1.由经办人在取得或填制的原始凭证上签字;

2.由本科室责任人审核签字;

3.由总会计师、财务科长审核签字；

4.由主管院长审批签字；

5.由院长审核同意。

六、按照权利与责任对等原则，审批人员各自负有各自的权利和责任。按照审批

权限和要求推行审批职责，在审批过程中出现失职应承担相应日勺责任。

七、财务人员要按照医院日勺支出管理要求，严珞审核有关原始单据，拟定相应签

字手续完备后，方可付款。以支票方式付款时要填写收款单位名称（与发票一

致）、日期、金额及用途，并由领款人在发票登记簿上签字；以现金方式付款时,

应严格遵照国家现金管理条例。

经费审批及报销制度

为规范会计行为，明确职责权限，适应医院预算管理和成本核实的需要，加强财

务管理职能，使医院各项经费管理有章可循，特制定本要求。

一、医院的一切财务收支活动必须严格遵守国家法律法规和财务规章制度。

二、医院经费开支权限应体现统一管理、分级负责、集中控制的原则，执行

“三重一大”H勺要求，坚持财务开支由授权审批、层层负责日勺原则，

三、医院各项经费开支的审批有明确审批权限规范与程序，授权范围和内容

应在授权书中明确，实施先下级，后上级逐层上报审批日勺制度。

四、院长办公会集体讨论审批的事项：医院年度预算：预算内开支金额在限额以

上的经费支出；追加和调整预算项目；对外投资、合作、捐赠、技术转让等事宜;

其他重大经济事项。

五、报销的原始单据必须真实、正当、有效，必须是由税务部门监制的正式

发票或财政部门监制的、合用的正式收据；笔迹清楚，数字精确，不得涂改、挖

补；出票单位的公章；对不符合规范日勺原始单据不予报销。

六、全部的借款必须在经济活动结束后1个月内报销，

七、严格现金管理，不不不小于现金支付额度的支出，应使用银行转账支票

结算，如因特殊原因使用现金时，应由财务部门责任人审核签字。

八、坚持权责对等原则，实施责任追究制度和重大经济事项实施领导负责

制。

九、如有滥用职权、玩忽职守给医院带来经济损失的，应由直接经办人和第

一审批人承担主要责任，并根据国家有关要求予以经济处分和行政处分。

重大经济事项集体决策管理制度

一、在全方面掌控医院经济运营日勺基础上，如下经济活动应作为医院重大经

济事项要点管理：

1.医院各项发展目的确实定或调整。

2.医院年度各项工作计划和方案确实定或调整。

3.医院年度财务收支预算确实定或调整，以及大额资金的安排。重大经济事

项涉及口勺资金应根据单位实际情况拟定。

4.医院重大建设项目确实定或调整。

5.医院重大投资项目确实定或调整。

6.与医院多数职员切身利益亲密有关的经济事项。

二、医院重大经济事项必须实施集体研究和决策。

1.医院决定重大经济事项，实施责任人负责制，集体议事，并以“院领导班

子会议”决定，领导班子全体组员都到会的情况下举行，分管该项工作的领导和

事项提出部门的责任人必须到会。

2.重大突发事件和紧急情况下，难以召开会议的，可由院长或主管院长审

查决定，但事后应及时召开院领导班子会议予以确认。

三、重大经济事项的集体决策要严格按照要求程序执行。

1.重大经济事项由主管部门提出并初步拟定供“院领导班子会议”参照日勺方

案和阐明，附有关材料，报送院办。

2.由院办（协同财务部门）进行初步审查，提出意见，对符合单位重大经济

事项范围日勺，必须提交“院领导班子会议”集体研究，并报主管院长审定。

3.列入重大经济事项的，由事项提出部门视事项大小和主要程度，采用公

告、座谈会、征求意见会等形式，对所提事项的必要性、正当性、合理性和可行

性进行研究论证，广泛听取有关方面的意见，事项提出部门根据有关方面的意

见对方案进一步完善后再次报送院办审查。经院办审查汇总后，将该方案再次提

交“院领导班子会议”讨论。

4.在“院领导班子会议”中，先由事项提出部门责任人简介所拟订的方案并

作阐明，由参会人员对议题进行充分讨论，集体研究，全体参加，占大多数人

员意见一致为最终决策成果。决策成果经院长签订后生效。

四、建立重大经济事项议事统计制度，精确、完整统计决策全过程c

医院重大经济事项集体决策的会议统计•，由院办指派专人负责。会议统计要

精确完整统计会议全程，须载明：会议名称、会议主持人、参会人员、会议统计

人员、事项提出部门责任人对方案的简介和阐明、主管领导的意见、全部参会人

员刊登的全部意见、院长口勺决定等内容，最终形成《重大经济事项议事纪要》。

五、严格遵照国家法律、法规和规章对重大经济事项决策啊有关要求。

决策责任追究管理制度

一、“决策责任”，是指医院职能管理部门工作人员在实施决策过程中，因

决策错误而应该承担日勺责任。决策责任追究坚持实事求是、有错必纠、过责相当、

教育与惩戒相结合的I原则。

二、决策人如有下列行为之一，应该追究其决策过失责任：

1.决策人未按决策程序进行决策；

2.决策人超越法定职权实施决策；

3.决策人违反法律、法规以及有关政策进行决策；

4.相应由本人做出的决策进行推诿或迟延决策。

三、根据情节严重、损害后果和影响大小，决策过失分为一般过失、严重过

失和尤其严重过失。

1.对于情节轻微，造成损害后果较小的一般过失的责任者，责令改正或者

予以通报批评。

2.对于情节严重，造成损害后果严重利影响较大的严重过失的责任者，予

以行政警告甚至降级处分，并予以调离工作岗位或者停职处理。

3.对于情节尤其严重，造成损害后果尤其严重和影响重大口勺尤其严重过失

的责任者，予以行政撤职或者开除处分，涉嫌犯罪的移交司法机关处理。

四、决策责任追究按照干部管理权限决定。

五、决策过失责任追究部门经调查，对过失事实清楚、证据充分的应该做出决策

过失责任追究决定；对事实不清或者无过失口勺不予追究。决策过失责任追究决定

应该以书面形式提出

全成本核实原则及成本核实制度

•、推行全成本核实日勺必要性

因为市场经济体制的建立，城乡职员医疗保险制日勺全方面推行，药物价格

日勺改革，区域卫生规划『口实施，小区卫生服务网络的建立，〃医药分开核实分别

管理〃措施日勺出台，以及医疔需求的新变化，客观上要求拓展与深化、规范与严

格医院的经济管理，而医院内部的经济情况表目前收支有限、补偿不足、周转资

金不足等方面。现实经济情况也迫切需要加强医院经济管理，医院必须提升经

济管理水平，扩大服务项目，降低成本，增强竞争力。从而不断提升其应变能力

与竞争力，在提升社会效益的前提下，努力提升医院的经济收益。从注重外延的

扩大转变到内涵挖潜为主口勺发展模式上来；从偏重收入管理，转向注重支出管理,

要着力控制与压缩不合理口勺开支，降低资源的消耗与挥霍，降低医院个别成本；

医院要实施成本核实，医院内部的核实单位需要划小，这也是势在必行C

在医院现行科室奖金核实模式中过去没有充分注重医疗成本管理这个问题。

所以引入科室全成本核实（控制）口勺最终目的是降低挥霍，降低医疗成本，提升

效率。医院成本核实（控制）是一种系统工程，开展成本核实（控制）工作，涉

及医院工作的方方面面，所以，需要全院各部门的相互配合和主动参加C医院只

有真正发挥了成本管理口勺作用，医院的鼓励分配机制才干建立在愈加稳固的基

础上。医院才干步入迅速、可连续发展的快车道。

二、全成本核实日勺基本内容

核实成本支出项目分为固定成本和变动成本

1.固定成本：

（1）科室人员应发工资总额（含人事代理及聘任人员工资）

（2）医院承担的各项保险费用和基金

（3）房屋折旧费每平米10元（不辨别层次、位置、内部装修质量）。

（4）取暖费每平米8元

（5）大型设备折旧费按科室实际占用设备计提（按6年期、8年期、23年

期分别进行折旧，月折旧率约为0.84—1.4%。并根据设备运营实际情况，进行

微观调整）。

（6）大修理基金提取：科室价值万元以上的在用设备按其原值设、百万元

以上按1%。（不考虑年限）提取，全院统筹使用。实际发生时不计算科室成本。

设备折旧期满后每月加提5%。大修理基金。下列情况不计提大修理基金：外单位

免费赠予、纯教学科研设备。

变动成本：分为直接和间接变动成本

2.直接成本

（1）低值易耗品、办公用具、布类品、其他消耗品。

（2）一次性卫生用材料、小型器械等。

采用以赊销物品随货通行单据时间为出入库时间，特殊情况由所用科室提

供有关情况口勺证明作为临时入账的根据列支处理。

（3）消毒用药、消毒敷料、棉球、棉签和医疗用制剂。

（4）洗涤费用：以中单为原则辨别洗涤物品口勺规格，大件1元/件；小件

0.6元/件，加工制作布类品价格另行要求。

（5）广告宣传费用：对各科针对性的宣传广告费用医院与科室按百分比承

担，原则上按5：5计算。

（6）费用°

（7）管工、电工、木工、钳工所发生日勺维修费用，以内部结算价格为准（为

提升维修质量继续使用维修卡，成本材料按进货价计算，维修费用按市场价1/2

计算）。

（8）本科室人员差旅费、冬季取暖费、交通费、夜班费、托费、教授会诊

费、医疗杂支费（财务科提供报表）

（9）进修费：按医院培养计划进修六个月以上时由医院负责，短期进修科

室担负50%；培训费：属上级指令性的或医院要求必须参加H勺培训由医院承担费

用，业务培训会议科主任正职每年两次、副职每年一次医院承担费用，超出部分

经院长同意的科室承担50%,另外均由科室100%承担：科研经费：科研新技术项

目的开展不能收费内医院负责；论文刊登费是国家关键期刊的医院承担费用，省

级以上的科室承担50%；

（10）损毁用具补偿成本（5倍列支）

如：用血不当造成血液毁损；高级一次性医疗物品口勺成本与收入不符。

（11）市医保违规以实际结算数据扣罚科室成本。

（12）医疗事故（差错）赔款以实际损失数据列入成本。为提升防范医疗事

故的意识，明确事故责任。处分部分按医院有关处分要求执行。

3.间接变动成本：进入公用性摊销部分

（1）离退休、病休、长休人员工资。

（2）物业保洁费：原则上采用谁使用谁承担的措施，涉及到的管理费用按

临床科室房屋使用面积计算。

（3）医院所发生的管理费用以财务科每月报表为根据按人数平均摊入核实

科室。医院现行管理费用列支范围为：招待费、电费（临床医技承担部分，百分

比为70%）、零星报销列支。

（4）十三月工资和年底奖等各项福利基金的预留费用，原则上按科室人数

列支。

成本支出报表程序及时限要求：全部成本支出核实报表应按经营办要求格

式在每月5日前报送经营办，临床科室在支领物品时采用内部支票形式予以支

领。杜绝科室为降低成本而降低工作服务质量（该维修不维修）。

特殊情况成本支出，科室在报表同步必须提供院长指示意见。

另外，医院为了杜绝办公用具的挥霍，合理节省医院开支，还要加大对行

政后勤科室支领办公用具控制力度，采用拟定原则基数、超标自负、节省提奖的

措施（原则附件）。

三、实施全成本核实的基本要求和措施

1.实施全成本核实时，必须彻底清查设备固定资产和总务固定资产，摸清

家底，为开展全成本核实打下坚实的基础。同步可根据详细情况制定相应经济核

实政策，确保国有固定资产的保值、增值。

2.财务科应提供每月全部的财务报销项目、金额，并以科室为单位生成报

表。

3.各库房支出报表科室应以明细支出项目为单位提供每月支出报表。

四、有关各系统成本核实（控制）原则

医院是一种较完整的系统，它分为医疗业务部门、药物销售部门、制剂加工

部门、辅助业务部门、医院管理部门（行政和后勤）。因为各部门日勺业务性质不

同，管理要求不同，因而就出现成本核实的J多样性和复杂性。因为上述原因和部

分既有医疗收费价格明显低于医疗成本，我们要求先实施成本核实（控制）机制,

下一步在个别带有代表性日勺科室选择试行科室全成本核实，待时机成熟时推广

至全院。

1.医疗业务部门（含辅助业务部门）成本核实（控制）机制：

（1）因为医院结账返款时间、器械库采购特殊器械物品的时间不能及时满

足临床需求，可采用以赊销物品随货通行单据时间为出入库时间；或采用按医疗

项目收入定耗材原则（例如：同位素），特殊情况由所用科室提供有关情况日勺证

明作为临时入账、列支处理，处理本期支出不能及时列支问题。

（2）器械设备材料的支领或维修，由经营办将其收入、成本消耗核实及定

位成果核查论证后反馈主管院长。再由主管院长做直接列公用性支出的指示，

（3）过期器械物品及时推行报废手续，技照器械毁损、报废、变更要求，规

范器械领用消耗流程，对于大型一次性物品但凡由临床科室自行购置的必须凭

收费记账单据到器械库入账，不然不予入库。大型一次性物品原则上不予退费,

特殊情况发生退费内需经经营办、物价审计科、综合库联合核查后，予以签字退

费。

（4）器械支领仍沿用凭支票领用制度，尤其是在微机临时无法连网期间，

采用支票领用制度予以控制。

（5）将器械库库存物品台账报经营办备案，建立科室成本核实（控制）及

对器械库FI勺考核工作。

（6）器械库制定自然损耗物品年定额原则，明确责任，提升管理水平。

（7）对布类品日勺管理控制，建立临床、医技科室和总务库房、洗衣房布类

品登记账，制定合理日勺布类品领用流程和消耗原则及报废程序，例如：手术室布

类品消耗量较大，可根据手术量制定布类品消耗原则，同步制定奖罚原则加以

控制。提议布类品的支领、更换、报废、更新由洗衣房统一管理起来。

（8）大型办公用具医院应制定年消耗原则每月分解，由主管院长统筹安排,

合理使用。购置科室提出申请，综合库实地调查后报主管院长签批后执行。

（9）综合库（总务）材料日勺支领或维修，由经营办将其收入、成本消耗核

实及定位成果核查论证后反馈主管院长，再由主管院长做直接列公用性支出的

指示

（10）医院将制定办公用具毁损、报废、变更要求，规范办公用具领用消耗

流程。

（11）有关办公用具的支领仍沿用凭支票领用制度。

（12）综合库（总务）库存物品台账报经营办备案。

（13）同步为调动临床一线节省主动性，探讨探索临床、医技科室办公用具

消耗规律，在核定成本基础上定额支领办公用具，节省直接奖励，对超额部分

直接扣罚奖金。

其他库房（含制剂加工部门）支出虽然支出额度所占变动成本百分比较小，

同步执行相应领用流程。

2.医院管理部门（行政、后勤）成本核实（控制）机制：

（1）医院管理（行政、后勤）部门不是直接创收部门其办公用具的支领无

法进行核实控制，只能经过制定科室年或月消耗定额原则加以控制。这是调动临

床一线人员工作主动性的措施之一。行政后勤支领办公用具（范围需合理界定）

凭医院发放的内部支领票据与综合库（总务库房）进行结算，当月节省金额直接

按80%计提科室奖金。

对因大型活动需要的特殊物品或大型办公用具支出（范围尽量至最小），医

院应按照统筹基金合理安排使用，由院长审定同意列公用性支出摊销核实科室,

每月向核实科室公布明细账（明白卡）。同步应建立健全奖惩制度。

（2）在总务维修支出方面，制定维维修费原则定额，明确总务维修人员的

职责，强化他们进行日常巡检、维护的意识，继续完善现行执行的总务维修下修

卡制度，对核实科室发生口勺维修凭维修卡列科室支出，对发生的公共性维修凭

主管院长指示复印件及维修器材报销凭证复印件列科室公用性支出，同步建立

健全物品损毁、自然消耗原则的补偿责任和总务维修班组考核原则，适时兑现奖

惩。

3.药物业务部门成本核实（控制）机制：

以药剂科月销售利润（含药物扣率）、月销售量、月库存量三个指标综合考

核药剂科，制定相互关联核实原则和百分比。因为药剂科的特殊性，在利润相对

降低口勺情况下，也存在销售量增大口勺现象（如经济、便宜口勺药卖的多），这么在

一定程度上也相对降低了药物使用率，产生良好的社会效益和经济效益c而有关

药物库存，部分药物采用先赊销后付款方式，所以目前药剂科实施药物“零库

存”意义不大，但也应合理控制库存，盘活更多的现金。

四、特大型医疗设备口勺引进、合理使用开发原则。

大型医疗设备的引进属于医院内部的长久投资，其特点是耗资多，变现能力差。

假如事先不经过严格测算而盲目引进大型医疗设备，会造成极大日勺挥霍。所以，

成本管理应从测算水平提升到成本预测、成本控制和成本评价水平。同步还应将

投资回收期、净现值、折旧率等大型医疗设备日勺成本评价指标与成本预测值进行

对比分析，考察投资效益。成本管理必须要经过测算-决策-计划-控制-评价一系

列控制反馈活动，才干发挥其管理职能，提升设备利用率，缩短设备回收期。

五、建立上述成本核实与控制的三个阶段，即有定额原则（成本事前控制）、有

原则核实（成本事中控制）、有分析奖惩（成本事后控制），真正使医院实现优

质、高效、低耗时管理目的I。

绩效分配综合目的考核机制

考核机构领导小组组长：胡万宁、赵刚

副组长：王希柱、张景华、韩瑞清、董桂兰、李金丰

考核部门：人事科、医务科、护理部、门诊办、院感科、党办室。

考核内容及分值原则：按照医院总体要求，各部门根据专业侧重制定考核原

则，各考核以百分制为原则。

一、医务科对临床科室医疗质量检验

以出院病历为要点进行考核，考核内容分14项：

1.眉栏（2分）：姓名、性别、年龄、入院时间、部别、职别、民族、籍贯、

婚否等，缺一项扣0.5分。

2.主诉（8分）：症状、部位、时间、体现正确，一项不符扣3分。

3.现病史（10分）：起病情况、发病经过、主要症状、伴随症状、主要阴

性症状、诊治经过、一般情况，缺一项扣3分。

4.过去史（5分）：一般健康情况、传染病史、预防接种史、外伤手术室、

中毒过敏史，缺一项扣1分。

5.个人史（5分）：出生地、生活饮食习惯、烟酒嗜好、工作情况、传染病

接触史、婚姻史、月经史、生产史，缺一项折1分。

6.家族史（5分）：父母、弟兄、姐妹、子女健康情况、家族类似患者，一

处不符扣1分。

7.体检（10分）：一般情况、皮肤、淋巴结、头部、五官、颈部、胸部、

心、肿、脾、肾、外阴、肛门、脊柱、四肢、神经系统主要阳性体征和主要阴性

体征、专科检验与其他检验，与诊疗有关的主要体征缺一项扣3分、其他项目缺

一项扣2分、描述不完整扣1分。

8.诊疗（10分）：诊疗正确有据，诊疗错误扣10分、证据不足扣5分。

9.病程统计（10分）：按时统计、如实反应病情变化和诊疗情况“不按时

统计一次扣3分、不如实反应病情、缺乏分析判断一次扣3分。

10.治疗检验（10分）：治疗和多种检验及时、正确、合理，治疗错误扣5

分、漏掉主要检验扣5分、治疗检验不合理折3分。

11.多种统计（10分）：科主任查房、阶段小结、术前讨论、术前小结、手

术统计、转入、转出统计、出院小结、急救统计、死亡统计、死亡讨论，缺一次

扣3分、统计不符合要求一次扣2分。

12.病历整齐（5分）：多种统计格式符合要求、无错别字、医学术涪正确,

一项格式不符合扣2分、一种错别字扣0.5分、医学术语不准扣1分。

13.签改病历（5分）：上级医师按要求签改病历，一处不签扣1分。

14.病案首页（5分）：填写完全、精确，漏一项扣1分、涂改扣2分。

二、护理部对整体护理质量控制原则及考核评分原则

1.入院宣传教育：符合病人家眷需求有针对性采用合适日勺宣传教育方式2

分，自我简介2分，患选医简介2分，环境简介2分，床边简介2分、安全教育

2分、制度简介2分。

2.健康教育宣传教育：内容详细有科学性2分，疾病基本常识卫生知识预

防保健2分，患者所用药的作用、使用措施不良反应2分，心理护理主动配合治

疗2分，饮食指导、养成良好的生活饮食习惯2分，让病人了解功能检验目的意

义检验前准备注意事项2分，标本的留取、措施、回报时间2分，对手术患者简

介术前准备手术方式消除恐惊2分，对术后患者配合治疗护理宣传教育2分，对

做放化疗前口勺宣传教育2分，对做放化疗后的宣传教育2分，产科护士应向产妇

家眷传授母乳喂养的好处、方式措施3分，新生儿常见生理现象及护理措施3分，

健康教育全方面目的明确效果明显4分。

3.九懂得：床号、姓名、诊疗、治疗、饮食、心理、情况、护理、问题、措

施及阳性检验成果3分。

4.病人基础质量：三短六洁五包到床头3分，导管通畅清洁固定定时更换2

分，按基础护理原则做，满足病人欧I一切需求无并发症3分，床单位清洁平

整无污迹2分，床上床下无杂物1分。

5.出院指导：出院带药的指导3分，功能锻炼的指导3分，生活习惯饮食

指导3分，定时复查随访指导3分。

整体护理管理质量考核原则：

1.制定涉及护理程序为框架的护理业务品质确保与评价系统3分。

2.编制原则护理计划和原则教育计划3分。

3.制定以护理程序为框架日勺多种表格3分。

4.制定执行护理人员行为规范和素质培养计划查文字材料3分。5.医技后

勤等支持系统完善管理措施到位急诊标本由病房护士送2分。

6.护理人员职责明确有各级人员职责3分。

7.病床与人员编制1:0.4人员构造分工合理，辅助人员配到位查排班本2

分。

8.病房环境、管理制度体现以病人为中心，舒适、平静、安全整齐，工作人

员做到说话、走路、操作、关门四轻3分。

9.护理人员掌握并熟练利用护理程序为病人提供个体情况不同阶段护理3

分。

10.健康教育覆盖率》95%实地查看资料3