税收行为检举管理办法

税收行为检举管理办法一、总则（一）目的与依据为了保障税收法律法规的贯彻执行，维护税收秩序，鼓励公民、法人或者其他组织对税收违法行为进行检举，规范税收行为检举管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》等法律法规，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公民、法人或者其他组织对涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开、伪造、非法提供、非法取得发票以及其他税收违法行为的检举。（三）基本原则1.依法保护原则严格依照法律法规的规定，保护检举人的合法权益，对检举人的检举行为予以支持和鼓励。2.客观公正原则以事实为依据，以法律为准绳，客观、公正地处理检举事项，确保检举管理工作的公平、公正。3.保密原则对检举人的姓名、单位、住址等信息严格保密，防止检举人的人身安全和合法权益受到侵害。二、检举受理（一）检举渠道1.网络检举设立专门的税收违法行为检举网站，提供便捷的网络检举平台，方便举报人通过互联网进行检举。2.电话检举开通税收违法行为检举热线电话，接受举报人通过电话方式进行的检举。3.书信检举设立专门的检举信箱，接收举报人通过书信方式寄送的检举材料。4.来访检举设立专门的检举接待场所，接待举报人来访检举。（二）检举材料要求1.内容完整检举材料应当包括被检举人的名称（姓名）、地址、税收违法行为线索等内容。2.证据充分举报人应当尽可能提供相关的证据材料，如合同、发票、账簿、报表等，以便税务机关进行调查核实。3.签名或盖章检举材料应当由举报人签名或者盖章，并注明检举日期。（三）受理程序1.接收登记税务机关对收到的检举材料进行认真登记，记录检举人的基本信息、检举事项、检举材料的来源等内容。2.初步审查对检举材料进行初步审查，判断是否属于本办法的适用范围，检举事项是否明确、具体，证据材料是否充分等。3.受理告知对于符合受理条件的检举事项，税务机关应当及时受理，并向举报人发出受理告知书，告知举报人检举事项已被受理。4.不予受理情形对于不符合受理条件的检举事项，税务机关应当不予受理，并向举报人发出不予受理通知书，说明不予受理的理由。三、检举处理（一）调查核实1.成立调查组税务机关对受理的检举事项进行调查核实，应当成立调查组，明确调查人员的职责分工。2.调查方法调查人员可以通过实地检查、询问当事人、查阅账簿、调取证据等方式进行调查核实。3.调查期限税务机关应当在规定的期限内完成调查核实工作，一般情况下，调查期限为30日，特殊情况可以延长至60日。（二）处理决定1.事实清楚、证据确凿的处理对于事实清楚、证据确凿的税收违法行为，税务机关应当依法作出处理决定，如补缴税款、加收滞纳金、罚款等。2.事实不清、证据不足的处理对于事实不清、证据不足的检举事项，税务机关应当继续调查核实，补充证据材料；经调查核实后，仍无法认定税收违法行为的，应当作出不予处理的决定，并向举报人说明理由。3.不属于税收违法行为的处理对于不属于税收违法行为的检举事项，税务机关应当将有关情况告知举报人，并说明理由。（三）处理结果告知1.告知方式税务机关应当将处理结果以书面形式告知举报人，告知书应当包括处理决定的内容、事实依据、法律依据等。2.告知期限税务机关应当在作出处理决定之日起15日内，将处理结果告知举报人。四、检举奖励（一）奖励条件1.检举属实举报人检举的税收违法行为经查实并依法处理后，举报人可以获得检举奖励。2.为国家挽回重大损失举报人检举的税收违法行为为国家挽回重大损失的，应当给予重奖。（二）奖励标准1.一般奖励对于检举属实的税收违法行为，税务机关按照查补税款金额的一定比例给予举报人奖励，具体比例由省级税务机关根据实际情况确定。2.重大奖励对于为国家挽回重大损失的税收违法行为，税务机关可以给予举报人特别奖励，奖励金额由省级税务机关根据实际情况确定。（三）奖励程序1.申请举报人应当在收到处理结果告知书之日起30日内，向税务机关提出检举奖励申请。2.审核税务机关对举报人提交的检举奖励申请进行审核，核实举报人是否符合奖励条件、奖励标准等。3.公示对于拟给予奖励的举报人，税务机关应当在一定范围内进行公示，公示期为7日。4.奖励发放公示期满无异议的，税务机关应当按照规定的程序和标准，向举报人发放检举奖励金。五、保密与保护（一）保密措施1.专人负责税务机关应当指定专人负责检举事项的保密工作，对检举人的信息严格保密。2.信息存储安全税务机关应当采取安全可靠的措施，存储检举人的信息，防止信息泄露。3.工作纪律要求税务机关工作人员在办理检举事项过程中，应当严格遵守保密纪律，不得泄露检举人的信息。（二）举报人保护1.人身安全保护对于可能受到打击报复的举报人，税务机关应当采取必要的措施，保护举报人的人身安全。2.权益维护税务机关应当依法维护举报人的合法权益，对于举报人受到打击报复的，应当及时进行调查处理，并依法追究相关人员的责任。六、监督与责任追究（一）内部监督1.建立监督机制税务机关应当建立健全税收行为检举管理工作的监督机制，加强对检举受理、处理、奖励等环节的监督检查。2.定期检查税务机关应当定期对检举管理工作进行检查，发现问题及时整改。（二）责任追究1.工作人员责任税务机关工作人员在办理检举事项过程中，存在违法违纪行为的，应当依法追究其责任。2.举报人责任举报人故意捏造事实、诬告陷害他人的，应当依法承担相应的法律责任。七、附则（一）解释权本办法由国家税务总局负责解释。（二）