2024年度财政预算绩效评估方案

2024年度财政预算绩效评估方案在深化预算管理制度改革、推进国家治理体系和治理能力现代化的背景下，财政预算绩效管理已成为提升资金使用效益、优化资源配置的核心抓手。2024年，为进一步强化“花钱必问效、无效必问责”的预算管理导向，结合地方财政管理实际需求，特制定本财政预算绩效评估方案，以科学、系统的评估机制推动财政资金向“效能型”“民生型”“战略型”方向精准发力。一、评估范围与对象2024年度财政预算绩效评估涵盖本级一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算安排的所有项目支出，以及部门（单位）整体支出预算。具体包括：重大民生保障项目（如教育、医疗、养老、乡村振兴等领域专项资金）；政府投资基础设施项目（如交通、水利、市政工程等）；行政事业单位日常运转及履职保障类支出；上级转移支付资金配套的项目支出。评估对象分为“项目级”和“部门级”两类：项目级评估聚焦单个预算项目的全流程绩效；部门级评估侧重部门整体预算管理水平、职能履行成效及资源统筹能力。二、评估内容与指标体系财政预算绩效评估以“预算编制—执行—产出—效益”全周期管理为核心，构建“四维三层”指标体系（四维：投入、过程、产出、效益；三层：核心指标、个性指标、加分项）。（一）投入维度评估预算编制的科学性与资源配置合理性，核心指标包括：预算编制准确率：考核项目预算与实际需求的匹配度，以“（1-|预算调整金额/原批复预算|）×100%”计算；绩效目标完整性：核查绩效目标是否涵盖产出、效益、满意度等核心要素，是否设置可量化、可验证的指标值；资金投向精准度：评估资金是否向重点领域、民生短板、战略任务倾斜，是否存在“撒胡椒面”式分配。（二）过程维度聚焦预算执行的合规性与效率性，核心指标包括：资金到位率：实际到位资金与计划到位资金的比值，反映资金拨付及时性；预算执行率：（实际支出金额/预算安排金额）×100%，按月度、季度动态监测；资金使用合规性：核查支出是否符合财经法规、项目合同约定，是否存在截留、挪用、超范围支出等问题；内部控制有效性：评估部门预算管理内控制度是否健全，风险防控措施是否落实。（三）产出维度考核项目实施的成果交付情况，核心指标包括：项目完成率：（实际完成工作量/计划完成工作量）×100%，区分数量、质量、时效维度；质量达标率：通过第三方检测、验收报告等验证项目成果是否符合行业标准或绩效目标要求；成本控制率：（实际成本/预算成本）×100%，评估资金使用的经济性。（四）效益维度关注项目的长期影响与社会价值，核心指标包括：经济效益：如产业扶持项目带动的产值增长、税收贡献等；社会效益：如民生项目的受益人数、群众生活改善程度（可通过抽样调查测算）；生态效益：如环保项目的污染物减排量、生态修复面积等；可持续影响：评估项目是否形成长效机制（如设施运维保障、政策延续性）；满意度：通过问卷调查、座谈会等方式，采集受益对象、社会公众对项目的评价（权重不低于15%）。个性指标根据项目类型差异化设置：如教育项目增加“师资培训覆盖率”“学生学业提升率”；基建项目增加“工程验收合格率”“投入使用后运维成本”等。三、评估方法与实施流程（一）评估方法采用“多元融合、分类施策”的评估方式，确保结果客观公正：1.资料分析法：审核预算文本、绩效目标申报表、资金拨付凭证、审计报告等文档，验证数据真实性；2.实地调研法：对重点项目（如投资超千万、民生关注度高的项目）开展现场勘查，查看项目进度、设施运行状态，访谈项目负责人及受益对象；3.问卷调查法：针对民生类项目，设计结构化问卷（样本量不低于受益对象的5%），通过线上线下结合方式采集满意度数据；4.专家评议法：邀请行业专家、人大代表、政协委员组成评议组，对项目的专业性、战略性进行评估，提出优化建议。（二）实施流程评估工作分四个阶段推进，时间跨度覆盖2024年全年度：1.准备阶段（1-2月）：成立由财政部门牵头、行业主管部门参与的评估工作组，制定分领域评估细则，开展业务培训；梳理2024年预算项目清单，明确评估对象与重点。2.实施阶段（3-10月）：3-6月：开展“半年绩效跟踪”，重点监测预算执行率、绩效目标阶段性完成情况，对进度滞后项目预警并督促整改；7-10月：启动“年度绩效评估”，完成资料收集、实地调研、专家评议、问卷调查等工作，形成初步评估结论。3.报告阶段（11-12月）：工作组撰写《2024年度财政预算绩效评估报告》，包含总体评价、问题清单、改进建议；组织评估对象反馈意见，按程序审定后报本级政府及人大备案。4.整改阶段（次年1-3月）：针对评估发现的问题，建立“一项目一整改”台账，明确责任主体与整改时限；跟踪整改落实情况，将结果纳入下一年度预算管理参考。四、评估结果应用评估结果实行“三挂钩一公开”机制，强化绩效导向的预算管理闭环：1.与预算安排挂钩：对评估等级为“优秀”的项目，下一年度预算优先保障并适当倾斜；对“不合格”项目，核减或暂停预算安排，情节严重的启动问责程序。2.与部门考核挂钩：将部门整体绩效评估结果纳入政府绩效考核体系，作为领导班子政绩考核、干部选拔任用的参考依据。3.与政策优化挂钩：针对评估发现的共性问题（如政策设计缺陷、管理流程冗余），推动相关部门修订制度、完善政策，提升财政资金配置效率。4.与信息公开挂钩：在政府门户网站公开重点项目绩效评估报告（涉密项目除外），接受社会监督，倒逼部门提升绩效管理水平。五、保障措施（一）组织保障成立由分管财政的政府领导任组长的绩效评估领导小组，统筹协调评估工作；财政部门设立专职绩效评价科室，配备专业人员；各预算单位明确绩效管理人员，形成“财政牵头、部门协同、第三方参与”的工作格局。（二）制度保障修订《预算绩效管理办法》，细化评估标准、流程与结果应用规则；建立“绩效目标编制—执行监控—评估反馈—整改提升”的全流程制度体系，将绩效评估嵌入预算管理各环节。（三）技术保障升级财政预算绩效管理信息系统，实现绩效目标在线填报、执行数据实时抓取、评估报告电子化生成；运用大数据、AI技术分析绩效数据，提升评估效率与精准度。（四）能力保障定期开展预算单位绩效管理人员培训，邀请高校专家、实务工作者授课，提升绩效目标编制、指标设计、数据分析能力；引入第三方机构参与复杂项目评估，弥补专业资源不足。