2025税法本科自考试题及答案

2025税法本科自考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于流转税的是（）A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税2.增值税基本税率是（）A.6%B.9%C.13%D.0%3.消费税纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）A.发出应税消费品的当天B.取得全部价款的当天C.销售合同规定的收款日期的当天D.每一期收取货款的当天4.企业所得税的税率一般为（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率6.房产税按房产余值计征的，税率为（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%7.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%8.下列不属于资源税征税范围的是（）A.原油B.天然气C.煤炭D.人造石油9.城市维护建设税的计税依据是（）A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人的营业额C.纳税人的所得额D.纳税人的利润额10.关税的课税对象是（）A.进出境的货物和物品B.国内销售货物C.提供劳务D.转让无形资产多项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于税收特征的有（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产和不动产3.下列消费品中，征收消费税的有（）A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板4.企业所得税中，准予在税前扣除的项目有（）A.成本B.费用C.税金D.损失5.个人所得税专项附加扣除包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息6.以下属于财产税的有（）A.房产税B.契税C.车船税D.城镇土地使用税7.资源税的税目包括（）A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产8.城市维护建设税的税率有（）A.7%B.5%C.1%D.3%9.关税的种类包括（）A.进口关税B.出口关税C.过境关税D.滑动关税10.税收征收管理的环节包括（）A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）3.消费税实行单一环节征税。（）4.企业的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）5.个人所得税的纳税人仅包括中国公民。（）6.房产税的征税对象是房屋和建筑物。（）7.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）8.城市维护建设税的计税依据包括纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款。（）9.关税完税价格是指货物的到岸价格。（）10.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）简答题（每题5分，共4题）1.简述税收的作用。答：税收具有组织财政收入，保障国家运转；调节经济，促进资源合理配置；维护国家权益，促进对外经济交往；监督经济活动，保障经济健康发展等作用。2.简述增值税的类型。答：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除固定资产进项税额；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性全额扣除固定资产进项税额。3.简述企业所得税的纳税义务人。答：企业所得税的纳税义务人是在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，包括居民企业和非居民企业。但个人独资企业和合伙企业不适用企业所得税法。4.简述印花税的征税范围。答：印花税征税范围包括合同类，如购销、加工承揽等；产权转移书据；营业账簿；权利、许可证照；证券交易等。讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收公平原则在税法中的体现。答：税收公平原则体现在按能力纳税，即高收入者多纳税，低收入者少纳税或不纳税。如个人所得税的累进税率，收入越高税率越高；企业所得税对不同规模、盈利水平企业统一规则等，保障税负分配合理。2.谈谈税收政策对企业创新的影响。答：税收政策可促进企业创新。如研发费用加计扣除，降低企业创新成本；对高新技术企业税收优惠，鼓励企业加大创新投入，提高创新积极性，助力企业提升竞争力，推动产业升级。3.讨论国际税收协调的必要性。答：国际税收协调很必要。经济全球化下，跨国交易增多，会出现重复征税、税收竞争等问题。国际税收协调能避免双重征税，消除有害税收竞争，维护各国税收权益，促进国际经济有序发展。4.说说税收征管信息化的意义。答：税收征管信息化提高征管效率，减少人工操作失误和成本。方便纳税人办税，可实现网上申报等。能加强税收数据监控分析，提高税收风险管理水平，保障税收足额征收。答案单项选择题1.B2.C3.C4.C5.B6.A7.B8.D9.A10.A多项选择题1.ABC2.ABCD3.ABCD