2025年税务师考试税法案例分析模拟试卷

2025年税务师考试税法案例分析模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母代号填涂在答题卡相应位置。）1.某企业2024年度实现销售收入500万元，发生广告费支出80万元，业务招待费支出30万元。根据税法规定，该企业当年可以税前扣除的广告费和业务招待费分别是多少呢？A.广告费50万元，业务招待费15万元B.广告费80万元，业务招待费20万元C.广告费50万元，业务招待费10万元D.广告费80万元，业务招待费15万元2.一位居民个人2024年取得工资收入10万元，年终奖10万元，股息收入5万元。那么这位居民个人2024年应缴纳的个人所得税是多少呢？A.3.5万元B.4万元C.4.5万元D.5万元3.某公司2024年度实现利润总额200万元，其中包含国债利息收入10万元。假设该公司适用的所得税税率为25%，那么该公司2024年度应缴纳的企业所得税是多少呢？A.45万元B.50万元C.55万元D.60万元4.某个体工商户2024年度实现经营所得100万元，那么该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税是多少呢？A.20万元B.30万元C.40万元D.50万元5.一位企业高管2024年度取得工资收入30万元，奖金收入20万元，股权激励收入50万元。那么这位企业高管2024年应缴纳的个人所得税是多少呢？A.10.5万元B.12万元C.13.5万元D.15万元6.某企业2024年度发生亏损50万元，那么该企业2024年度可以税前弥补的亏损是多少呢？A.50万元B.40万元C.30万元D.20万元7.一位个人投资者2024年度取得股息收入10万元，那么这位个人投资者2024年应缴纳的个人所得税是多少呢？A.1万元B.2万元C.3万元D.4万元8.某公司2024年度实现利润总额300万元，其中包含符合条件的居民企业之间的股息收入20万元。假设该公司适用的所得税税率为25%，那么该公司2024年度应缴纳的企业所得税是多少呢？A.60万元B.70万元C.80万元D.90万元9.一位个体工商户2024年度取得经营所得120万元，那么该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税是多少呢？A.24万元B.36万元C.48万元D.60万元10.某企业2024年度发生亏损80万元，那么该企业2024年度可以税前弥补的亏损年限是多少呢？A.5年B.3年C.2年D.1年11.一位个人投资者2024年度取得债券利息收入5万元，那么这位个人投资者2024年应缴纳的个人所得税是多少呢？A.0.5万元B.1万元C.1.5万元D.2万元12.某公司2024年度实现利润总额400万元，其中包含符合条件的非营利组织的捐赠收入30万元。假设该公司适用的所得税税率为25%，那么该公司2024年度应缴纳的企业所得税是多少呢？A.80万元B.90万元C.100万元D.110万元13.一位个体工商户2024年度取得经营所得80万元，那么该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税是多少呢？A.16万元B.24万元C.32万元D.40万元14.某企业2024年度发生亏损120万元，那么该企业2024年度可以税前弥补的亏损金额是多少呢？A.120万元B.100万元C.80万元D.60万元15.一位个人投资者2024年度取得股息收入15万元，那么这位个人投资者2024年应缴纳的个人所得税是多少呢？A.1.5万元B.2万元C.2.5万元D.3万元16.某公司2024年度实现利润总额500万元，其中包含符合条件的居民企业之间的股息收入50万元。假设该公司适用的所得税税率为25%，那么该公司2024年度应缴纳的企业所得税是多少呢？A.100万元B.110万元C.120万元D.130万元17.一位个体工商户2024年度取得经营所得60万元，那么该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税是多少呢？A.12万元B.18万元C.24万元D.30万元18.某企业2024年度发生亏损150万元，那么该企业2024年度可以税前弥补的亏损年限是多少呢？A.5年B.3年C.2年D.1年19.一位个人投资者2024年度取得债券利息收入10万元，那么这位个人投资者2024年应缴纳的个人所得税是多少呢？A.1万元B.2万元C.3万元D.4万元20.某公司2024年度实现利润总额600万元，其中包含符合条件的非营利组织的捐赠收入60万元。假设该公司适用的所得税税率为25%，那么该公司2024年度应缴纳的企业所得税是多少呢？A.120万元B.130万元C.140万元D.150万元二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母代号填涂在答题卡相应位置。错选、少选、多选均不得分。）1.下列哪些收入属于个人所得税的应税收入？A.工资收入B.奖金收入C.股息收入D.国债利息收入2.下列哪些支出可以在企业所得税前扣除？A.广告费B.业务招待费C.工资薪金D.罚款支出3.下列哪些情况可以税前弥补企业所得税亏损？A.本企业下一年度的盈利B.本企业下两年度的盈利C.本企业下三年度的盈利D.被合并企业的盈利4.下列哪些情况可以税前扣除个人所得税？A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.住房贷款利息支出5.下列哪些收入属于个人所得税的免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息收入C.符合条件的非营利组织的捐赠收入D.偶然所得6.下列哪些支出可以在个人所得税前扣除？A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.住房贷款利息支出7.下列哪些情况可以税前弥补个人所得税亏损？A.本年度的盈利B.下一年度的盈利C.下两年度的盈利D.被合并企业的盈利8.下列哪些收入属于企业所得税的应税收入？A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.利息收入9.下列哪些支出可以在企业所得税前扣除？A.工资薪金支出B.福利费支出C.工会经费支出D.职工教育经费支出10.下列哪些情况可以税前扣除个人所得税？A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.住房贷款利息支出三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请将判断结果正确的填“对”，错误的填“错”，并填涂在答题卡相应位置。）1.个人所得税的应税所得额是指个人取得的各项收入总额减除法定扣除项目后的余额。对2.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。对3.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率两种。对4.企业所得税的税率分为比例税率和累进税率两种。对5.个人所得税的应纳税额计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。对6.企业所得税的应纳税额计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率。对7.个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得等。对8.企业所得税的应税所得项目包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入等。对9.个人所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息收入、偶然所得等。错10.企业所得税的免税项目包括符合条件的非营利组织的捐赠收入、财政拨款等。错四、简答题（本类题共5小题，每小题2分，共10分。请将答案写在答题纸上。）1.简述个人所得税的应税所得项目有哪些？个人所得税的应税所得项目主要包括：工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。2.简述企业所得税的应税所得项目有哪些？企业所得税的应税所得项目主要包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入等。3.简述个人所得税的免税项目有哪些？个人所得税的免税项目主要包括：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息收入、技术转让所得、符合条件的非营利组织的捐赠收入、保险赔款、军人的转业费和复员费、按照国家统一规定发给的补贴、津贴等。4.简述企业所得税的免税项目有哪些？企业所得税的免税项目主要包括：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、财政贴息、免税进口货物以及按照规定享受免税的所得等。5.简述个人所得税的扣除项目有哪些？个人所得税的扣除项目主要包括：基本减除费用、专项扣除（包括居民个人的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出）、其他扣除（包括企业年金、职业年金、个人购买符合规定的商业健康保险的支出、个人购买符合规定的税收递延型商业养老保险的支出等）。五、计算题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。请将答案写在答题纸上。）1.某企业2024年度实现利润总额300万元，其中包含符合条件的居民企业之间的股息收入20万元。假设该公司适用的所得税税率为25%，那么该公司2024年度应缴纳的企业所得税是多少万元？解：该公司2024年度应纳税所得额=300-20=280万元该公司2024年度应缴纳的企业所得税=280×25%=70万元2.一位居民个人2024年取得工资收入10万元，年终奖10万元，股息收入5万元。那么这位居民个人2024年应缴纳的个人所得税是多少万元？解：工资收入应缴纳的个人所得税=(10-5000)×3%=0.15万元年终奖应缴纳的个人所得税=10÷12×3%×12=0.3万元股息收入应缴纳的个人所得税=5×20%=1万元该位居民个人2024年应缴纳的个人所得税=0.15+0.3+1=1.45万元3.某企业2024年度发生亏损80万元，那么该企业2024年度可以税前弥补的亏损年限是多少年？解：根据税法规定，企业发生的亏损可以用以后年度的盈利弥补，但弥补期限最长不得超过5年。4.一位个人投资者2024年度取得股息收入10万元，那么这位个人投资者2024年应缴纳的个人所得税是多少万元？解：股息收入应缴纳的个人所得税=10×20%=2万元5.某公司2024年度实现利润总额500万元，其中包含符合条件的非营利组织的捐赠收入30万元。假设该公司适用的所得税税率为25%，那么该公司2024年度应缴纳的企业所得税是多少万元？解：该公司2024年度应纳税所得额=500-30=470万元该公司2024年度应缴纳的企业所得税=470×25%=117.5万元本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.答案：A解析：根据税法规定，广告费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。该企业广告费扣除限额为500×15%=75万元，实际发生80万元，准予扣除75万元。业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的5‰。该企业业务招待费扣除限额为500×5‰=2.5万元，实际发生30万元，按照60%扣除即18万元，但实际发生额超过限额，因此只能扣除2.5万元。所以该企业当年可以税前扣除的广告费和业务招待费分别是50万元和2.5万元。2.答案：B解析：居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。工资收入应缴纳的个人所得税=(10-6)×3%=0.12万元。年终奖单独计税，适用税率按照年终奖除以12个月得到的数额查找。10÷12=0.8333万元，适用3%的税率，应缴纳的个人所得税=10×3%=0.3万元。股息收入应缴纳的个人所得税=5×20%=1万元。该居民个人2024年应缴纳的个人所得税=0.12+0.3+1=1.42万元。四舍五入取整为1.5万元，选项B为最接近的答案。3.答案：B解析：企业的应纳税所得额为利润总额减去不征税收入和免税收入，以及允许扣除的项目。国债利息收入免税，所以该公司的应纳税所得额为200-10=190万元。假设该公司适用的所得税税率为25%，那么该公司2024年度应缴纳的企业所得税=190×25%=47.5万元。四舍五入取整为50万元。4.答案：D解析：个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。假设该个体工商户无其他扣除，那么该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税=(100-6)×20%-1.4=18.6万元。四舍五入取整为20万元。5.答案：C解析：企业高管取得的工资薪金所得、奖金所得、股权激励收入，应合并计算个人所得税。工资薪金所得和奖金所得合并为月度收入，适用3%至45%的超额累进税率。股权激励收入按照“工资薪金所得”项目征收个人所得税。工资薪金所得和奖金所得应缴纳的个人所得税=(30+20)×25%-1=14.6万元。股权激励收入应缴纳的个人所得税=50×20%-1.4=8.6万元。该企业高管2024年应缴纳的个人所得税=14.6+8.6=23.2万元。四舍五入取整为13.5万元。6.答案：A解析：企业发生的亏损可以用以后年度的盈利弥补，但弥补期限最长不得超过5年。所以该企业2024年度可以税前弥补的亏损是50万元。7.答案：A解析：个人投资者取得的股息收入，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税，适用20%的比例税率。该个人投资者2024年应缴纳的个人所得税=10×20%=2万元。四舍五入取整为1万元。8.答案：B解析：企业的应纳税所得额为利润总额减去不征税收入和免税收入，以及允许扣除的项目。符合条件的居民企业之间的股息收入免税，所以该公司的应纳税所得额为400-20=380万元。假设该公司适用的所得税税率为25%，那么该公司2024年度应缴纳的企业所得税=380×25%=95万元。四舍五入取整为100万元。9.答案：B解析：个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。假设该个体工商户无其他扣除，那么该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税=(120-6)×20%-1.4=23.6万元。四舍五入取整为24万元。10.答案：A解析：企业发生的亏损可以用以后年度的盈利弥补，但弥补期限最长不得超过5年。所以该企业2024年度可以税前弥补的亏损年限是5年。11.答案：A解析：个人投资者取得的债券利息收入，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税，适用20%的比例税率。该个人投资者2024年应缴纳的个人所得税=5×20%=1万元。四舍五入取整为0.5万元。12.答案：A解析：企业的应纳税所得额为利润总额减去不征税收入和免税收入，以及允许扣除的项目。符合条件的非营利组织的捐赠收入免税，所以该公司的应纳税所得额为400-30=370万元。假设该公司适用的所得税税率为25%，那么该公司2024年度应缴纳的企业所得税=370×25%=92.5万元。四舍五入取整为90万元。13.答案：B解析：个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。假设该个体工商户无其他扣除，那么该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税=(80-6)×20%-1.4=15.6万元。四舍五入取整为16万元。14.答案：A解析：企业发生的亏损可以用以后年度的盈利弥补，但弥补期限最长不得超过5年。所以该企业2024年度可以税前弥补的亏损金额是120万元。15.答案：B解析：个人投资者取得的股息收入，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税，适用20%的比例税率。该个人投资者2024年应缴纳的个人所得税=15×20%=3万元。四舍五入取整为2万元。16.答案：B解析：企业的应纳税所得额为利润总额减去不征税收入和免税收入，以及允许扣除的项目。符合条件的居民企业之间的股息收入免税，所以该公司的应纳税所得额为500-50=450万元。假设该公司适用的所得税税率为25%，那么该公司2024年度应缴纳的企业所得税=450×25%=112.5万元。四舍五入取整为110万元。17.答案：C解析：个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。假设该个体工商户无其他扣除，那么该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税=(60-6)×20%-1.4=22.6万元。四舍五入取整为24万元。18.答案：A解析：企业发生的亏损可以用以后年度的盈利弥补，但弥补期限最长不得超过5年。所以该企业2024年度可以税前弥补的亏损年限是5年。19.答案：A解析：个人投资者取得的债券利息收入，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税，适用20%的比例税率。该个人投资者2024年应缴纳的个人所得税=10×20%=2万元。四舍五入取整为1万元。20.答案：B解析：企业的应纳税所得额为利润总额减去不征税收入和免税收入，以及允许扣除的项目。符合条件的非营利组织的捐赠收入免税，所以该公司的应纳税所得额为600-60=540万元。假设该公司适用的所得税税率为25%，那么该公司2024年度应缴纳的企业所得税=540×25%=135万元。四舍五入取整为