2021年中级财务管理高频考点第一章总论、第四章筹资管理(上)(考证)

代理关系的终止1.委托代理的终止

①代理期间届满或者代理事务完成；

②被代理人取消委托或代理人辞去委托；

③代理人或者被代理人死亡；

④代理人丧失民事行为能力；

⑤作为代理人或被代理人的法人、非法人组织终止。【注意】被代理人死亡后，有下列情形之一的，委托代理人实施的代理行为仍有效：

（1）代理人不知道并且不应当知道被代理人死亡；

（2）被代理人的继承人予以承认；

（3）授权中明确代理权在代理事务完成时终止；

（4）被代理人死亡前已经实施，为了被代理人的继承人的利益继续代理。

作为被代理人的法人、非法人组织终止的，参照适用该款的规定。2.法定代理的终止

①被代理人取得或恢复民事行为能力；

②被代理人或代理人死亡；

③代理人丧失民事行为能力；

④法律规定的其他情形。仲裁协议1.仲裁协议效力有异议

当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭首次开庭前请求仲裁委员会作出决定，或请求人民法院作出裁定。一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。2.仲裁审理的方式

仲裁应当开庭进行。当事人协议不开庭的，仲裁庭可以根据仲裁申请书、答辩书以及其他材料作出裁决。

3.开庭审理的方式

仲裁一般不公开进行；当事人协议公开的，可以公开进行，但涉及国家秘密的除外。4.仲裁协议的内容

（1）请求仲裁的意思表示

（2）仲裁事项（3）选定的仲裁委员会

【提示】仲裁协议对仲裁事项或仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效。5.仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力。6.当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外；另一方在首次开庭前未对人民法院受理该起诉提出异议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。7.当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭首次开庭前请求仲裁委员会作出决定，或请求人民法院作出裁定。一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。8.仲裁应当开庭进行。当事人协议不开庭的，仲裁庭可以根据仲裁申请书、答辩书以及其他材料作出裁决。

9.仲裁一般不公开进行；当事人协议公开的，可以公开进行，但涉及国家秘密的除外。10.裁决的撤销

（1）申请撤销仲裁裁决的法定情形

①没有仲裁协议的；

②裁决的事项不属于仲裁协议的范围或者仲裁委员会无权仲裁；

③仲裁庭的组成或者仲裁的程序违反法定程序的；

④裁决所根据的证据是伪造的；

⑤对方当事人隐瞒了足以影响公正裁决的证据的；

⑥仲裁员在仲裁该案时有索贿受贿，徇私舞弊，枉法裁决行为的。（2）申请撤销仲裁裁决的期限

当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可在收到裁决书之日起6个月内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决。人民法院经组成合议庭审查核实，裁决有法定撤销情形之一的，或认定裁决违背社会公共利益的，应当裁定撤销。审判程序1.第一审程序

第一审程序分为普通程序、简易程序

（1）起诉必须符合下列条件：

①原告是与本案有直接利害关系的公民、法人或其他组织

②有明确的被告；

③有具体的诉讼请求和事实、理由；

④属于人民法院受理民事诉讼的范围和管辖范围。（2）人民法院接到起诉状或口头起诉后，经审查认为符合起诉条件的，应当在7日内立案，并通知当事人。（3）审理方式

人民法院审理民事案件，除涉及国家秘密、个人隐私，或者法律另有规定的以外，应当公开进行。（法定不公开）离婚案件，涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理。（4）简易程序①适用范围

基层人民法院及其派出的人民法庭，审理简单民事案件所适用的既独立又简便易行的诉讼程序。简易程序适用于事实清楚、权利义务关系明确，争议不大的简单案件。②开庭方式简便

当事人双方可就开庭方式向人民法院提出申请，由人民法院决定是否准许。经当事人双方同意，可以采用视听传输技术等方式开庭。

③审理方式简便

由审判员独任审判，书记员担任记④简便方式传唤、送达和审理

人民法院可以采取捎口信、电话、短信、传真、电子邮件等简便方式传唤双方当事人、通知证人和送达裁判文书以外的诉讼文书。以简便方式送达的开庭通知，未经当事人确认或者没有其他证据证明当事人已经收到的，人民法院不得缺席判决。诉讼时效1.不适用诉讼时效的情形

（1）请求停止侵害、排除妨碍、消除危险；

（2）不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产；

（3）请求支付抚养费、赡养费或者扶养费；

（4）依法不适用诉讼时效的其他请求权。2.当事人对下列债权请求权提出诉讼时效抗辩的，人民法院不予支持：

（1）支付存款本金及利息请求权；

（2）兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权；

（3）基于投资关系产生的缴付出资请求权；

（4）其他依法不适用诉讼时效规定的债权请求权。3.诉讼时效的起算

（1）约定履行期限之债的诉讼时效，自履行期限届满之日开始计算。

（2）债务分期履行的，诉讼时效期间自“最后一期履行期限届满之日”起算。

（3）未约定履行期限之债的诉讼时效，自权利人提出履行要求之日开始计算。

（4）侵权行为所生之债的诉讼时效，自权利人知道或应当知道权利被侵害事实和加害人之时开始计算。其中，人身损害赔偿的诉讼时效期间，伤势明显的，从受伤害之日起算；伤害当时未曾发现，后经检查确诊并能证明是由侵害引起的，从伤势确诊之日起算。（5）不作为义务之债的诉讼时效，自债权人得知或应当知道债务人作为之时开始。

（6）附条件之债的诉讼时效，自该条件成就之日起计算；

附期限之债的诉讼时效，自该期限届至之日起计算。

（7）无民事行为能力人或者限制民事行为能力人对其法定代理人的请求权，诉讼时效期间“自该法定代理终止之日”起算。

（8）未成年人遭受性侵害的损害赔偿请求权的诉讼时效期间，“自受害人年满十八周岁之日”起算。4.诉讼时效期间的中止

（1）中止的概念

——诉讼时效期间行将完成之际，因发生一定的法定事由而使权利人不能行使请求权，暂时停止计算诉讼时效期间，待阻碍时效进行的事由消失后，继续计算诉讼时效期间。（2）在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或其他障碍不能行使请求权的，诉讼时效中止。

①不可抗力

②无民事行为能力人或者限制民事行为能力人没有法定代理人，或者法定代理人死亡、丧失民事行为能力、丧失代理权

③继承开始后未确定继承人或者遗产管理人

④权利人被义务人或者其他人控制

⑤其他导致权利人不能行使请求权的障碍5.诉讼时效期间的中断

（1）中断的概念

在诉讼时效进行中，因发生一定的法定事由，致使已经经过的时效期间统归无效，待时效中断的法定事由消除后，诉讼时效期间重新计算。

（2）中断的事由

①权利人向义务人提出履行请求

②义务人同意履行义务

③权利人提起诉讼或者申请仲裁

④与提起诉讼或者申请仲裁具有同等效力的其他情形。证券发行1.公开发行

公开发行又称公募发行，是指发行人面向社会公众，即不特定的公众投资者进行的证券发行；非开发行又称私募发行，是指向少数特定的投资者进行的证券发行。

有下列情形之一的，为公开发行：

①向不特定对象发行证券；

②向累计超过200人的特定对象发行证券，但依法实施员工持股计划的员工人数不计算在内。

③法律、行政法规规定的其他发行行为。

非公开发行证券，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式上市公司配股（1）配股条件

向原股东配售股份，除符合公开发行证券的条件外，还应当符合下列条件：

①配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%；

②控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量；

③用证券法规定的代销方式发行。

（2）配股失败

控股股东不履行认配股份的承诺，或者代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量70%的，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东。上市公司增发的条件向不特定对象公开募集股份，除符合公开发行证券的条件外，还应符合下列条件：

①最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据；

②除金融类企业外，最近一期末不存在持有金额较大的交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务投资的情形；

③发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前1个交易日的均价。股票转让限制（1）发起人限制不得转让

发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让。

公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让（2）董事、监事、高级管理人员限制不得转让

①所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让

②公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%，上市公司董事、监事、高级管理人员所持股份不超过1000股的，可一次全部转让，不受上述转让比例的限制

③公司董事、监事、高级管理人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。（3）董事、监事、高级管理人员限制不得买卖

上市公司董事、监事和高级管理人员在下列期间不得买卖本公司股票：

①上市公司定期报告公告前30日内；

②上市公司业绩预告、业绩快报公告前10日内；

③自可能对本公司股票交易价格产生重大影响的重大事项发生之日或在决策过程中至依法披露后2个交易日内；

④证券交易所规定的其他期间。（4）短线交易限制

①界定情形

上市公司、股票在国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的公司持有5%以上股份的股东、董事、监事、高级管理人员，将其持有的该公司的股票或者其他具有股权性质的证券在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。【提示】证券公司因购入包销售后剩余股票而持有5%以上股份，以及有国务院证券监督管理机构规定的其他情形的除外。公司收购股份的限制情形要求决议方式减少公司注册资本收购之日起10日内注销股东大会与持有本公司股份的其他公司合并收购日起6个月内转让或注销股东大会将股份用于员工持股计划或者股权激励（1）公司合计持有的本公司股份数不得超过本公司已发行股份总额的10%，并应当在3年内转让或者注销。（2）应当通过公开的集中交易方式进行可以依照公司章程的规定或者股东大会的授权，经2/3以上董事出席的董事会会议决议将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券上市公司为维护公司价值及股东权益所必需股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份收购日起6个月内转让或注销——公开发行公司债券条件1.公开发行公司债券条件

（1）公开发行公司债券，应当符合下列条件：

①具备健全且运行良好的组织机构；

②最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息；

③国务院规定的其他条件。

上市公司发行可转换为股票的公司债券，除应当符合上述条件外，还应当遵守上市公司增发新股的规定。但是，按照公司债券募集办法，上市公司通过收购本公司股份的方式进行公司债券转换的除外。（2）面向公众投资者的发行条件

资信状况符合以下标准的公司债券可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行：

①发行人最近3年无债务违约或者迟延支付本息的事实；

②发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券一年利息的1.5倍；

③债券信用评级达到AAA级；

④中国证监会根据投资者保护的需要规定的其他条件。

未达到上述规定标准的公司债券公开发行应当面向合格投资者。2.非公开发行公司债券

（1）非公开发行公司债券不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。非公开发行的对象应当是合格投资者，每次发行对象不得超过200人。

（2）非公开发行公司债券是否进行信用评级由发行人确定，并在债券募集说明书中披露。（3）非公开发行的公司债券仅限于合格投资者范围内转让。转让后，持有同次发行债券的合格投资者合计不得超过200人。

（4）发行人的董事、监事、高级管理人员及持股比例超过5%的股东，可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制。禁止的交易行为禁止的交易行为主要包括内幕交易行为、操纵证券市场行为、虚假陈述行为和欺诈客户行为。代位求偿制度1.代位求偿权原理

（1）代位求偿权的行使

因第三者对保险标的的损害而造成保险事故的，保险人自向被保险人赔偿保险金之日起，在赔偿金额范围内代位行使被保险人对第三者请求赔偿的权利。

（2）第三者先行赔付的处理

被保险人已经从第三者取得损害赔偿的，保险人赔偿保险金时，可以相应扣减被保险人从第三者已取得的赔偿金额。2.行使代位求偿权的条件

（1）保险标的因第三者的违约或侵权产生损害

（2）保险人行使代位求偿权必须以其履行了保险金赔偿义务为前提。3.被保险人放弃对第三人的赔偿请求权的法律后果

（1）因第三者对保险标的的损害而造成的保险事故发生后，保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三者请求赔偿的权利的，保险人不承担赔偿保险金的责任。

（2）保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三者请求赔偿权利的，该行为无效。

（3）如果因被保险人故意或重大过失致使保险人不能行使代位请求赔偿的权利的，保险人可以扣减或者要求返还相应的保险金。（4）在保险人以第三者为被告提起的代位求偿权之诉中，第三者以被保险人在保险合同订立前已放弃对其请求赔偿的权利为由进行抗辩，人民法院认定上述放弃行为合法有效，保险人就相应部分主张行使代位求偿权的，人民法院不予支持。保险合同订立时，保险人就是否存在上述放弃情形提出询问，投保人未如实告知，导致保险人不能代位行使请求赔偿的权利，保险人请求返还相应保险金的，人民法院应予支持，但保险人知道或者应当知道上述情形仍同意承保的除外。重复保险的分摊制度1.重复保险的界定

（1）不同投保人就同一保险标的分别投保，被保险人在其保险利益范围内依据保险合同主张保险赔偿的，人民法院应予支持。（2）同一投保人对同一保险标的、同一保险利益、同一保险事故分别与两个以上保险人订立保险合同，且保险金额总和超过保险价值的保险。2.重复保险的投保人应当将重复保险的有关情况通知各保险人，口头、书面或其他方式均可。

3.保险人的按比例赔偿权

重复保险的各保险人赔偿保险金的总和不得超过保险价值。除合同另有约定外，各保险人按照其保险金额与保险金额总和的比例承担赔偿保险金的责任。【解释】在法律规定的比例责任分摊方式下，各保险人承担的保险责任互不连带，当重复保险的各保险人中有一人破产或丧失清偿能力时，由于各保险人所应负担的比例是固定的，故而，有可能导致被保险人无法获得完全补偿。4.重复保险的投保人可以就保险金额总和超过保险价值的部分，请求各保险人按比例返还保险费。票据关系与票据基础关系“票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系。“

票据关系一经形成，就与基础关系相分离，基础关系是否存在，是否有效，对票据关系都不起作用。票据权利1.票据权利的取得

（1）一般情况，票据的取得，必须给付对价,包括出票取得和转让取得。（2）无对价的票据取得

因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制。但是，所享有的票据权利不得优于其前手。（3）因欺诈、偷盗、胁迫、恶意取得票据或因重大过失取得不符合法律规定的票据的，不得享有票据权利。或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的，不得享有票据权利。2.追索权

（1）是指持票人在提示承兑或提示付款，而未获承兑或未获付款时，依法向其前手请求偿还票据金额及其他金额的权利。（2）持票人行使追索权时，应当提供拒绝承兑或者被拒绝付款的证明或者退票理由书以及其他有关证明。持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起3日内，将被拒绝事由书面通知其前手；其前手应当自收到通知之日起3日内书面通知其再前手。持票人也可以同时向各汇票债务人发出书面通知。（3）持票人未按规定期限发出追索通知或其前手收到通知未按规定期限再通知其前手，持票人仍可以行使追索权，因延期通知给其前手或者出票造成损失的，由没有按照规定期限通知的汇票当事人承担对该损失的赔偿责任，但是所赔偿的金额以汇票金额为限。票据权利的丧失补救（1）挂失止付

挂失止付并不是票据丧失后票据权利补救的必经程序，而只是一种暂时的预防措施，最终要通过申请公示催告或提起普通诉讼来补救票据权利。（2）适用范围

已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票。（3）公示催告①适用范围

可以背书转让的票据持有人，因票据被盗、遗失或者灭失，可以向人民法院申请公示催告

【解释】填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和现金支票不得背书转让②失票人先行挂失止付的，应在通知付款人挂失止付后3日内向人民法院申请公示催告

③公告及期限

人民法院决定受理申请，应当同时通知支付停止支付，并3日内发出公告，催促利害关系人申报权利。公示期间不得少于60日，且公示催告期间届满日不得早于票据付款日后15日。背书1.汇票以背书转让或者以背书将一定的票据权利授予他人行使时，必须记载被背书人名称。如果背书人不作成记名背书，即不记载被背书人名称，而将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。

【解释】被背书人名称可以授权受让人予以补记。2.背书人应当记载背书日期；背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书。3.任意记载事项

①出票人记载“不得转让”

出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。②背书人记载“不得转让”

背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其后手的被背书人不承担保证责任。4.记载不生效力事项

背书不得附条件。背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。5.背书的连续

背书连续主要是持背书在形式上的连续，如果不连续，付款人可以拒绝向持票人付款；否则付款人自行承担责任。

非经背书转让，而以其他合法方式取得汇票的，不涉及背书连续的问题。该其他合法方式主要是指因公司合并、继承、赠与等方式而取得票据的形式。只要取得票据的人依法举证，证明其汇票权利，就能享有票据上的权利。6.不得进行的背书

（1）背书人在背书时，将汇票金额的一部分或将汇票金额分别转让给两人以上的背书。

（2）法定限制背书

填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和现金支票不得背书转让。

（3）法定禁止背书

汇票被拒绝承兑、拒绝付款或者超过提示付款期限的，不得背书转让；背书转让的，背书人承担汇票责任。7.非转让背书

（1）委托收款背书

指以授予他人行使票据权利、收取票据金额的代理权为目的背书。必须加上“委托收款”字样作为绝对必要记载事项，没有记载的，其形式上的转让背书

【提示】委托收款背书的效力是被背书人取得代理权，具备包括行使付款请求权、追索权以及收取款项的权利。被背书人的权限不包括处分票