税法教学竞赛试题及答案

税法教学竞赛试题及答案一、单项选择题（每题2分，共40分）1.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是：A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天2.根据企业所得税法规定，下列各项中属于不征税收入的是：A.股权转让收入B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.非货币性资产交换收入D.债务重组收入3.下列关于消费税纳税地点的表述中，不正确的是：A.纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税D.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税，也可以向销售地或者代销地主管税务机关申报纳税4.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是：A.房地产的出租B.房地产的代建行为C.房地产的交换D.房地产的继承5.根据个人所得税法规定，下列所得中，按次计征个人所得税的是：A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.财产转让所得D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得6.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是：A.纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天B.纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天C.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天D.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天，且必须为实际收到款项的当天7.下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是：A.产权出典的，由出典人纳税B.产权所有人不在房产所在地的，由房产代管人或者使用人纳税C.纳税单位无租使用免税单位的房产，由免税单位纳税D.融资租赁的房产，由承租人按照房产余值缴纳房产税8.下列各项中，属于车船税征税范围的是：A.电动自行车B.拖拉机C.火车D.摩托车9.根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的是：A.房屋赠与B.土地使用权转让C.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属D.房屋买卖10.下列关于税收征管法的表述中，不正确的是：A.税务机关是税收征管的主体B.纳税人、扣缴义务人是税收征管的客体C.税收征管法只适用于国内税收的征管D.税收征管法规定了税务机关和纳税人的权利和义务11.下列关于增值税专用发票使用规定的表述中，错误的是：A.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具增值税专用发票B.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品等消费品不得开具增值税专用发票C.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务需要开具增值税专用发票的，可向税务机关申请代开D.销售免税货物不得开具增值税专用发票，但法律法规另有规定的除外12.下列关于企业所得税中固定资产计税基础的表述中，不正确的是：A.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础C.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础，不考虑折旧因素13.下列各项中，属于城镇土地使用税免税范围的是：A.公园内附设的照相馆使用的土地B.农副产品加工场地占用的土地C.企业厂区以外的公共绿化用地D.盐场的生产厂房用地14.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的是：A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.农民购买农业生产资料销售合同D.房屋产权证15.下列关于税收优先权的表述中，正确的是：A.税收优先于所有的无担保债权B.税收优先于抵押权、质权和留置权C.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行D.税收优先于罚款、没收违法所得16.下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是：A.纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报和其他方式B.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式C.邮寄申报以寄出地的邮政局邮戳日期为实际申报日期D.数据电文申报是指以税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报，不包括电子邮件17.下列关于税收保全措施的表述中，错误的是：A.税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人B.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款C.在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保D.如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施18.下列关于税务行政复议的表述中，正确的是：A.申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼B.申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼C.申请人向复议机关申请行政复议的，复议机关应当自受理申请之日起30日内作出行政复议决定D.申请人对行政复议决定不服的，可以在收到复议决定书之日起30日内向人民法院提起行政诉讼19.下列关于国际税收协定的表述中，不正确的是：A.国际税收协定是两个或两个以上的主权国家或地区为了协调相互间的税收分配关系，经谈判而签订的书面协议B.国际税收协定的主要目的是避免国际重复征税和防止国际偷逃税C.国际税收协定只适用于缔约国双方的居民D.国际税收协定中的税收无差别待遇原则要求缔约国一方国民在缔约国另一方负担的税收或者有关条件，不应与该缔约国另一方国民在相同情况下负担或可能负担的税收或者有关条件不同或比其更重20.下列关于税收法律责任的表述中，不正确的是：A.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金B.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税行为C.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税行为，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任；情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款D.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款二、多项选择题（每题2分，共40分）1.下列各项中，属于增值税征税范围的有：A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务、无形资产或者不动产D.进口货物2.根据企业所得税法规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有：A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失3.下列关于消费税计税依据的表述中，正确的有：A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税B.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税C.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率D.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税4.下列各项中，属于土地增值税扣除项目的有：A.取得土地使用权所支付的金额B.开发土地的成本、费用C.新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格D.与转让房地产有关的税金5.根据个人所得税法规定，下列所得中，适用比例税率的有：A.利息、股息、红利所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.偶然所得6.下列关于资源税计税依据的表述中，正确的有：A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为计税依据B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为计税依据C.纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计税依据D.纳税人以自采原矿加工精矿产品的，在原矿移送使用时，按原矿销售额缴纳资源税7.下列关于房产税计税依据的表述中，正确的有：A.房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳，具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府规定B.房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据C.对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税D.房屋原价包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施8.下列各项中，属于车船税计税依据的有：A.辆B.整备质量吨位C.净吨位D.艇身长度9.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的有：A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让（包括出售、赠与和交换）C.房屋买卖、赠与和交换D.以土地、房屋权属作价投资、入股10.下列关于税收征管法中税务检查的表述中，正确的有：A.税务机关有权进行下列税务检查：检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料B.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制C.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查D.税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户时，须经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明进行查询11.下列关于增值税进项税额抵扣的表述中，正确的有：A.纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额，为进项税额B.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣C.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣D.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额准予从销项税额中抵扣12.下列关于企业所得税中收入确认的表述中，正确的有：A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入C.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入；如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入13.下列各项中，属于城镇土地使用税纳税人的有：A.拥有土地使用权的单位和个人B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人D.土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税14.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有：A.购销合同B.加工承揽合同C.建设工程勘察设计合同D.财产租赁合同15.下列关于税收优先权适用范围的表述中，正确的有：A.税收优