会计出纳试题及答案

会计出纳试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.库存现金日记账通常采用（）账簿。A.活页式B.订本式C.卡片式D.备查式2.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付的，应事先报经（）审查批准。A.本企业财务机构负责人B.上级主管部门C.开户银行D.财税部门3.下列结算方式中，只能用于同城结算的是（）。A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.委托收款4.企业收到银行本票，应借记（）账户。A.银行存款B.其他货币资金C.应收票据D.库存现金5.银行存款日记账与银行对账单之间的核对属于（）。A.账证核对B.账账核对C.账实核对D.余额核对6.下列不属于其他货币资金核算内容的是（）。A.银行本票存款B.银行汇票存款C.商业汇票D.信用卡存款7.企业将款项汇往外地开立采购专户时，应借记的会计科目是（）。A.银行存款B.其他货币资金C.预付账款D.应收账款8.支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.5天B.10天C.15天D.20天9.企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入（）。A.主营业务收入B.其他业务收入C.营业外收入D.管理费用10.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应借记（）。A.管理费用B.财务费用C.营业外支出D.待处理财产损溢答案：1.B2.C3.A4.A5.C6.C7.B8.B9.C10.A多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于现金使用范围的有（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品D.出差人员必须随身携带的差旅费2.以下属于银行结算方式的有（）。A.汇兑B.托收承付C.委托收款D.信用证3.企业的货币资金包括（）。A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.应收票据4.下列各项中，符合现金管理内部控制规定的有（）。A.出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作B.现金日记账与库存现金的核对，应由出纳人员每日清点库存现金，并与现金日记账的账面余额核对C.企业应定期或不定期地进行现金盘点，确保现金账实相符D.企业对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批5.其他货币资金包括（）。A.外埠存款B.银行汇票存款C.银行本票存款D.信用卡存款6.商业汇票按承兑人不同可分为（）。A.银行承兑汇票B.商业承兑汇票C.带息商业汇票D.不带息商业汇票7.企业与开户银行核对账目时，若存在未达账项，应编制“银行存款余额调节表”，下列属于未达账项的有（）。A.企业已收款入账，而银行尚未收款入账B.企业已付款入账，而银行尚未付款入账C.银行已收款入账，而企业尚未收款入账D.银行已付款入账，而企业尚未付款入账8.下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的有（）。A.企业送存支票，银行尚未入账B.企业开出支票，银行尚未支付C.银行代收款项，企业尚未接到收款通知D.银行代付款项，企业尚未接到付款通知9.现金清查中发现现金短缺，在查明原因以前，应（）。A.借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”B.贷记“库存现金”C.贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”D.借记“库存现金”10.下列关于银行汇票的表述中，正确的有（）。A.银行汇票的付款人是出票银行B.银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金C.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月D.持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知答案：1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.AB7.ABCD8.AD9.AB10.ABCD判断题（每题2分，共10题）1.企业可以坐支现金。（）2.库存现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）3.银行汇票可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。（）4.企业银行存款日记账与银行对账单如有不符，一定是双方或一方记账有误。（）5.企业开出的商业汇票，如为带息票据，应于期末计算应付利息，计入当期财务费用。（）6.企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。（）7.其他货币资金业务的会计处理，均通过“其他货币资金”账户进行核算。（）8.支票分为现金支票、转账支票和普通支票，普通支票既可以支取现金，也可以用于转账。（）9.企业因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据，应当在票据上加盖“作废”戳记，妥善保管。（）10.企业收到银行本票时，应借记“其他货币资金——银行本票”科目。（）答案：1.×2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.×简答题（每题5分，共4题）1.简述现金管理的基本原则。答案：现金管理基本原则包括：开户单位必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行监督；国家鼓励采取转账方式进行结算，减少现金使用；开户单位之间经济往来，除规定范围可用现金，其他应通过银行转账结算；开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。2.简述银行存款余额调节表的作用。答案：银行存款余额调节表用于核对企业银行存款日记账与银行对账单余额差异。能查明未达账项，使双方余额调整后相符，验证双方账目记录的正确性，确保企业准确掌握银行存款实际可动用数额。3.简述其他货币资金包含的内容。答案：其他货币资金包含外埠存款，企业到外地进行临时或零星采购时汇往采购地银行开立专户的款项；银行汇票存款，企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项；银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等。4.简述商业汇票的特点。答案：商业汇票特点有：适用于同城交易，也可用于异地结算；付款期限最长不超过6个月；可以背书转让；符合条件的持票人可申请贴现；按承兑人不同分为银行承兑汇票和商业承兑汇票，信用度有所不同。讨论题（每题5分，共4题）1.讨论企业在加强货币资金内部控制方面可以采取哪些措施？答案：可采取职责分工，如出纳与会计岗位分离；严格授权审批，明确审批流程和权限；加强票据及印章管理，专人保管；定期盘点清查货币资金，做到账实相符；建立健全监督检查机制，及时发现问题并纠正。2.谈谈你对现金管理中坐支现金规定的理解及违规坐支的危害。答案：坐支现金规定旨在规范现金收支，保障资金流向清晰、安全。违规坐支会使企业现金收支混乱，影响财务管理和会计核算准确性；易引发资金挪用等舞弊行为，还可能干扰银行对企业资金监管，破坏金融秩序。3.讨论银行结算方式的选择对企业的影响。答案：不同银行结算方式对企业影响不同。如支票灵活方便，适合同城交易；银行汇票适用于异地结算，安全性高；商业汇票可延期付款，缓解企业资金压力。企业需依业务性质、交易地点、资金状况等选择，以提高资金使用效