审计思考试题及答案

审计思考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计的基本职能是（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济管理2.注册会计师审计起源于（）A.美国B.英国C.意大利D.中国3.下列各项中，属于内部审计机构权限的是（）A.对国有企业的资产、负债、损益，进行审计监督B.召开与审计事项有关的会议C.对国际组织和外国政府援助的财务收支进行审计D.向社会公布审计结果4.审计人员对被审计单位的内部控制进行初步调查后，应当实施（）A.内部控制测试B.实质性程序C.审计风险评估D.后续审计5.审计证据的数量要达到能“胜过合理的怀疑”这样一种程度，这就是（）A.审计证据的真实性B.审计证据的重要性C.审计证据的充分性D.审计证据的适当性6.下列审计取证方法中，最适于实现总体合理性审计目标的是（）A.检查B.观察C.计算D.分析程序7.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是（）A.职责分工B.组织结构设置C.风险评估D.人力资源制度8.审计人员在审查被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现验收部门与财会部门未能相互分离，这种情况可能导致（）A.采购部门购入过量或不必要的物资B.未按实际收到的商品数额登记入账C.应付账款记录不正确D.未及时向特定债权人支付货款9.下列各项中，属于生产成本实质性审查程序的是（）A.查阅存货保管与领用制度B.检查材料领用有无经授权批准C.检查成本开支的合法性D.检查不相容职责的分离10.审计人员对某企业长期股权投资进行审计时，发现年度中该企业对股票投资的处理方式由成本法变为权益法，以下理由中正当的是（）A.该企业在被投资企业的持股比例发生了变化B.采用权益法更能体现企业对投资管理的重视C.采用成本法不利于及时了解被投资企业的经营情况D.企业预计被投资企业年内将发生亏损，出于稳健性原则而对核算方法进行了调整答案：1.A2.C3.B4.A5.C6.D7.A8.B9.C10.A二、多项选择题（每题2分，共10题）1.国家审计的作用有（）A.为宏观政策的制定提供决策依据B.维护财经法纪，监督、保障和促进各项宏观调控政策的贯彻执行C.追踪反馈宏观调控政策的运行效果D.开展常规审计，促进企业合法经营E.开展效益审计，促进自我发展，不断增强企业竞争实力2.审计人员可以从下列（）方面调查了解被审计单位相关内部控制制度及其执行情况。A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.对控制的监督3.下列关于审计证据的表述，正确的有（）A.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境B.从被审计单位内部获取的审计证据一定是不可靠的C.审计证据的相关性是指审计证据与审计目标之间或与其他审计证据之间的内在联系程度D.审计证据的适当性是对审计证据数量的衡量E.审计证据的质量越高，需要的审计证据数量可能越少4.下列各项中，属于审计质量控制措施的有（）A.对所有审计事项均采用详查法B.对审计工作底稿进行分级复核C.对审计人员进行定期培训D.对审计项目进行质量检查E.对审计人员的独立性进行监督5.下列关于内部控制测评的表述，正确的有（）A.内部控制测评可以代替实质性程序B.内部控制测评是了解内部控制的运行情况C.内部控制测评是对内部控制的健全性和有效性进行评价D.内部控制测评的目的是确定实质性程序的性质、范围和时间E.内部控制测评是为了验证内部控制的设计是否合理6.下列各项中，属于采购与付款循环中实物控制措施的有（）A.订购单中留有足够的栏目和空间，详细反映订货要求B.设置采购日记账，及时完整记录所有采购业务C.未签发的支票由专人予以妥善保管D.对每一供应商设立应付款项明细账，并与总账平行登记E.加强对已验收入库商品的控制，限制非授权人员接近7.下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环内部控制测评的有（）A.实地观察仓库验收原材料的情况B.抽查领料凭证上反映的手续是否齐备C.编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对D.计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化E.抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性8.下列各项中，属于货币资金业务内部控制测试程序的有（）A.抽取付款凭证审查有无审批签字B.检查银行存款余额调节表的编制是否及时正确C.观察支票与印章的保管是否分离D.分析每个月银行存款变动趋势是否正常E.监督盘点库存现金9.下列关于审计报告的表述，正确的有（）A.审计报告是对审计过程和结果的总结B.国家审计报告是国家审计机关向被审计单位作出审计决定的依据C.注册会计师审计报告是注册会计师对财务报表发表审计意见的书面文件D.内部审计报告是内部审计机构向被审计单位管理层或治理层通报审计结果的书面文件E.审计报告具有鉴证、保护和证明作用10.下列各项中，属于绩效审计准备阶段工作的有（）A.收集有关备选绩效审计项目的相关信息B.初步调查了解审计事项C.确定可选择的绩效审计项目D.确定审计评价标准E.设计审计方法体系答案：1.ABC2.ABCDE3.ACE4.BCDE5.CDE6.CE7.ABE8.ABCE9.ABCDE10.ABCDE三、判断题（每题2分，共10题）1.注册会计师审计就是注册会计师接受委托对被审计单位的财务报表进行审计并发表审计意见。（）2.国家审计机关无权对国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构进行审计监督。（）3.审计证据的适当性会影响审计证据的充分性。（）4.内部控制测评可以为实质性程序的时间、范围和重点提供依据。（）5.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录。（）6.对固定资产进行实地观察主要是为了证实固定资产的完整性。（）7.企业的所有应付账款都需要函证。（）8.审计人员审查被审计单位坏账准备计提的合理性时，应关注计提坏账准备的方法是否符合规定。（）9.审计报告的日期是指编写完审计报告的日期。（）10.绩效审计评价标准不需要具有可操作性。（）答案：1.√2.×3.√4.√5.√6.×7.×8.√9.×10.×四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的独立性体现在哪些方面？答案：审计独立性体现在：机构独立，与被审计单位无隶属关系；人员独立，审计人员与被审计单位无利益关联；经济独立，经费来源有保障，不受被审计单位制约，以保证客观公正开展审计工作。2.内部控制的要素有哪些？答案：内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、对控制的监督。控制环境是基础，风险评估识别应对风险，控制活动确保目标实现，信息与沟通保障信息传递，对控制的监督促进持续有效运行。3.简述审计证据的质量特征。答案：审计证据质量特征有适当性和充分性。适当性包含相关性与可靠性，相关性指与审计目标相关，可靠性受来源和性质影响。充分性是对数量要求，需足以支持审计结论，质量越高，所需数量可能越少。4.简述审计工作底稿的作用。答案：审计工作底稿作用：是编写审计报告的基础，能协调审计工作，为审计质量控制与质量检查提供依据，证明审计人员遵循审计准则，也为后续审计提供参考，记录审计过程与成果。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论在信息化环境下审计面临的挑战及应对措施。答案：挑战有数据安全性难保障、审计线索易消失、对审计人员信息技术能力要求高。应对措施包括加强数据安全审计，运用信息技术追踪审计线索，加强审计人员信息技术培训，提升其综合素养，以适应信息化审计需求。2.结合实际，谈谈内部审计在企业治理中的重要性。答案：内部审计能监督企业各项活动合规性，及时发现问题并防范风险。通过评价内部控制有效性，促进其完善，提高运营效率。还能为管理层提供决策依据，保障企业资产安全，增强企业治理能力，助力可持续发展。3.讨论审计风险的组成要素及其相互关系。答案：审计风险由重大错报风险和检查风险组成。重大错报风险是认定层次存在重大错报可能性，检查风险是