税务转岗考试题及答案

税务转岗考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于流转税的是（）A.企业所得税B.增值税C.印花税D.契税2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.企业所得税的税率是（）A.20%B.25%C.15%D.30%4.税务登记的种类不包括（）A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.临时登记5.发票的基本联次不包括（）A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联6.下列属于税收保全措施的是（）A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产7.纳税申报的方式不包括（）A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.口头申报8.下列属于税务行政处罚的种类是（）A.警告B.罚款C.没收违法所得D.以上都是9.税务行政复议的被申请人是（）A.作出具体行政行为的税务机关B.作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关C.作出具体行政行为的税务机关的同级人民政府D.作出具体行政行为的税务机关的上级人民政府10.税收的本质是（）A.一种分配关系B.一种调节手段C.一种经济活动D.一种管理方式答案：1.B2.D3.B4.D5.D6.AB7.D8.D9.A10.A多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的特征包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.下列属于增值税征税范围的有（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产3.企业所得税的纳税人包括（）A.居民企业B.非居民企业C.个体工商户D.合伙企业4.税务机关有权进行下列税务检查（）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况5.下列属于税收优惠的形式有（）A.减税B.免税C.退税D.税收抵免6.纳税申报的资料包括（）A.纳税申报表B.财务会计报表及其说明材料C.与纳税有关的合同、协议书及凭证D.税控装置的电子报税资料7.下列属于税务代理业务范围的有（）A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记B.办理发票领购手续C.制作涉税文书D.开展税务咨询、受聘税务顾问8.税务行政复议的申请条件包括（）A.申请人是认为具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织B.有明确的被申请人C.有具体的复议请求和事实根据D.属于复议范围和受理复议机关管辖9.下列属于税收征管法规定的税务机关的义务的有（）A.宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务B.依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密C.加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质D.秉公执法，忠于职守，清正廉洁，礼貌待人，文明服务，尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利10.下列属于税务行政处罚简易程序适用条件的有（）A.案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据B.给予的处罚较轻，仅适用于对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件C.当事人对当场作出的税务行政处罚决定无异议D.当事人对当场作出的税务行政处罚决定有异议答案：1.ABC2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.增值税一般纳税人都可以抵扣进项税额。（）3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）4.税务机关可以对纳税人的所有账户进行查询。（）5.税收优惠政策都是长期有效的。（）6.纳税申报期限是固定不变的。（）7.税务代理是纳税人的自愿行为，税务机关不得干涉。（）8.税务行政复议决定一经送达，即发生法律效力。（）9.税务机关对纳税人的处罚决定，纳税人必须无条件执行。（）10.税收征管法只适用于税务机关征收的各种税收。（）答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.√8.√9.×10.×简答题（总4题，每题5分）1.简述增值税的计税方法。答：一般计税方法是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为应纳税额。简易计税方法是按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。2.企业所得税的收入总额包括哪些？答：包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入。3.税务登记的作用是什么？答：便于税务机关了解纳税人基本情况，掌握税源分布；是纳税人履行纳税义务的法定手续；有利于加强税收征收管理，防止漏征漏管。4.税收保全措施的实施程序是怎样的？答：税务机关责令纳税人提前缴纳税款；责令纳税人提供纳税担保；纳税人不能提供担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，采取冻结存款、扣押查封财产等措施。讨论题（总4题，每题5分）1.如何提高税收征管效率？答：加强信息化建设，利用大数据等技术精准征管；优化纳税服务，减少办税环节；加强税务人员培训，提升业务能力；加强部门协作，实现信息共享。2.谈谈税收优惠对企业发展的影响。答：减轻企业负担，增加企业现金流；促进企业技术创新、产业升级；吸引投资，带动就业；增强企业竞争力，推动经济发展。3.怎样加强税务风险管理？答：建立健全风险预警机制，及时识