2025年税收筹划郑大在线测试题

《税收筹划》第02章在线测试

《税收筹划》第02章在线测试剩余时间：59:16

答题须知：1、本卷满分20分。

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第一•题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）

1、如下不属于我国现行增值桎税率的是（）

A、17%「B、13%

C.11%「D、零税率

2、某黄酒厂销售黄酒的含税俏伟额为117万元，发出货品包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税俏项税额是（）

°A、17万元,B、17.85万元

cC

C、117.99万元D、19.89万元

3、下列属于视同销售行为的是（）

♦A、委托代销货品「B、销售免税商品

£、购置的货品用于集体福利CD、物置的货品用于非应税项目

4、下列可以被认定为小规模纳税人的是（）

⑵A、年应纳增值税销售额在80万如下，会计核算不健「X—厂a收山+人।

B、年应纳增值税销售额在50万以上的生产企业

全的商业企业

「C、所有销售免税商品的企业「D、年应纳增值税销售额在80万以上的商业企业

5、增值税采用的税率是（）

A、定额税率°B、比例税率

C、超额累进税率rD、浮动税率

第二题、多选题（每题2分，5道题共10分）

1、如下不属于我国现行增值税征收率的是（）

A、3%

7B、4%

~C、5%

"D、6%

2、按照《增值税暂行条例》的规定，销售（）应当征收增值税。

“A、大型机器设备

"B、电力

17C、热力

厂D、房屋

3、小规模讷税人进口货品，海关进口环节代征增值税也许使用（）

厂A、3%的征收率

厂B、4%的征收率

7C、17%的税率

“D、13%的税率

4、增值税混合销售行为指一项行为同步波及（）

厂A、增值税劳务

“B、营业税劳务

“C、销售货品

厂【）、销售不动产

5、下列不能免征增值桎的有（）

“A、纳税人销售增值税转型后购入的设备

8B、运用废旧物资加工生产的产品

“C、纳税人销伴增值税转型前购入的设备

"D、废旧物资回收经营单位销售货品

笫三题、判断题（每题1分，5道题共5分）

1、账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保留。

“对的r错误

2、目前我国在全国范围内实行的增值税类型为生产性增值税。

对的°错误

3、已经抵扣了进项税额的购进货品，假如投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生当期转出。

r对的°错误

4、只耍小规模工商企业能精确核算销项税额、进项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，年应税销售额不不不小于规定原则的,

也可以认定为增值税一般纳税人。

对的°错误

5、外商投资企业也是增值税的纳税义务人之一。

°对的「错误

交卷

《税收筹划》第03章在线测试

《税收筹划》第03章在线测试剩余时间：59:15

答题须知：1、本卷满分20分。

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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）

1、下列项目中，应征消费矛兑的是（）

♦A、啤酒屋销售的自制扎啤「B、土杂商店发售的烟火鞭炮

C、黄河牌卡车D、销倍使用过的小轿车

2、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设书独立核算的门市部，8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零

售，获得含税销售额".22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%,该项业务应缴纳的消费税额为（）

A、5.13万元B、6万元

°C、6.60万元

D、7.72万元

3、某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品企业，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元：销售B型啤酒10吨给宾馆,

开具一般发票收取价款32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应纳的消贽税是（）

A、5000元B、6600元

⑥C、72007U

D、7500元

4、下列应视为销售缴纳消费税的状况有（）

B、将委托加工收回的应税消费品继续加丁成应税消

A、将外购己税产品继续加工成应税消费品

费品

、自制应税消费品用于向外单位投资

C、自制应税消费品继续加工成应税消费品QD

5、金银首饰的纳税环节在（）

CA、销售实现时「B、移交时

°D、零信实现时

C、加工完毕时

第二题、多选题（每题2分，5道题共10分）

1、下列环节中，不属于消费税纳税环节的有（）

"A、货品的批发环节

VB、不动产的转让环节

厂C、产品的持续生产环节

rD、商品的零售环节

2、啤酒屋自制销售的啤酒，应征收（）

17

A、消费税

"B、营业税

LC、只征收营业税不征消费税

17D、城建税

3、某啤酒「.销售啤酒不含增值税价格为2850元/吨，同步规定每吨另收取优质服务费100元、手续费40元，单独核算包装物押金50元（押

金期限3个月），则该企业的增值税和消贽税计算是（）

r

A、每吨增值税计税销售额3012.39元

7B、每吨增值税计税销售额2969.66元

"C、每吨消费税税额250元

厂D、每吨消费税税额220元

4、下列货品应征消费税的是（）

“A、啤酒

“B、化妆品

“C、汽车轮胎

厂D、录像机

5、下列可以不再缴纳消费税的状况有（）

"A、商业企业销售化妆品

“B、自产自用应税消费品用于持续生产应税消费品，移交时

"C、委托加工应税消费品收回后直接销售

厂D、外购已税消费品用于持续生产的，生产后

第三题、判断题（每题1分.5道题共5分）

1、对销售果子酒收取的押金，不管到期与否，均应并入销售额计征增值税。

6对的r错误

2、委托加工应桎消费品的组价公式中，加工费包括加工费和辅料费等向委托方收取的所有费用，但不含增值税本兑金，

°对的C错误

3、鞭炮厂请售鞭炮应征收消费税不征增值税。

对的0错误

4、化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。

对的°错误

5、企业应将不一样消费税税率的出口应税消钟品分开核算和申报退税，凡划分不清合用税率的，一律从低合用税率计算应退消费税税额。

°对的「错误

交卷

《税收筹划》第04章在线测试

《税收筹划》第04章在线测试剩余时间：59:10

rA、建筑工程承包收入

rB、游艺厅游艺项目收入

旷C、银行办理支票业务收费

7D、税收征询收入

2、下列项目中免征营业税的有（）

厂A、残联举行的餐饮店

7B、残疾人员本人提供的应税劳务

歹C、养老院收取的老人入院费

「D、养老院举行的对外餐饮业

3、卜列不激纳“转让无形资产”项目营业税的有（）

歹A、国家收取土地出让金的土地使用权出让

"B、土地租赁

卜C、国家从居民手中征地用于奥运场馆建设

rD、企业之间购置土地使用权

4、下列状，'兄屈于营业税应税劳务的是（）

“A、单位或个人自建房后销售

"B、单位将不动产免费赠与他人

厂C、金融机构进行货品期货买卖

厂D、非金融机构买卖外汇

5、如下为骨业税纳税期限的是（）

「A、1日

「B、3日

17C、5日

7D、10日

第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）

1、纳税人自建住房销售给本单位职工，属于■内部自用，免征营业税。

对的°错误

2、人民银行属中央银行，是管理金融机构的机关，因此人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款•律不征营业税。

对的°错误

3、某企业转让一间自建库房，山于售价没有超过原值，因此不缴纳营业税。

「对的°错误

4、营业税的纳桎人包括我国境内的外商投资企业和外国企业。

"对的C错误

5、若纳税人发生的销售货品与运送劳务是混合销售行为，无论各自所占比例多大，一律按营业税计税。

对的。错误

交卷

《税收筹划》第05章在线测试

《税收筹划》第05章在线测试剩余时间：59:23

答题须知：1、本卷满分20分。

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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）

1、设在县城的A企业代扣代缴市区B企业的消费税，对B企业城建税的处理措施是（）

A、由B企业在市区按7%交城建税,B、由B企业将7%的城建税交A企业代征

C、山B企业按7%的税率自吁选择纳税地点°D、由A企业按5%的税率代收B企业的城建税

2、如下计入进口货品关税完税价格的项目有（）

As货品运抵境内输入地点后的运送踪用CR、进口关税

C"D、卖方间接从买方对该货品的进口后使用所得中获

C、国内保险费

得的收益

3、按中国晦关现行规定，进出口货品完木兑后，如发现少征或漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货品放行之日起（）内，向收发货人或者

他们的代理人补征。

「A、六个月⑥B、一包

「C、二年「D、三七

4、下列行为中，屈于土地增值税征税范围的此（）

A、赠与社会公益事业的房地产CB、个人之间互换自有住房

6C、抵押期满转让给债权人的房地产,D、吞并企业从被吞并企业得到的房地产

5、进口货品以海关确认的正常成交价格为基础的（）价格作为完税价格。

A、FOBB、CIF

C、CFR「D、C&F

第二题、多选题（每题2分，5道题共10分）

1、某纳税人按税法规定，增值税先征后返。其城建税的处理措施是（）

7A、缴纳增值税同步缴纳城建税

厂B、返增值税同步返城建税

C、缴纳增值税时，按比例返还已缴城建税

vD、返还增值税时不返还城建税

2、下列货品中，应征资源税的有（）

“A、井矿盐

厂B、煤炭制品

厂C、进口铁矿石

17D、自产铁矿石

3、下列属于关税延期纳税规则的有（）

“A、不可抗力或国家行政调整的原因导致无法按期纳税

“B、海关总署同意

rC、当地海关关长同意

厂D、最长不得超过3个月

4、转让国有土地使用权需缴纳的税种有（）

厂A、消费税

厂B、资源税

17C、土地增值税

“D、营业税

5、下列属于都市维护建设税纳税义务人的有（）

.A、所有缴纳“三税”的纳税义务人

旷B、外商投资企业

17C、企业事业单位

"D、个体工商户

笫三题、判断题（每题1分，5道题共5分）

1、城建税的征税范围不包括农村。

对的°错误

2、资源税从量定额征收，与销售额无关，计税的关键是确定课税数量。

♦对的C错误

3、烟叶税属于所收购烟叶的成本的一部分，收购烟叶的单位应将烟叶税计入烟叶的采购成本中。

°对的C错误

4、都市维护建设税的计税根据为纳税人实际缴纳的增值税、消费桎、营业税额和查补增值税、消费税、营业税的税额，以及对纳税人违反增

值税、消费税、营业税法规而加收的滞纳金和罚款。

对的°错误

5、车船税均对内资企业、涉外企业、中国公艮、外籍人员征收。

°对的「错误

交卷

税收筹划》第06章在线测试

《税收筹划》第06章在线测试剩余时间：58:58

答题须知：1、本卷满分20分。

2,答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。

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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）

1、计算应纳木兑所得额时，在如卜项目中，不超过规定比例的部分准予扣除，超过部分，准予在后来纳税年度结转扣除的项目是（）

A、职工福利费,B、工会经费

GC、职工教育经费rD、社会保险费

2、某服装厂毁损一批库存成衣，账面成本。元，成本中外购比例60%,该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损

失金额是（）

A、23400元B、22040元

C、21360元,D、0元

3、企业所得税法规定，无形资产的摊销年限大得（）

rA、低于5年CB、高于5年

°C、低于「D、高于

4、企业下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）

A、油料作物的种植,B、糖料作物的种植

C、麻类作物的种植°D、香料作物的种植

5、企业所得柳（）预缴。

A、分月,B、分季

C、分旬°D、分月或分季

第二题、多选题（每题2分，5道题共10分）

1、可在所得税前扣除的税金包括（）

厂A、增值税

7B、土地增值税

VC、出口关税

"D、资源税

2、如下各项中，最低折旧年限为4年的固定资产是（）

「A、家俱

“B、小汽车

“C、运送大卡车

rD、电子设备

3、企业下列项目的所得免征企业所得税的是（）

17A、水果种植

厂B、花卉种植

旷C、中药材种植

“D、家禽喂养

4、计算企业所得税时需确定的收入总额包括（）

“A、财产转让收入

“B、特许权使用黄收入

17C、固定资产盘盈收入

F【）、包装物押金收入

5、在计算应纳税所得额时，不得从收入总额口扣除的有（）

“A、自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分

rB、购置、建造、对外投资的支出

厂C、以经营租赁方式租入而发生的租赁费

“D、多种广告性质的赞助支出

笫三题、判断题（每题1分，5道题共5分）

1、企业发生的资产盘亏、报废净损失，减除负责人赔偿和保险赔款后的余额，准予扣除。

G对的C错误

2、企业之,可支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

♦对的C错误

3、企业应从固定资产使用月份的当月起计算折旧：停止使用的固定资产，应从停止使用月份的当月起停止计算折旧，

r对的°错误

4、企业所得税法规定，纳税人采用加速折旧措施的，可以采用双倍余额递减法或者年数总和法。

⑸对的r错误

5、企业境外业务之间的盈亏可以互相弥补，企业境内外之间的盈亏也可以互相的:补。

对的°错误

交卷

《税收筹划》第07章在线测试

《税收筹划》第07章在线测试剩余时间：52:30

A、纳税义务与否有限

"B、企业间亏损可以能否抵冲

7C、纳税筹划难易程度

歹D、企业内部利涧分派政策

2、投资构造对企业税负以及税后利涧的影响亘耍体目前哪些方面（）

17A、税基的宽窄

rB、纳税范围

17C、税率的高下

17D、纳税成本的高下

3、企业投资过程的纳税筹划包括（）

「A、投资收回的期限

"B、投资规模水平确实定

BC、投资项目确实定

“D、投资伙伴的选择

4、企业合并对流转税有哪些影响（）

“A、合并可以减少部分增值税

"B、合并可以减少部分营业税

旷C、合并可以减少部分消费税

厂D、合并可以减少被并企业的所得税

5、如下有关投资方转让股权的税收筹划的论述中对的的是（）

“A、投资方企业将股权对外转让，会导致应缴所得税增长

卜B、被投资企业可以在转让之前将累积的未分派利润分派以减少税负

"C、外商个人从中外合资经营企业分得的股息、红利、免征所得税

D、投资方企业转让股权可以通过税收筹划免除所有木兑负

第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）

1、企业常设分支机构税收管理一般规定在经营地申报纳税，收入全额上缴总机构。

对的r错误

2、关联转让定价的应用不会带来进行避税调查和调整纳税的风险。

对的错误

3、技术改造选择最佳时间有助于减少税负。

e对的

r错误

4、企业分立要以追求税收利益为目的，其他原因可以不用考虑。

对的错误

5、企业可以对融资租入的设备计提折旧，这些折旧可以在税前扣除。

°对的

r错误

交卷

《税收筹划》第08章在线测试

答题须知：1、本卷满分20分。

2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。

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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）

1、下列所得中，免缴个人所得税的是（）

A、年终加薪rB、拍卖本人文字作品原稿的收入

°C、个人保险所获赔款,D、从投资管理企业获得的派息分红

2、个人参与笔会现场作画获得的作画所得属亍（）

A,工资薪金所得CR、稿酬所得

6C、劳务酹劳所得「D、个体户经营所得

3、某人10月份获得工资收入3000元，稿酬收入3000元，他当即表达将稿酬收入中的1000元捐给受灾地区，则其当月应纳个人所得税为（）

A、75元°B、215.6元

C、290.6元「D、257元

4、某职工12月月薪2400元，单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险160元、基本医疗保险40元、失业保险10元：并代扣其供暖

费500元，贝J其当月个人所得税为（）

A、95元「B、74元

r*

C、9.5兀D、0元

5、新税法规定的个人所得税起征点是多少（）

A、1000元B、元