4月湖南自考本科05175税收筹划复习资料

2016.4自考夏习资料：营，核算，安排等活动进行的税戈I］。它包括三个方面的内容：（1）

05175税收筹划收筹划。以依法纳税为前提。（2）以合法节

企业的四大权力：包括生存权，发展税方式时企业生产经营活动进行

第一章权，自主权和自保权。支配，作为税收筹划的基本实现

关键术语：税收管辖权：是指一国政府在征税方形式。（3）以贯彻立法精神为宗旨。

偷税：是在纳税人的纳税义务已经发面所实行的管理权力。5.“税收筹划可以促进纳税人依法纳

生且能够确定的状况下，实行不正税负弹性：是指某一详细税种的税负税”，你同意这种说法吗？

值或不合法的手段以逃脱其纳税义伸缩性大小。答：同意。税收筹划及纳税意识的增加

务的行为.简答：1.什么是税收筹划？一般具有客观一样性的关系，税

税率上的差异性：纳税的的多少和计答：税收筹划是指在纳税行为发生之收筹划是企业纳税意识提高到肯

税依据有关，也及税率有关。当课税对前，在不违反法律，法规的前提定程度的体现。企业进行税收筹

象金额肯定时，税率越高税额越多，卜，通过对纳彳兑主体的经营活动划的初衷是为了少缴或缓缴税，

税率越低税额越少。或投资行为等涉税事项做出事先但是企业实行合法合理的方式，

税收优惠：指国家税制的一个组成部支配，以达到少缴税和递延缴纳通过探讨税收法律规定，关注税

分，是政府为达到肯定的政治,社会税收的一系列谋划活动。收政策变化，进行纳桎方案的优

和经济目的对纳税人实行的税收激2.税收筹划的特点有哪些？化选择，以尽可能减轻税收负担，

励。形式包括：税额减免；税基扣除；答：笫一，不违法性：第二，事先性；获得最大的税收利益。假如实行

税基降低；起征点；免征额；加速折第二，风险性；第四，方式多样违法手段来削减应纳税款，纳税

旧等。性：第五，综合性：第六，专业性。人不但要承受法律制裁的风险，

通货膨胀：指在纸币流通条件下，因3.税收筹划及偷税有何区分？税收而且还会影响企业声誉。因此，一

货币供应大于货币实际需求，也即现筹划及避税有什么关系？种合法地削减应纳税款的方法是

实购买力大于产出供应，导致货币贬值,答：税收筹划是指在纳税行为发生之税收筹划。税收笫划有.利于促进

而引起的一段时间内物价持续而普遍前，纳税人在税法规定许可的范纳税人在谋求合法税收利益的驱

地上涨现象。其实质是社会总需求大围内，通过对经营，投资，理财动下，主动自觉地学习和钻研税

于社会总供应。活动事先进行筹划和支配，从而收法律法规，自觉，主动地履行

筹划性：这表示事先规划，设计，支达到少缴税和递延缴纳为目标的纳税义务。

配的意思。一系列谋划的活动：偷税是在纳6.为什么说税收筹划是纳税人应有的

欠税：纳税人，扣缴义务人超过征收桎人的纳税义务已经发生并且能权利？

法律法规规定或税务机关依照税收够确定的状况下，实行不正值或答：第一，税收筹划是纳税人的一项

法律，法规规定的纳税期限，未缴不合法的手段以逃脱其纳税义务基木权利，纳税人在法律允许或不违

或少缴税款的行为。的行为。税收筹划具有合法性，偷反税法的前提下，有从事经济活动获

抗税：指纳税人以暴力，威胁方式拒税具有有意性和欺诈性。避税和得收益的权利，有选择生存及发展，

不缴纳税款的行为。税收筹划两者的关系是一种属种兼并及破产的权利，税收筹划所取得

避税：指纳税人利用税法漏洞或者缺关系，即避税包括税收筹划。避税的收益应属合法利益：第：，税收筹划

陷，通过对经营及财务活动的细心支可以分为合法避税和非合法避税是纳税人对其资产，收益的正值维护,

配.以期达到纳税负担最小的经济行两类。合法避税是指符合政府税属于纳税人应有的经济权利；第三，税

为。收立法意图，以合法的方式比较收筹划是纳税人对社会赐予其权利的

遵守法律性原则：以依法纳税为前提；决策，避重就轻，削减其油税义详细运用，属于纳税人应有的社会权

以合法节税方式对企业生产经营活动务的行为。合法避税就是税收筹利。

进行支配，作为税收筹划的基本实现划。非合法避税就是指偷税，骗7.税收筹划产生的缘由。

形式：以贯彻立法精神为宗旨。税等违法行为，是不合法的。答：第一，企业纳税人追求经济

资本的流淌限制：此题找不到答案4.怎样理解税收筹划的法律原则？利益最大化；第二，税收制度的困

法人税收筹划：是指对法人的组建，答：税收筹划的一个显著特点在于法难化.差异性；第三，税收管理

分支机构设立，筹资，投资，运律性，不遵守法律就没有税收筹体制口益完善：第四，纳税人的纳

税意识日益加强。素弹性的大小确定了各该税种的为内资企业和外资企业。企业组织形

8.实施税收筹划的前提条件是什么？税负弹性。式的第二层次的分类是在公司企业内

答：纳税人胜利地实现税收筹划,须13.什么是税收递延？通过税收递延进行划分的。这个层次可以分为两对

要具备以下特定条件：①具备必要实现税收筹划有哪些途径？公司关系，即总分公司及母公司。

的法律知识：②具备相当的收入规答：税收递延即允许企业在规定的期亏损弥补：是指当年经营亏损在次年

模；③具备税收筹划意识。限内，分期或延迟缴纳税款。实行有利或者其他年度经营盈利中抵补，以削

9.在进行税收筹划时应留意哪些问的会计处理方法是企业实现递延纳税减以后年度的应纳税款。这种优惠形

题？的重要途径。由于时间性差异造成的式对扶持新办企业的发展具有肯定的

答：第一，综合考虑交易各方的税收应纳所得大于会计所得，应付所得税作用，对具有风险的投资激励效果明

影响；第二，税收仅仅是众多经营会大于申报所得税，出现预付税金,显，尤其盈余无常的企业具有均衡税

成本中的一种；第三，关注税收法反映为税收损失。相反，当会计所得大负的主动作用。

律的变化：第四，正视税收筹划于应纳所得，申报所得税会大于应付税收递延：是指纳税期的递延，即

的风险性。所得税，将出现递延所得税负债，即允许企业在规定的期限内.分期或

10.税收筹划的意义是什么？纳税期的递延，反映为税收利益。推迟者延迟缴纳税款。

答：第一，有利于提高纳税人的纳税税款缴纳的基本思路归结为：一是推税收利益：此题没有找到答案

意识，抑制偷，逃税等违法行迟收入的确认，对生产经营活动的合税收抵免：是指居住国政府对其居民

为：第二，有利于税收法律法规的理支配如交货时间,结算时间，销企业来自国内外的所得一律汇总征

完善；第二，有助于实现纳税人利售方式，或合理支配财务：二是尽早确税，但允许抵扣该居民企业在国外

益最大化：第四，有助于企业经营认费用，尽量不进生产成本，能进成已纳的税额，以避开国际重复征税。

管理水平和会计管理水平的提本的不进资产，能预提的不摊销。优惠退税：优惠退税是税收支出的一

高：第五，有助丁•优化产业结构和第二章种形式，即国家为激励纳税人从事

资源的合理配置。第六，我国正处关键术语：或扩大某种经济活动而赐予的税款

于法律，法规和政策发生大规模子公司和分公司：子公司是指那些被退还.通常包括出口退税和再投资

变动的时期，税收政策量多而繁另一家公司（母公司）有效限制的退税两种形式。

杂，这使得税收筹划成为纳税人下属公司或者母公司直接或间接限纳税人定义上的可变通性：任何一种

必需的选择；第七，从长远和整体制的一系列公司中的一家公司。分税都要对其特定的纳税人赐予法律

上看，税收筹划不仅不会削减国公司是对于总公司而言的，它不具的界定，特定的纳税人交纳特定的

家的税收收入总量，甚至可能增有独立法人地位，只是作为公司的税，这种界定理论上包括的对象和

加国家的税收收入。分支机构而存在，在国际税收中,实际包括的对象的差别。（淑敏）

11.影响税收筹划的因素有哪些？它往往及常设机构是同义词。免税：国家出于照看或嘉奖的目的，对

答:"）纳税人的风险类型。（2）纳税人自投资结构及税收筹划：投资结构对企于特定的地区，行业，企业，项

身状况。（3）企业行为决策程序。（4）税业税负以及税后利润的影响有机体目或状况（特定的纳税人或纳税人

制因素。（5）企业税收筹划须要多方合现在三个方面的因素的变动之中；的特定应税项目，或由于纳税人的

力。有效税基的综合比例，税率的总体特殊状况）所赐予纳税人完全免征

12.税负的弹性对税收筹划有什么影水平和纳税综合成本的凹凸。这三税收的状况。

响？个方面的变化，必定会对企业最终减税：国家出于照看或嘉奖的目的,对

答：税负的弹性是税收筹划产生的客的税收利润金额.水平产生直接的于特定的地区，行业，企业，项

观缘由。一般而言，某一种税税负影响，因而由投资结构所形成的应目或状况（纳税人或纳税人的特定

弹性的大小一方面取决于税源的税收益来源的构成及其变动是确定应税项目，或由于纳税人的特殊状

大小，税源大的税种其税负弹性企业税收筹划效果的重要因素。况）所赐予纳税人部分免征税收。

也大。另一方面还取决于税种的企业组织形式：依据财产组织形式和税负转嫁：是在市场经济条件下纳税

要素构成，生要包括计不兑基数,法律责任权限，国际上通常把企业组人通过经济交易的价格变动将所纳

扣除.税率。税基越宽，税率越织形式分为三类,即公司企业，合伙税收部分或全部转移给他人负担的

高，税负越重。各种税种内在各要企业和独资企业。除此之外,也可以分一个客观经济过程。有六种形式：前

转，后转，消转,辗转.叠转和律地位,经营和筹资便利，税基,收率/增值税税率。

税收资本化。税率，税收待遇等综合因素上进行分价格折让临界点：一般纳税人及小规

税率差异：对性质相同或相像的税种析和比较。模纳税人为供应商的状况下购货企

适用不同的税率。（2）从多数国家来看，合伙制企业税业销售该批货物后所获得的净利润

税收扣除：狭义的是指从计税金额中务一般耍低于子公司制，这是合伙制相等时两供应商的价格关系。

减去一部分以求出应税金额：广义税收利益所在，但假如合伙制也按公免抵退：免抵退是税收的一种形式。生

的还包括从应计税额中减去一部分,司制对待，这个优势将失去。产企业自营或托付外贸企业代理出口

即税额扣除.税额抵扣，税收抵（3）在比较税收利益时,不能仅看名（以下简称生产企业出口）自产货物,

免.义上的差别，更要看实际税负的差别.除另行规定外，增值税一律实行免,

5.企业组织形式及税收筹划有何关抵，退税管理方法。第一步“免”，即

简答：1.如何选择税收筹划的切入点系？免征本环节的增值税:第二步“抵”，即

答：第一，选择税收筹划空间大的^答：现代企业组织形式通常分为公司抵减内销货物产生的纳税义务；第三

种为切入点：第二，以税收优惠政企业，合伙企业和独资企业。不同的步“退”，即未抵扣进项税额的退税。

策为切入点；第三，以纳税人构成企业组织形式会有不同的税负水平。先征后返：又称“先征后退”，是指

为切入点；第四，以影响应纳税额因此，投资者在组建企业或拟设立分对按税法规定缴纳的税款，由税务机

的几个基本因素为切入点：第五,支机构时，就必需考虑不同企业组织关征收入库后，再由税务机关或财政

以不同的财务管理过程为切入形式给企业带来的影响。部门按规定的程序赐予部分或全部退

点。（1）子公司和分公司的比较。子公司税或返还已纳税款的一种税收优惠,

3.2.税收优惠在税收筹划中起到什是独立的法人实体，在设立公司所在属退税范畴，其实质是一种特定方式

么作用？国被视为居民纳税人,通常要担当及的免税或减免规定。

4.答：改革开放以来，我国税收优患该国的其他居民公司一样的全面纳税出口退税：出口货物退税，简称出口

政策在协作我国经济发展不同阶义务。分公司不是独立的法人实体，在退税，其基本含义是指对出口货物退

段的战略目标，促进经济发展方设立分公司的所在国被视为非居民纳还其在国内生产和流通环节实际缴纳

面发挥了很好的作用。国家税收税人，其所发生的利润及亏损及总公的产品税，增值税，营业税和特殊

优惠政策为纳税人进行税收筹划司合并计算。消费税。出口货物退税制度，是一个国

供应了广袤的空间，纳税人通过（2）私营企业及个体工商户的比较。家税收的重要组成部分。出口退税主

政府供应的税收优惠政策，实现在同等盈利水平下，个体工商户好像要是通过退还出口货物的国内已纳税

“节税”的税收利益。比私营企业主能获得更多的税收好款来平衡国内产品的税收负担，使本

第二，税负转嫁的确定因素有处。而个体工商户也有自身的缺点，如国产品以不含税成本进入国际市场,

哪些？生产经营规模小，难于扩展业务等。及国外产品在同等条件下进行竞争,

第三，答：第一，商品供求弹性第三章从而增加竞争实力，扩大出口创汇。

供应弹性及需求弹性的关键术语：简答：1.简述一般纳税人选择购货

比值即为供求弹性。无差别平衡点增值率：当在一个特定方的筹划原理。

第四，市场结构包括：完全的增值率时，增值税一般纳税人及此题没有找到答案

竞争市场结构：不完全小规模纳税人应缴纳税款数额相同,2.如何进行出口退税业务的税收

竞争市场结构；寡头垄我们把这个特定的增值率称为“无筹划？

断市场结构和完全垄断差别平衡点的增值率”。答：（I）选择经营方式现行的出

市场结构。无差别平衡点抵扣率：当一般纳税人口退税政策对不同的经营方式规

课税制度包括：税种性质；税基宽的抵扣额占销售额的比重（抵扣率）定了不同的出口退税政策，纳税人

窄；课税对象：课税依据：税负轻重达到某一数值时，两种纳税人的税可以利用政策之间的税收差异，选

4.对合伙制企业的税收筹划要留意哪负相等，我们称这个抵扣率为“无差择合理的经营方式，降低自己的税

些要点？别平衡点抵扣率二无差别平衡点抵负。

答：（I）要仔细分析各国对合伙制企扣率的计算公式为：增值率=1一抵包括：退税率小于征税率的税收筹

业的法律界定和税收规定，并从其法扣率，无差别平衡点抵扣率=1一征划：退税率等于征税率时的税收筹

划。无论包装物是否单独计价，也不论在另一方供应资金，双方合作，建立房

（2）选择出口方式对于有出口经会计上如何核算，均应并入应税消费屋。

营权的企业来说，出口方式有两种：一品的销售额中征收消费税。假如包装简答：如何利用工程承包缴纳营业税

种是自营出口：一种是通过外贸企业物不作价伴同产品销售，而是收取押的法律界定进行税收筹划？

代理出口自产货物。以这两种方式出金，此项押金则不应并入应税消费品答：建筑业适用的彳兑率是3%,服务业

口货物都可以获得免税并退税，但的销售额中征税。但对因逾期未收回适用的税率是5%。这就为工程承包公

获得的退税的数额却不尽相同。的包装物不再退还的和已收取一年以司进行纳税筹划供应了契机。依据营

（3）选择生产经营地凡是进入出上的押金，应并入应税消费品的销售业税暂行条例第五条第三款规定：“建

口加工区内的加工企业在购买国内生额，依据应税消费刘的适用税率征收筑业的总承包人将工程分包或转包给

产设备和原材料时，这些设备和原材消费税。他人的，以工程的全部承包额减去付

料均可以视同出口，享受有关出口退对包装物筹划的关键是企业给分包人或者转包人的价款后的余额

彳兑政策：另外利用出口加工区和保柳可通过先销售，后包装的形式以降低为营业额”。工程承包公司承包建筑

区的税收优惠政策，获得递延纳税或应税销售额.从而降低消费税税负。安装工程业务，假如工程承包公司及

提前退税的好处。3.消费税托付加工的计税依据是什建设单位签订建筑安装T.程承包合同

第四章么？如何利用托付加工方式进行税的，无论其是否参及施工，均应按“建

关键术语：收筹划？筑业”税目征收营业税。假如工程承

价格折让临界点：一般纳税人及小规答：托付加工的应桎消费品，依据受托包公司不及建设单位签订承包建筑安

模纳税人为供应商的状况下购货企方的同类消贽品的销售价格计算纳税,装工程合同，只是负贡工程的组织协

业销售该批货物后所获得的净利润没有同类消费品销售价格的，依据组调业务，对工程承包公司的此项业务

相等时两供应商的价格关系。成计税价格计算纳税。组成计税价格则按“服务业”税目征收营业税。

关联企业：及其他企业之间存在直接的计算公式如下：第六章

或间接限制关系或重大影响关系的组成计税价格=（材料成本+加工关键术语：

企业。相互之间具有联系的各企业费）+（1-消费税税率）分国不分项：纳税人在境外已缴纳的

互为关联企业。由于托付加工的应税消费品所得税税款应按国别（地区）进行

托付加工业务：由托付方供应原料和及自行加工的应税消费品的计税依据抵扣，或者纳税人在境外已缴纳的

主要材料，受托方只代垫部分协助材不同，托付加工时，受托方代收代缴所得税税款应分国（地区）计算抵

料.依据托付方的要求加工货物并收税款，计税依据为同类产品销售价格扣限额。

取加工费的经营活动。或组成计税价格：自行加工时，计税依预提所得税：指一国政府对没有在该

转让定价：转让定价是指关联企业之据为产品销售价格。在通常状况下，托国境内设立机构场所的外国公司，

间在销售货物，供应劳务，转让无付方收回托付加工的应税消费品后,企业和其他经济组织从该国取得的

形资产等时制定的价格。要以高于成本的价格售出。不论托付股息，利息,租金，特许权运用

简答：1.如何利用消费税纳税环节的加工费大于或小于自行加工成本，只费所得：或者虽设立机构场所，但取

特点进行税收筹划？要收回的应税消费品的计税价格低于得的所得及其所设机构场所没有实

答：（I）合并会使原来企业间的购销环收回后的直接出售价格，托付加工应际联系的，由支付单位按支付金额

节转变为企业内部的原材料转让税消费品的税负就会低r自行加工的扣缴所得税。

环节，从而递延部分消费税税款。税负。对托付方来说，其产品对外售价备抵法：期末在检查应收款项收回的

（2）假如后一环节的消班税税率较高于收回托付加工应税消费品的计税可能性的前提下，预料可能发生的

前一环节的低,则可直接减轻企价格部分，事实上并未纳税。坏账损失，并计提坏账打算，当某

业的消费税税负。由于应税消贽品加工方式不同一应收款项全部或部分被确认为坏

2.如何利用包装物的计税规定进行税而使纳税人税负不同，纳桎人可以选账时，将其金额冲减坏账打算并相

收筹划？择合理的加工方式进行税务筹划。应转销应收款项的方法。

答：依据消费桎暂行条例实施细则第五章外币分账制：指业务发生时即将外币

的规定，实行从价定率方法计算应纳关键术语：折算为记账本位币入账；或者指在

税额的应税消费品连同包装销售的,合作建房：是指一方供应土地运用权,日常核算时分币种以外币原币记账,

而在编制资产负债表日才将其折算居民：在本国长期从事生产和消费的再投资退税：对特定投资者的再投资

为记账本位币报表。人或法人，符合上述状况他国的公所得赐予部分或全部退还的一种税收

定率抵扣：指为便于计算和简化征管,民也可能属于本国居民。这时，居民优惠。

经企业申请，税务机关批准，企业可分为自然人居民和法人居民。投资抵免：对纳税人在境内的激励性

也可以不区分免税或非免税项目，亏损弥补：依据我国税法有关规定，投资项目允许按投资额的多少抵免部

统一按境外应纳税所得额16.5%的企业每一纳税年度的利润总额都可以分或全部应纳所得税额的一种税收优

比率抵扣。弥补前5个纳税年的亏损额。惠措施。

非股权支付方式：是指用被分立企业营业利润：是企业利润的主要来源。企两免三减半：可享受从获利年度起2

的股东从被分立企业直接取得的现业在销售商品，供应劳务等日常活动年免征，3年减半征收企业所得税的

金和非现金资产的公允价值来进行中所产生的利润。其内容为主营业务待遇。

支付的一种方式。利润和其他业务利润扣除期间费用之所得来源地：收入来源的地方。

折旧抵税：即是指固定资产买了之后后的余额。简答：1。企业所得税的计税依据

不能立即抵扣税款，只能在以后每公允价值：熟识市场状况的买卖双方的筹划方法

年折旧的时候抵扣税款，在公司的在公允交易的条件下和自愿的状况下

答：企业所得税计税依据的筹划又可

折旧方法年限和税法规定一样的状所确定的价格，或无关联的双方在公

以分为收入的筹划，扣除的筹划和亏

况下，就是说这部分不须要调整利允交易的条件下一项资产可以被买卖

润计算所得税。或者一项负债可以被清偿的成交价损的筹划。

外币统账制：企业在发生外币业务时格。收入的筹划包括两个方面：1,推迟收

必需及时折算为记账本位币记账，总机构：此题找不到答案

入的实现时间，以获得资金的时间价

并以此编制会计报表。汲取合并：两个或两个以上的公司合

值。削减收入额，以降低计桎依

融资性租赁：出租人依据承租人对出并后，其中一个公司汲取其他公司2,

卖人（供货商）的选择，向出卖人购而接着存在，而剩余公司主体资格据。

买租赁物，供应应承租人运用，承同时歼灭的公司合并。合并方（或购

扣除的筹划策略也主要包括两点：1,

租人支付租金，承租期满，货物全买方）通过企业合并取得被合并方

增加扣除。2,合理支配扣除的时间。

部权归属于承租人的交易。（或被购买方）的全部净资产，合并后

资本化：将因购建固定资产而特地借注销被合并方（或被购买方）的法人亏损的筹划一一一般状况下，企业假

入的款项所发生的利息.折价或溢资格，被合并方（或被购买力）原持有如能够预料亏损当年后五年内的盈利

价的摊销。的资产，负债，在合并后成为合并

额可以弥补当年的亏损，则，能够扩

年金：假如一个系列现金流的每期收方（或购买方）的资产，负债。

大当年的“损明显是有利的。首先.要

入相等，如每月收入一万元，则称新设合并：新设合并，是指两个或两个

其为年金。以上的公司合并后，成立一个新的推迟收入的确认；其次，要精确核算和

经营性租赁：又称运用租赁或操作性

公司，参及合并的原有各公司均归增加不征税收入及免税收入额：最终,

租赁，是指出租人将自己经营的租于歼灭的公司合并。

要尽量增加当期扣除。

贷资产进行反复出租给不同承租人存续分立：又称派生分立。是指一个

运用，由承租人支付租金，直至资公司将一部分财产或营业依法分出，2.企业所得税纳税人筹划从哪些角度

产报废或淘汰位置的一种租赁方成立两个或两个以上公司的行为。在切入

式。存续分立中，原公司接着存在，原公

答：第一，从居民纳税人及非居民纳税

汇兑损益：在各种外币业务的会计处司的债权债务可由原公司及新公司分

人中选择筹划：第二，从子公司及分公

理过程中，因采纳不同的汇率而产别担当，也可按协议由原公司独立担

生的会计记账本位币金额的差异。当。新公司取得法人资格，原公司也接司中选择筹划：笫三，个人独资，合

现值：指资金折算至基准年的数值，着保留法人资格。伙经营，公司制中选择筹划：第四,

也称折现值，也称在用价值，是指研发费用：企业在产品，技术，材料,

私营及个体工商户中选择筹划：第五,

对将来现金流量以恰当的折现率进工艺，标准的探讨，开发过程中

行折现后的价值。发生的各项费用。纳税主体是身份转变。

围，使税法允许扣除的费用标计税依据：纳税人取得的应纳税所得

3.分公司及子公司在税收筹划的区分

准得以充分抵扣额。

答：子公司及分公司由于他们的法律

工资福利化：把现金性工资转为供应

地位不同，他们税收待遇是不同的。（3）费用的合理转化，将有扣除标

准的费用通过会计处理，转化为没有福利。

充分利用税收的这种“差别待遇”，能

扣除标准的费用，加大扣除项目总额,收益的平均化技术：在累进税率中，把

为企业获得最大的利润。在公司经营

降低应纳税所得额收入，利润进行筹划，把他们平均

组织形式的筹划中，主要应考虑分支

分散在各期,则纳税就越少。

机构的盈亏状况，首先母公司应先预（4）选择合理的费用分摊万法。

征税范围：亦称“征收范围”或“课

料公司在异地的营业活动处于什么阶6.如何进行收入的筹划（企业所得

税）？税范围”.税法规定的征税对象和纳税

段，假如处于亏损阶段，母公司就可

答：一，应桎收入确认金额的筹划。人的详细内容或范围，即课税征收的

在该地设立一个分公司，使该地的亏

商品销售收入的金额般应依据企业界限。

损能在汇总纳税时削减母公司应纳的

及购货方签订的合同或协议金额确定,免征额：税法规定的课税对象全部数

税收：假如处于盈利阶段，为了充共

无合同或协议的，应按购销双方都同额中免予征税的数额，是对全部纳税

享受异地税收优惠政策一一缴纳低于

意或都能接受的价格确定；供应劳务人的照看.当课税对象小于起征点和

母公司所在地的税款，就有必要建立

的总收入，一般依据企业及接受劳务免征额时,都不予征税;当课税对象大

一个子公司，使子公司的累积利润可

方签订的合同或协议的金额确定，如于起征点和免征额时。

得到递延纳税的好处。