2025年5月税收会计模考试题（附参考答案）

2025年5月税收会计模考试题（附参考答案）一、单选题（共20题，每题1分，共20分）1.试题：某企业2019年1月10日从境外进口一批设备，设备价款折合人民币500000元，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费20000元，保险费无法确定。已知设备关税税率为10%.则该企业应缴纳关税（）元。选项【A】52000选项【B】48000选项【C】50000选项【D】521562.试题：根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）0选项【A】甲合伙企业选项【B】丁股份有限公司选项【C】乙有限责任公司选项【D】丙事业单位3.试题：某企业是增值税一般纳税人,发生的下列项目,应将其已经申报抵扣的进项税额从当期进项税额剔除的是()选项【A】将购进的货物无偿赠送给某单位选项【B】将购进的货物分配给股东选项【C】车间报废产品所耗用的购进货物选项【D】由于管理不善被盗的产成品所耗用的购进货物4.试题：根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列收入，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是（）o选项【A】转让土地使用权取得的收入选项【B】转让虚拟货币取得的收入选项【C】个人取得财产保险的赔款收入选项【D】个人专利权被侵权，通过诉讼取得的经济赔偿收入5.试题：纳税人对税务机关的下列行为不服时,不可以申请行政复议的是(选项【A】税务机关责令其提供纳税担保选项【B】税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定选项【C】税务机关为其确认征税对象选项【D】税务机关对其作出税收保全措施6.试题：甲生产企业地处市区，2019年2月缴纳增值税30万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税12万元。甲企业当月应缴纳（含被代收代缴的部分）城建税（）万元。选项【A】2.94选项【B】2.1选项【C】0.42选项【D】2.77.试题：稽查局应当在内部审理程序终结后()个工作日内,将重大税务案件提请重大税务案件审理委员会审理。选项【A】3选项【B】5选项【C】10选项【D】78.试题：根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（）。选项【A】按季计征，分月预缴选项【B】按年计征，分月或分季预缴选项【C】按季征收选项【D】按月征收9.试题：税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的,当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的()选项【A】30日内选项【B】45日内选项【C】15日内选项【D】10日内10.试题：下列选项中不可以为纳税人提供纳税担保的是()o选项【A】税务机关认可的有纳税担保能力的保证人选项【B】纳税人自己以其未设置担保物权的财产提供的担保选项【C】第三人以其未全部设置担保物权的财产提供的担保选项【D】欠缴税款、滞纳金的保证人11.试题：纳税人销售应税消费品收取的下列款项.应计入消费税计税依据的是（）选项【A】违约金选项【B】未逾期的高档化妆品包装物押金选项【C】符合条件的代为收取的行政事业性收费选项【D】增值税销项税额12.试题：某企业购入小汽车一辆，按照企业所得税法的规定，该车辆应计算折旧的最低年限是（）o选项【A】4选项【B】10选项【C】5选项【D】2013.试题：某商贸公司2018年开始筹建，当年未取得收入，筹建期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费200万元。根据企业所得税相关规定.计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（）万元。选项【A】520选项【B】200选项【C】220选项【D】40014.试题：国际税收中所指的国际重复征税一般属于()。选项【A】经济性国际重复征税选项【B】法律性国际重复征税选项【C】道德性国际重复征税选项【D】税制性国际重复征税15.试题：下列关于增值税的计税销售额规定,说法正确的是()选项【A】销售折扣方式销售货物,按照扣减折扣额后的金额作为计税销售额选项【B】以物易物方式销售货物,由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税选项【C】还本销售方式销售货物,以货物的销售价格计算缴纳增值税选项【D】以旧换新方式销售货物,以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)16.试题：某科技开发企业占用林地60万平方米建造新的科技园（其中10万平方米经批准成立一所技工学校），还占用林地60万平方米开发高产经济试验林木.所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）万元。选项【A】2000选项【B】1000选项【C】1600选项【D】140017.试题：关于增值税税率和征收率的表述,不正确的是()选项【A】纳税人提供劳务派遣服务,选择差额纳税的,征收率为5%选项【B】小规模纳税人销售自己使用过的物品,减按2%征收增值税选项【C】自2019年4月1日起,酸奶适用13%的增值税税率选项【D】其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算纳税18.试题：下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是（）o选项【A】职工从所任职的企业取得的以企业资金为本人购买的住房选项【B】出租汽车经营单位对出租车驾驶员釆取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得选项【C】个体工商户对外投资取得的股息所得选项【D】个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车19.试题：2018年8月,税务机关通过调查,发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形,则税务机关可以釆取的税款征收措施是()o选项【A】责令提供纳税担保选项【B】采取税收保全措施选项【C】核定其应纳税额选项【D】责令其缴纳税款20.试题：我国纳税人依法享有纳税人权利,下列不正确的有()。选项【A】依法申请减税选项【B】要求税务机关为纳税人的商业秘密保密选项【C】对税务机关作出的决定不享有申辩权选项【D】控告税务人员的违法违纪行为二、多选题（共20题，每题1分，共20分）1.试题：下列（）属于税收专项检查的形式。选项【A】某县税务局对辖区内虚开增值税专用发票等涉税违法犯罪猖獗状况进行专项整理选项【B】某县税务局对辖区内偷逃税款等行为进行检查选项【C】某县税务稽查局按照总局统一要求对辖区内中国工商银行进行检查选项【D】某县税务稽查局按照根据自定计划对辖区内中国工商银行等金融企业进行检查2.试题：对增值税小规模纳税人,下列表述正确的有()选项【A】不得抵扣进项税额选项【B】一经成为小规模纳税人,不得再转为一般纳税人选项【C】不得自行开具或申请代开增值税专用发票选项【D】增值税实行简易征收办法3.试题：甲公司欠缴税款和滞纳金共计20万元,其法定代表人需出境进行业务谈判,则根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关可以釆取的税款征收措施有()。选项【A】书面通知甲公司开户银行冻结其相当于应纳税款的存款金额选项【B】阻止出境选项【C】责令提供纳税担保选项【D】核定应纳税额4.试题：下列关于企业所得税实际征枚率的表述中正确的有（）o选项【A】在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得，实际征收率15%选项【B】经认定的技术先进型服务企业，实际征收率15%选项【C】符合条件的小型微利企业取得的所得，实际征收率10%选项【D】在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得.实际征收率10%5.试题：下列合同应计算缴纳印花税的有（）□选项【A】银行与企业之间签订的贴息贷款合同选项【B】电网与用户之间签订的供用电合同选项【C】房地产管理部门与个人签订的经营用房的租赁合同选项【D】作为正本使用的印花税应税合同副本6.试题：需要以有形载体形式固定电子数据的，应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存，同时在封存包装物上注明（）等。选项【A】制作人选项【B】检察人员姓名选项【C】制作时间选项【D】制作方法7.试题：下列说法符合车船税规定的有（）。选项【A】对于依法不需要购买机动车交通事故责任强制保险的车辆，纳税人应当向主管税务机关申报缴纳车船税选项【B】依法不需要办理登记的车船，纳税地点由省、自治区、直辖市人民政府规定选项【C】纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地选项【D】从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船的扣缴义务人8.试题：根据《税收征收管理法》的规定,下列情形中,税额机关核定纳税人应纳税额的有()。选项【A】按规定应设置账簿而未设置的选项【B】虽设置账簿,但账目混乱,难以查账的选项【C】纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由选项【D】拒不提供纳税资料的9.试题：下列各项情形中，税务机关可以优先受理企业提交的预约定价安排的正式申请的有（选项【A】企业积极配合税务机关开展预约定价安排谈签工作选项【B】税务机关曾经对企业实施特别纳税调查调整，并已经结案选项【C】企业关联申报和同期资料完备合理，披露充分选项【D】企业纳税信用级别为B级10.试题：下列利息收入中,享受免征增值税的是()选项【A】国家助学贷款选项【B】商业银行对上市公司的贷款选项【C】人民银行对金融机构的贷款选项【D】国债、地方政府债11.试题：有下列情形之一，致使检查暂时无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件中止检査审批表》，附相关证据材料，经稽查局局长批准后，中止检查（）o选项【A】账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的选项【B】国家税务总局规定的其他可以中止检查的选项【C】与税收违法行为直接相关的事实需要人民法院或者其他国家机关确认的选项【D】当事人被有关机关依法限制人身自由的12.试题：下列关于增值税申报与缴纳的陈述,正确的有()选项【A】进口货物,纳税义务发生时间为报关进口的当天选项【B】委托其他纳税人代销货物,纳税义务发生时间为货物移送的当天选项【C】纳税人销售货物,纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天选项【D】提供租赁服务采取预收款方式的,纳税义务发生时间为收到预收款的当天13.试题：下列关于关税税率的表述中，正确的有（）。选项【A】滑准税的特点是可保持实行滑准税商品的国内市场价格的相对稳定选项【B】适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率选项【C】进岀口货物，应当依照税则规定的归类原则归入合适的税号，并按照适用的税率征税选项【D】适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率14.试题：下列关于船舶吨税的说法，正确的有（）o选项【A】吨税的执照期限越长，适用的单位税额越低选项【B】拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款选项【C】船舶吨稅只针对进入我国境内港口的外籍船舶征收选项【D】应税船舶在离开港口办理出境手续时，应当交验吨税执照15.试题：下列项目属于免征增值税饲料的范围的是()选项【A】配合饲料选项【B】宠物饲料选项【C】单一大宗饲料选项【D】浓缩饲料16.试题：税收保全措施终止的情况有()o选项【A】纳税人提请税务行政复议的选项【B】纳税人提请税务行政诉讼的选项【C】纳税人超过规定期限仍不纳税,经税务局(分局)局长批准,终止税收保全措施,转入强制执行措施选项【D】纳税人在规定的期限内缴纳了应纳税款17.试题：根据企业所得税法律制度的规定，下列取得收入的主体中，应当缴纳企业所得税的有（）o选项【A】股份有限公司选项【B】高等院校选项【C】合伙企业选项【D】国有独资公司18.试题：税务行政诉讼的管辖分为()。选项【A】裁定管辖选项【B】地域管辖选项【C】批准管辖选项【D】级别管辖19.试题：6万元,上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理,下列说法正确的是()选项【A】按照“文化创意服务"计算的销项税额为2.72万元选项【B】按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元选项【C】按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元选项【D】按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元20.试题：下列选项中，关于房产税的规定正确的有（）。选项【A】纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值选项【B】房产原值应该包括与房屋不可分割的各种附属设备选项【C】对于以房产投资联营的，一律按房产余值计算缴纳房产税选项【D】对于出租的房产，租赁双方签订租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人缴纳房产税三、判断题（共20题，每题1分，共20分）1.试题：个人出版画作取得的所得，应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税。（）选项【A】正确选项【B】错误2.试题：行政复议申请人中,有权申请行政复议的公民死亡的,其近亲属不可以申请行政复议。()选项【A】正确选项【B】错误3.试题：一般纳税人销售其营改增试点前自建的不动产,应适用一般计税方法,以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。()选项【A】正确选项【B】错误4.试题：企业的免税收入用于支出所形成的的费用或财产，不得税前扣除或计算对应的折旧、摊销扣除。（）选项【A】正确选项【B】错误5.试题：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时.提供建筑服、安装服务,不属于混合销售°()选项【A】正确选项【B】错误6.试题：需要异地调查取证的,必须发函委托相关稽查局调查取证。()选项【A】正确选项【B】错误7.试题：相互交换的办公楼需要缴纳土地增值税。（）选项【A】正确选项【B】错误8.试题：对未采取欺骗、隐瞒手段，只是因理解稅枚政策不准确、计算错误等失误导致未缴、少缴税款的，依法追缴税款、滞纳金，应当认定为偷税。选项【A】正确选项【B】错误9.试题：跨省开釆油田时，下属生产单位与核算单位不在同一省内的，由核算单位汇总缴纳增值税和城建税。（）选项【A】正确选项【B】错误10.试题：税务人员进行税务检查时,应当出示“税务检查征”、“税务检查通知书”和“税务机关组织机构代码证”,并有责任为被检查人保守秘密。()选项【A】正确选项【B】错误11.试题：飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分即征即退。()选项【A】正确选项【B】错误12.试题：依照企业所得税法加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算。（）选项【A】正确选项【B】错误13.试题：会计咨询合同需要缴纳印花税。（）选项【A】正确选项【B】错误14.试题：注明了旅客身份信息的火车票补票不可以作为国内旅客运输服务进项抵扣凭证,只有原票才可以作为进项抵扣凭证。()选项【A】正确选项【B】错误15.试题：非金融企业向金融企业借款的利息支岀可以据实扣除，非金融企业向非金融企业借款的利息支出不允许在税前扣除。（）选项【A】正确选项【B】错误16.试题：纳税人将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的最高价格计算纳税。（）选项【A】正确选项【B】错误17.试题：编制税务稽查报表，是为各级税务机关提供信息资料和决策依据的重要基础工作。（）选项【A】正确选项【B】错误18.试题：企业种植蔬菜、粮食，免征企业所得税。（）选项【A】正确选项【B】错误19.试题：对国家税务总局作出的具体行为不服的.应向国务院申请行政复议。()选项【A】正确选项【B】错误20.试题：购买应税车辆用于投资的股份制企业属于车辆购置税的纳税人。（）选项【A】正确选项【B】错误答案与解析一、单选题答案1.答案：D答案说明：如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。完税价格=（500000+20000）×（1+3‰）=521560（元），应缴纳关税=521560×10%=52156（元）。2.答案：A答案说明：企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。甲合伙企业不属于企业所得税纳税人，乙有限责任公司、丙事业单位、丁股份有限公司均属于企业所得税纳税人。3.答案：D答案说明：根据增值税暂行条例规定，非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。选项B中由于管理不善被盗的产成品所耗用的购进货物，其进项税额不能抵扣，需要从当期进项税额中剔除；选项A车间报废产品所耗用的购进货物，不属于非正常损失，进项税额可以抵扣；选项C将购进的货物分配给股东、选项D将购进的货物无偿赠送给某单位，均属于视同销售行为，其进项税额可以抵扣，且需要计算销项税额。4.答案：D答案说明：特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。选项A，个人取得财产保险的赔款收入属于免征个人所得税的范畴；选项B，转让土地使用权取得的收入按照“财产转让所得”缴纳个人所得税；选项C，转让虚拟货币取得的收入目前没有明确按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的规定；选项D，个人专利权被侵权，通过诉讼取得的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。5.答案：B答案说明：选项C中税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定，这属于抽象行政行为，不是具体行政行为，不能申请行政复议。选项A确认征税对象、选项B税收保全措施、选项D责令提供纳税担保均属于具体行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议。6.答案：D7.答案：B答案说明：根据相关规定，稽查局应当在内部审理程序终结后5个工作日内，将重大税务案件提请重大税务案件审理委员会审理。8.答案：B答案说明：企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。9.答案：C答案说明：税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款。10.答案：D答案说明：欠缴税款、滞纳金的保证人不能为纳税人提供纳税担保。纳税担保是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。欠缴税款、滞纳金的保证人自身存在纳税问题，不具备为他人提供有效纳税担保的条件。而税务机关认可的有纳税担保能力的保证人、纳税人自己以其未设置担保物权的财产提供的担保、第三人以其未全部设置担保物权的财产提供的担保，在符合相关规定的情况下，是可以为纳税人提供纳税担保的。11.答案：A答案说明：选项A违约金属于价外费用，应计入消费税计税依据；选项B符合条件的代为收取的行政事业性收费不属于价外费用，不计入计税依据；选项C增值税销项税额不属于消费税的计税依据；选项D未逾期的高档化妆品包装物押金不计入计税依据，逾期未收回的包装物押金才计入。12.答案：A答案说明：根据企业所得税法规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是4年，小汽车属于运输工具，所以该车辆应计算折旧的最低年限是4年。13.答案：D答案说明：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费。业务招待费扣除限额1=300×60%=180（万元），扣除限额2=0（筹建期间无收入），所以业务招待费应调增应纳税所得额=300-180=120（万元）。筹办费中业务招待费可扣除180万元，业务宣传费20万元、广告费200万元可全额扣除，计入筹办费并税前扣除的金额=180+20+200=400（万元）。筹建期间业务招待费扣除有特殊规定，按实际发生额60%与当年销售（营业）收入5‰孰低原则确定扣除限额，本题筹建期无收入，所以扣除限额为实际发生额60%，即300×60%=180万元，业务宣传费和广告费可全额计入筹办费。将可扣除的业务招待费、业务宣传费、广告费相加得出计入筹办费并税前扣除的金额。14.答案：B答案说明：国际税收中所指的国际重复征税一般属于法律性国际重复征税。法律性国际重复征税是指不同国家对同一纳税人的同一税源重复征税，这种重复征税是由于各国税收管辖权的冲突导致的，是国际重复征税最主要的类型。经济性国际重复征税是对不同纳税人的同一税源重复征税；税制性国际重复征税是由于各国税收制度差异引起的；道德性国际重复征税并非国际税收中常见的分类。15.答案：C答案说明：以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，应分别按购销业务处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额，所以A选项错误。以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格（金银首饰除外），所以B选项错误。还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出，所以C选项正确。销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中减除，所以D选项错误。16.答案：B答案说明：占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，比照耕地占用税暂行条例的规定征收耕地占用税。学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税。该企业建造科技园占用林地应缴纳耕地占用税\((60-10)×20=1000\)（万元）；开发高产经济试验林木占用林地属于农业生产占用林地，不缴纳耕地占用税。所以该企业应缴纳耕地占用税1000万元，答案选B。17.答案：B答案说明：小规模纳税人销售自己使用过的物品，依照3%的征收率减按2%征收增值税，不是所有小规模纳税人销售自己使用过的物品都减按2%征收增值税，该表述不准确，选项C符合题意；自2019年4月1日起，酸奶属于食品，适用13%的增值税税率，选项A表述正确；纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，征收率为5%，选项B表述正确；其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算纳税，选项D表述正确。18.答案：D答案说明：选项A：个体工商户对外投资取得的股息所得，应按“利息、股息、红利所得”项目征税；选项B：职工从所任职的企业取得的以企业资金为本人购买的住房，应按“工资、薪金所得”项目征税；选项C：个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车，属于企业对个人投资者的利润分配，应按“经营所得”项目征税；选项D：出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得，应按“工资、薪金所得”项目征税。19.答案：D答案说明：税务机关发现纳税人存在弄虚作假情形，首先应责令其缴纳税款，以确保国家税收不流失。选项A核定应纳税额通常是在纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由等情况下采取；选项C责令提供纳税担保一般用于税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为等情况；选项D采取税收保全措施是在责令限期缴纳，逾期仍未缴纳等特定情形下采取的。所以本题应选B责令其缴纳税款。20.答案：C答案说明：纳税人享有依法申请减税的权利，选项A正确；纳税人有权要求税务机关为其商业秘密保密，选项B正确；纳税人可以控告税务人员的违法违纪行为，选项C正确；纳税人对税务机关作出的决定享有申辩权，选项D错误。纳税人依法享有多项权利，包括申请减税、要求保密、控告违法违纪行为以及申辩等权利，这些权利保障了纳税人在税务活动中的合法权益。二、多选题答案1.答案：ABC2.答案：AD答案说明：选项B，小规模纳税人可以自行开具或申请代开增值税专用发票；选项D，小规模纳税人满足一定条件可以转为一般纳税人。小规模纳税人增值税实行简易征收办法，且不得抵扣进项税额，AC正确。3.答案：BC4.答案：BD答案说明：符合条件的小型微利企业取得的所得，实际征收率为20%减半征收即10%，但表述应为实际税率而非实际征收率，A选项不准确；经认定的技术先进型服务企业，实际征收率15%，B选项正确；在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得，实际征收率10%，C选项正确；在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得，适用税率25%，不是15%，D选项错误。5.答案：CD答案说明：选项A：银行与企业之间签订的贴息贷款合同免征印花税；选项B：以副本或者抄本视同正本使用的，应另贴印花；选项C：电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税；选项D：房地产管理部门与个人签订的经营用房的租赁合同，属于印花税的征税范围，应计算缴纳印花税。6.答案：ACD7.答案：ACD答案说明：选项B，依法不需要办理登记的车船，纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。选项A，纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地；选项C，对于依法不需要购买机动车交通事故责任强制保险的车辆，纳税人应当向主管税务机关申报缴纳车船税；选项D，从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。8.答案：ABCD答案说明：根据《税收征收管理法》规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。选项A、B、C、D分别符合上述（6）、（3）、（2）、（4）的情形。9.答案：ABC10.答案：ACD答案说明：选项A，商业银行对上市公司的贷款利息收入应缴纳增值税；选项B，国家助学贷款利息收入免征增值税；选项C，国债、地方政府债利息收入免征增值税；选项D，人民银行对金融机构的贷款利息收入免征增值税。11.答案：ABCD答案说明：1.选项A：当事人被有关机关依法限制人身自由，会导致检查无法正常开展，符合中止检查情形。-当当事人人身自由受限，无法配合检查工作时，检查工作就难以继续进行。2.选项B：账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还，缺少这些关键资料无法进行检查。-税收检查需要依据相关的账簿、凭证等资料来核实情况，资料被其他机关调取未归还，检查就无法按程序推进。3.选项C：与税收违法行为直接相关的事实需要人民法院或者其他国家机关确认的，在此期间无法进行检查。-因为关键事实的确认权不在税务稽查局，需其他机关确认，在确认结果出来之前，检查难以有效开展。4.选项D：国家税务总局规定的其他可以中止检查的，也是符合中止检查条件的情况。-国家税务总局可能根据实际工作情况，规定其他一些导致检查暂时无法进行的情形，属于兜底条款。12.答案：ACD答案说明：选项D，委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。所以选项D错误，选项ABC关于纳税义务发生时间的陈述均正确。13.答案：ABCD答案说明：选项A：适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率，表述正确。选项B：滑准税的特点是可保持实行滑准税商品的国内市场价格的相对稳定，表述正确。选项C：适用特惠