2025年会计继续教育税法试卷

2025年会计继续教育税法试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单选题（本类题共15小题，每小题1分，共15分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填写在答题卡相应位置。）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将购进货物分配给投资者D.将自产半成品用于连续生产应税产品2.某个体工商户为小规模纳税人，2025年5月取得含税销售额113万元，则其5月份应缴纳的增值税额为（）万元。A.6B.9C.11.3D.133.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。A.纳税人发生的与基本养老保险相关的支出，可以据实扣除B.住房贷款利息扣除期限最长不超过3年C.子女教育扣除标准为每个子女每月2000元D.纳税人应当留存备查资料，留存期限为取得相关扣除凭证当年起5年4.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，税前不得扣除的是（）。A.支付给员工的工资薪金B.购买用于生产经营的设备支出C.支付给关联方的利息费用D.职工福利费支出5.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于不征税收入的是（）。A.企业接受的捐赠收入B.财政拨款C.行政事业性收费D.逾期未退的增值税留抵退税额6.某居民企业2025年度实现会计利润1000万元，经查，存在以下事项：（1）广告费和业务宣传费超支100万元；（2）捐赠支出80万元；（3）资产损失扣除不符合规定，多扣除20万元。假设无其他调整事项，该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。A.900B.940C.960D.10007.下列关于企业所得税特别纳税调整的说法，正确的是（）。A.只要企业符合小型微利企业条件，就可以享受所有税收优惠B.关联交易必须进行特别纳税调整C.企业实施符合条件的研发费用加计扣除政策的，应进行特别纳税调整D.特别纳税调查调整期一般为自税务机关发现企业存在特别纳税调整问题之日起3年8.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.纳税人生产应税消费品，纳税义务发生时间为销售当天B.纳税人自产自用应税消费品，纳税义务发生时间为移送使用当天C.纳税人委托加工应税消费品，纳税义务发生时间为提货当天D.纳税人进口应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口当天9.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率一般为（）。A.13%B.9%C.6%D.0%10.下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（）。A.房产所有人、经营管理单位为纳税人，承典人为代缴义务人B.产权未确定及租赁的，房产代管人或使用人为纳税人C.产权所有人、经营管理单位不在房产所在地的，由房产代管人或使用人纳税D.抵押的房产，由抵押权人纳税11.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.房产价值B.实际占用的土地面积C.土地出让金D.土地原值12.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。A.车辆购置税的纳税人是购买车辆的单位和个人B.车辆购置税的税率为10%C.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其人员自用车辆免征车辆购置税D.车辆购置税的纳税义务发生时间为车辆交付之日13.企业因遭受自然灾害损失，经税务机关核定后，该损失在计算企业所得税时（）。A.可以全额扣除B.只能扣除50%C.不能扣除D.需要经过特殊审批才能扣除14.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围为（）。A.5%至15%B.5%至35%C.10%至35%D.20%至35%15.纳税人因不可抗力导致税务登记证遗失，应当（）。A.向原税务登记机关报告，并申请补办B.向税务所报告，并说明情况C.向税务局直属分局报告，并说明情况D.登报声明作废，并申请补办二、多选题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母填写在答题卡相应位置。多选、少选、错选、未选均不得分。）16.下列各项中，属于增值税应税行为的有（）。A.提供餐饮服务B.出租固定资产C.转让土地使用权D.销售自己使用过的汽车17.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.红利所得18.企业所得税前可以扣除的支出包括（）。A.存货的合理损耗B.支付给关联方的管理费用C.职工教育经费D.资产租赁费19.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有（）。A.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制B.增值税专用发票应按月开具C.纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应向购买方开具增值税专用发票D.增值税普通发票由县（区）税务局确定的企业印制20.下列关于契税的说法，正确的有（）。A.契税的纳税人是房屋权属的承受者B.国有土地使用权出让，由土地使用权人缴纳契税C.房屋买卖，由买受人缴纳契税D.契税的税率为3%至5%21.企业在计算企业所得税时，下列支出中，作为固定资产处理的有（）。A.购买的用于生产设备的支出B.购买的用于办公的计算机C.支付的购买小汽车的增值税D.融资租入的固定资产的租赁费22.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.住房租金扣除标准与城市规模挂钩B.大病医疗支出可以在计算应纳税所得额时据实扣除C.3岁以下婴幼儿照护支出每个婴幼儿每月可以扣除2000元D.纳税人只能选择一项专项附加扣除23.下列关于税收征管法律制度的规定，正确的有（）。A.税务机关有权对纳税人的应税财产进行查验B.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和资料C.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为涉及保密的资料保密D.税务机关征收税款，必须遵守法定程序，不得多征、少征或者擅自减税、免税24.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.转让土地使用权的行为需要缴纳土地增值税C.转让旧房及建筑物的，需要对转让房地产时的房屋及建筑物的重置成本价乘以成新度折扣率来确定扣除项目金额D.土地增值税实行四级超率累进税率25.下列关于税务行政复议和税务行政诉讼的说法，正确的有（）。A.税务行政复议是税务行政诉讼的前置程序B.纳税人对税务机关作出的征税决定不服的，可以申请行政复议或者提起行政诉讼C.税务行政诉讼不适用诉讼时效的规定D.税务行政复议和税务行政诉讼的审理机关都是人民法院三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请将判断结果填写在答题卡相应位置。正确的填“对”，错误的填“错”。）26.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，可以自行开具增值税专用发票。（）27.纳税人同时从事应税行为和免税行为，应当分别核算，未分别核算的，不得享受免税优惠。（）28.个人出租住房，减按1.5%的税率征收房产税。（）29.企业通过公益性社会组织或者国家机关向贫困地区的捐赠，可以在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。（）30.纳税人发生纳税义务，不按规定期限申报纳税的，由税务机关责令限期改正，可以处不缴或者少缴税款50%以下的罚款。（）31.企业所得税的征收管理，适用于《税收征收管理法》。（）32.增值税一般纳税人销售货物时，如果购买方索取增值税专用发票，销售方必须开具。（）33.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的银行账户信息。（）34.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。（）35.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。（）四、计算题（本类题共2小题，每小题10分，共20分。请列示计算步骤，计算结果保留两位小数。）36.某增值税一般纳税人2025年6月销售货物，取得含税销售额100万元；提供不动产租赁服务，收取含税租金10万元；购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元；支付不动产租赁费用，取得增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.65万元。已知该企业适用增值税税率分别为13%和9%。请计算该企业6月份应纳增值税额。37.某个体工商户为小规模纳税人，2025年9月取得含税销售额20万元，全部为销售商品收入。已知该个体工商户适用的增值税征收率为3%。请计算该个体工商户9月份应纳增值税额。五、综合题（本类题共1小题，共15分。）38.甲企业为增值税一般纳税人，2025年10月发生以下业务：（1）销售一批应税货物，不含税销售额200万元，开具增值税专用发票，税率13%。（2）将自产的一批货物用于对外投资，该批货物成本80万元，无同类货物市场价格。（3）购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，材料已验收入库。（4）销售使用过的固定资产一台，取得含税销售额50万元。（5）接受捐赠一批原材料，取得增值税专用发票，注明金额20万元，税额2.6万元，尚未入库。假设该企业期初留抵税额为5万元。请计算该企业10月份应纳增值税额。试卷答案一、单选题1.B解析：根据增值税法律制度规定，将委托加工收回的货物用于对外投资，属于增值税视同销售行为。选项A，将自产货物用于本单位集体福利，属于不视同销售行为；选项C，将购进货物分配给投资者，属于增值税视同销售行为；选项D，将自产半成品用于连续生产应税产品，不属于增值税视同销售行为。2.A解析：小规模纳税人增值税征收率为3%。应纳增值税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率=113÷（1+3%）×3%=6（万元）。3.C解析：根据个人所得税专项附加扣除规定，子女教育扣除标准为每个子女每月2000元。选项A，基本养老保险相关支出，在符合条件的情况下，可以定额扣除200元/月；选项B，住房贷款利息扣除期限最长不超过3年（首套住房）；选项D，纳税人应当留存备查资料，留存期限为取得相关扣除凭证当年起5年。4.C解析：根据企业所得税法律制度规定，企业支付给关联方的利息费用，不符合独立交易原则的，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。选项A、B、D均为企业可以税前扣除的合理支出。5.B解析：根据企业所得税法律制度规定，财政拨款属于不征税收入。选项A属于应税收入；选项C属于征税收入；选项D，逾期未退的增值税留抵退税额，属于应税收入。6.B解析：广告费和业务宣传费超支100万元，不能扣除；捐赠支出80万元，只能扣除公益性捐赠支出，假设会计利润已扣除，此处不考虑；资产损失多扣除20万元，需调增。应纳税所得额=1000+100+20=940（万元）。7.D解析：特别纳税调查调整期一般为自税务机关发现企业存在特别纳税调整问题之日起6个月；小型微利企业税收优惠与特别纳税调整无关；关联交易是否需要进行特别纳税调整，取决于是否符合独立交易原则；研发费用加计扣除政策不属于特别纳税调整范畴。8.B解析：根据消费税法律制度规定，纳税人自产自用应税消费品，纳税义务发生时间为移送使用当天。选项A，销售当天通常指销售实现当天；选项C，提货当天属于货权转移时间，但纳税义务发生时间通常是移送使用当天；选项D，报关进口当天属于货物进入我国关境的时间，纳税义务发生时间通常是进口应税消费品缴纳税款当天。9.B解析：增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率一般为9%。选项A、C、D的税率适用于不同情况。10.B解析：根据房产税法律制度规定，产权未确定及租赁的，房产代管人或使用人为纳税人。选项A，代缴义务人是承典人；选项C，产权所有人、经营管理单位不在房产所在地的，由房产代管人或使用人纳税；选项D，抵押的房产，由房产所有人（抵押权人）纳税。11.B解析：城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。12.A解析：根据车辆购置税法律制度规定，车辆购置税的纳税人是购买车辆的单位和个人。选项B，车辆购置税的税率为10%（乘用车）或12%（商用车等）；选项C，外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其人员自用车辆免征车辆购置税；选项D，车辆购置税的纳税义务发生时间为车辆交付之日或者办理车辆登记注册手续之日。13.A解析：根据企业所得税法律制度规定，企业因遭受自然灾害损失，经税务机关核定后，该损失在计算企业所得税时可以全额扣除。14.A解析：个体工商户的生产经营所得，适用税率范围为5%至35%。15.A解析：根据税收征管法律制度规定，纳税人因不可抗力导致税务登记证遗失，应当向原税务登记机关报告，并申请补办。二、多选题16.ABC解析：根据增值税法律制度规定，提供餐饮服务、出租固定资产、转让土地使用权属于增值税应税行为。销售自己使用过的汽车，根据其是否为固定资产以及纳税人身份，可能属于应税行为或免征增值税行为，但提供餐饮服务和出租固定资产肯定属于应税行为。17.ABCD解析：根据个人所得税法律制度规定，工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得、红利所得均属于个人所得税的应税所得。18.ACD解析：根据企业所得税法律制度规定，存货的合理损耗、资产租赁费、职工教育经费均可以在企业所得税前扣除。支付给关联方的管理费用，如果不符合独立交易原则，则不得扣除。19.ACD解析：增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制；增值税专用发票应按月开具；纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应向购买方开具增值税专用发票（符合条件时）；增值税普通发票由省、自治区、直辖市税务局确定的企业印制。20.AC解析：契税的纳税人是房屋权属的承受者。国有土地使用权出让，由土地使用权人缴纳契税；房屋买卖，由买受人缴纳契税。契税的税率为3%至5%，并非固定税率。21.ABC解析：根据企业所得税法律制度规定，购买的用于生产设备的支出、购买的用于办公的计算机、融资租入的固定资产的租赁费，均可以作为固定资产处理。购买小汽车的增值税可以作为进项税额抵扣（若符合规定）。22.AC解析：根据个人所得税专项附加扣除规定，住房租金扣除标准与城市规模挂钩；3岁以下婴幼儿照护支出每个婴幼儿每月可以扣除2000元。大病医疗支出可以在计算应纳税所得额时据实扣除，但有扣除限额；纳税人可以选择一项或多项专项附加扣除。23.ABCD解析：根据税收征管法律制度规定，税务机关有权对纳税人的应税财产进行查验；税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和资料；纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为涉及保密的资料保密；税务机关征收税款，必须遵守法定程序，不得多征、少征或者擅自减税、免税。24.ACD解析：土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。转让土地使用权的行为需要缴纳土地增值税。转让旧房及建筑物的，需要对转让房地产时的房屋及建筑物的重置成本价乘以成新度折扣率来确定扣除项目金额。土地增值税实行四级超率累进税率。是否需要缴纳土地增值税取决于转让行为是否取得收入以及收入是否超过扣除项目金额。25.BD解析：税务行政复议并非税务行政诉讼的前置程序，可以自愿选择；纳税人对税务机关作出的征税决定不服的，可以申请行政复议或者提起行政诉讼；税务行政诉讼适用诉讼时效的规定；税务行政复议和税务行政诉讼的审理机关都是人民法院（行政复议机关为复议机关，可能为税务局，也可能为本级人民政府；行政诉讼机关为人民法院）。三、判断题26.错解析：小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，不得自行开具增值税专用发票。27.对解析：根据增值税法律制度规定，纳税人同时从事应税行为和免税行为，应当分别核算，未分别核算的，不得享受免税优惠。28.对解析：根据房产税法律制度规定，个人出租住房，减按4%的税率征收房产税，在计算应纳税额时，可以减按1.5%的税率征收房产税。29.错解析：企业通过公益性社会组织或者国家机关向贫困地区的捐赠，在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。30.对解析：根据税收征收管理法规定，纳税人发生纳税义务，不按规定期限申报纳税的，由税务机关责令限期改正，可以处不缴或者少缴税款50%以下的罚款。31.对解析：企业所得税的征收管理