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文档简介

汇报人：XX土地增值税税收课件目录土地增值税概述01土地增值税的征收对象02土地增值税的计算03土地增值税的申报与缴纳04土地增值税的优惠政策05土地增值税案例分析0601土地增值税概述税种定义及性质税种定义对土地增值征税税种性质属于特定行为税税收的法律依据依据《土地增值税暂行条例》征收。暂行条例规定规范交易秩序，调节土地增值收益。法律制定目的税率与计算方法增值额分段计税，税率30%-60%不等。四级超率累进增值额乘税率减扣除额乘速算系数。计算方法说明02土地增值税的征收对象征收对象范围01土地转让方包括土地使用权、所有权等转让方。02建筑物附着物地上建筑物及其附着物连同土地转让方。免税与减税情形增值未超20%免税征收收回房地产免税普通住宅出售国家建设需要征收对象的认定赠与评估价高时需缴税土地赠与方转让价格高于成本时需缴税土地转让方土地出让获得增值收益时需缴税土地出让方03土地增值税的计算计税依据的确定转让收入减扣除项目增值额计算地价款及开发成本扣除项目内容税额的计算步骤包括房地产转让的全部价款及收益。确定应税收入应税收入减去扣除项目金额得出。计算增值额常见问题解析实行四级超率累进税率，公式：税额=增值额×税率-扣除额×系数。税率及计算法包括土地款、开发成本等，需准确核定并合理分摊。扣除项目确定04土地增值税的申报与缴纳申报时间与流程合同签订7日内申报时间申报缴税办手续缴纳流程缴纳方式与期限申报缴纳方式自行或委托代理缴纳期限规定合同签订后7日内申报违规处理与处罚未按时申报缴纳按征管法规定处罚，加收滞纳金。逾期超三年未缴面临严厉处罚，罚款应纳税款50%至5倍。05土地增值税的优惠政策政策背景与目的开征背景规范土地市场交易，抑制投机。政策目的调节土地增值收益，促进房地产健康发展。具体优惠措施01普通住宅优惠普通住宅增值未超20%，免征增值税。02旧房转保障房优惠旧房转保障房增值未超20%，免征增值税。优惠条件与申请转让旧房作保障房，增值不超20%免税。保障房优惠01绿色建筑、城市更新项目享税率优惠。特殊项目优惠0206土地增值税案例分析典型案例介绍A公司转让仓库，计算增值税、印花税等，最终得出应缴土地增值税。非房企转让仓库B公司开发小区，核算各项税费及成本，计算得出应缴纳的土地增值税额。房企开发小区案例中的税务处理非规划需要收回，须缴土地增值税。政府收回土地转让使用权未缴税，涉偷逃税风险。人防车位转让案例的启示与教训案例强调土地增值税合规

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