自考税法真题试卷及答案

自考税法真题试卷及答案

一、单项选择题1.下列各项中，属于税法核心要素的是（）A.纳税人B.税率C.纳税环节D.征税对象答案：B2.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）A.消费税B.关税C.增值税D.土地增值税答案：C3.以下关于税收法律关系的表述正确的是（）A.税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的B.权利主体纳税义务人一方的确定，采用的是属地原则C.税收法律关系中最实质的东西是税收法律事实D.税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定的答案：D4.某小规模纳税人销售货物，取得含税收入10300元，其应缴纳增值税额为（）A.300元B.600元C.1751元D.1901元答案：A5.下列各项中，应征收消费税的是（）A.超市零售白酒B.汽车厂销售自产电动汽车C.地板厂销售自产实木地板D.百货公司零售高档化妆品答案：C6.下列项目中，不属于企业所得税免税收入的是（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益答案：C7.个人所得税中，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，对应纳税所得额超过（）的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成。A.10000元B.20000元C.30000元D.50000元答案：B8.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）申报纳税。A.向房地产坐落地的一方B.向房地产坐落地的各方C.向纳税人所在地D.先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地的各方答案：B9.城镇土地使用税的计税依据是（）A.纳税人实际拥有的土地面积B.纳税人实际使用的土地面积C.纳税人实际占用的土地面积D.税务机关核定的土地面积答案：C10.下列关于印花税的表述，正确的是（）A.印花税应纳税额不足一角的，按一角计算缴纳B.营业账簿均按每件5元贴花C.应税合同的计税依据为合同列明的价款或者报酬，不包括增值税税款D.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本需要缴纳印花税答案：C二、多项选择题1.以下属于税收特征的有（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：ABC2.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产答案：ABCD3.消费税的纳税环节包括（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节答案：ABCD4.企业所得税中，下列支出不得在税前扣除的有（）A.税收滞纳金B.赞助支出C.未经核定的准备金支出D.罚金、罚款和被没收财物的损失答案：ABCD5.个人所得税专项附加扣除包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD6.下列属于资源税应税产品的有（）A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐答案：ABCD7.房产税的计税依据有（）A.房产原值B.房产租金收入C.房产评估值D.房产市场价格答案：AB8.下列车辆中，免征车辆购置税的有（）A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆D.设有固定装置的非运输专用作业车辆答案：ABCD9.以下关于契税的表述正确的有（）A.契税的纳税人是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人B.土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋价格的差额C.契税实行3%-5%的幅度税率D.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税答案：ABCD10.下列各项中，属于税收征收管理法适用范围的有（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税答案：ABC三、判断题1.税收法律关系的主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。（）答案：对2.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的有销售粮食、食用植物油。（）答案：错3.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）答案：对4.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）答案：错5.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。（）答案：对6.资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。（）答案：对7.房产税按年征收、分期缴纳。（）答案：对8.车辆购置税实行一次性征收。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）答案：对9.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。（）答案：对10.税收保全措施是指税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人采取的限制其处理应税货物或财产的强制措施。（）答案：对四、简答题1.简述税收的作用。税收具有组织财政收入的作用，能为国家筹集资金用于各项公共事业。税收可调节经济，通过对不同产业、不同经济行为设置不同税率，引导资源合理配置。税收还能调节收入分配，如个人所得税累进税率可缩小贫富差距。此外，税收在监督经济活动方面也有重要意义，可促进企业合法经营，保障经济秩序稳定。2.简述增值税的类型及特点。增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型增值税不允许扣除外购固定资产所含税款，税基包含固定资产价值，不利于鼓励投资。收入型增值税允许按折旧进度扣除外购固定资产所含税款，税基较合理但计算复杂。消费型增值税允许一次性扣除外购固定资产所含税款，鼓励投资，便于操作，能促进技术进步和产业升级。3.简述企业所得税的扣除原则。企业所得税扣除原则有真实性原则，即扣除项目必须是实际发生的；相关性原则，扣除项目要与取得收入直接相关；合理性原则，费用支出应符合经营常规和市场规则。还有配比原则，即收入与成本、费用要相互配比。此外，还有区分收益性支出和资本性支出原则，收益性支出当期扣除，资本性支出分期扣除。4.简述印花税的纳税方法。印花税纳税方法有自行贴花办法，即纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票。汇贴或汇缴办法，一份凭证应纳税额超过500元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或完税证，将其中一联粘贴在凭证上或由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花；同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，可按规定汇总缴纳印花税。委托代征办法，税务机关委托发放或办理应税凭证的单位代为征收印花税。五、讨论题1.讨论增值税税收优惠政策对企业和经济的影响。增值税税收优惠政策对企业而言，可降低企业成本，减轻负担，如小微企业税收优惠能增强其生存和发展能力，促进创业和就业。对高新技术企业优惠能鼓励创新和技术升级。从经济层面看，能调整产业结构，引导资源向政策扶持领域流动，推动新兴产业发展。刺激消费，如对部分生活必需品优惠，降低价格，提高消费积极性。但也可能带来一些问题，如优惠政策过多可能导致税收管理复杂，影响公平竞争环境，需合理设计和调整政策。2.分析消费税的纳税环节设置对消费税征收效果的影响。消费税在生产、委托加工、进口等环节征收，便于集中管理，可有效控制税源，降低征管成本，保障税收收入及时足额入库。在零售环节对部分消费品征收，如金银首饰，能更好调节消费行为，引导合理消费，抑制奢侈品过度消费。不同纳税环节设置还能发挥消费税对产业结构的调节作用，如在生产环节对高能耗、高污染产品征税，促使企业转型升级。然而，纳税环节单一可能存在税收流失风险，多环节征收可能增加企业负担和征管难度，需平衡优化。3.探讨个人所得税改革对居民收入分配和经济发展的作用。个人所得税改革通过调整税率结构、增加专项附加扣除等措施，能更好调节居民收入分配。累进税率可使高收入者承担更多税负，低收入者税负减轻，缩小贫富差距。专项附加扣除考虑了居民不同生活负担，如子女教育、大病医疗等，体现公平原则。对经济发展而言，减轻居民税收负担，增加可支配收入，刺激消费，拉动内需。激励劳动积极性，促进人才流动和优化配置，有利于经济高质量发展。但改革实施过程中需不断完善配套措施，确保政策落地效果。4.论述税收征管现代化的意义和途径。税收征管现代化意