2023年《审计理论与实务》课程教学大纲

《审计理论与实务》课程教学大纲

课程名称审计理论与实务课程类型专业必修课

总学时51学时学分3学分

适用专业会计学开课单位会计学院

一、课程性质

《审计理论与实务》是会计专业硕士的专业必修课，是在学习了相关经济理论和会计类

课程之后开设的课程。

二、教学目的

本课程定位于会计专业硕士，通过课程的教学，使学生驾驭审计领域较舟层次的、侧重

提升管理潜力的相关理论学问、能够驾驭审计实际操作技能，并把这些学问和技能通过实习

运用到实际工作的分析问题、解决问题中去。

三、教学要求

依据教学内容、学生痔点及学时支配，实行课堂授课、案例分析、调研等相结合方式组

织教学，要求学生阅读大量的相关资料，完成相关的学习、调研等教学环节，培育学生的独

立研读实力。

四、教学内容及学时安排

课程内容与学时安排

课程内容学时安排

第一章审计环境3

其次章审计目标3

第三章审计假设3

第四章审计概念6

第五章审计规范3

第六章审计基本方法3

第七章审计报告2

第八章审计责任3

第九章现代风险导向审计的发展演化1

第十章接受客户与初步审计支配3

第十一章企业整体层面的分析3

第十二章经营环节分析与限制测试3

第十三章实质性测试审计方案的设计3

第十四章执行会计报表认定的审计3

第十五章终结审计与报告3

第十六章政府审计

3

第十七章内部审计

辅导答疑3

五、课程考核及成果评定

课程考核；闭卷考试，与教学支配一样；

成果评定：平常成果占30%,期末考试成果占70%。

平常成果实行百分制，其中课上考勤占30%,依据考勤记录；作业占30%依据交作业

状况；课上探讨占40%,依据课上探讨记录。

期末考试成果实行百分制，闭卷笔答，其中基础学问测试题的分值驾驭在40分左右：

综合实力测试题的分值驾驭在60分左右。60分为及格。

六、举荐教材和教学参考书

举荐教程作者出版社及出版时间

高级审计理论与实务谢荣经济科学出版社，2023

教学参考书作者出版社及出版时间

审计案例:一种互动学（美国）马克・s.

习方法（第5版）比斯利（Mark

北京高校出版社,2023

S.Beasley）等，

译者：张立民

注册会计师审计制度的韩丽荣

经济科学出版社，2023

经济学分析

中国审计市场:制度变韩洪灵

大连出版社,2023

迁与竞争行为

审计合谋的预警与防治

赵国宇经济科学出版社，2023

机制探讨

中国注册会计师接着教中国注册会计师

中国财政经济出版社，2023

化审计案例协会

七、教学具体内容和要求

第一篇审计理论篇

第一章审计环境

一、基本要求

明确对审计产生影响的环境因素及影响机理。

二、授课方法

讲授、研讨。

三、教学内容

（一）宏观环境对审计需求的影响

1.政治环境的发展对审计需求的影响

2.经济环境的发展对审计需求的影响

3.社会环境的发展对审计需求的影响

4.技术环境的发展对审计需求的影响

5.审计需求理论的国际探讨成果

（二）行业环境对•审计供应的影响

1.审计的基本属性

2.审计职业发展的行业环境分析

（三）审计理论探讨对审计发展的影响

1.审计理论探讨的发展

2.审计理论结构探讨

四、重点难点

行业环境对审计供应的影响，行业趋势分析。

五、思索与探讨

审计环境与审计质量的关系如何？怎样通过改善审计环境提高审计质量？

第二章审计目标

一、基本要求

理解审计目标的动态性及其制定的依据。

二、授课方法

1.Mautz和Shataf的审计假设

2.TomLee的审计假设

3.JackRoberlson的审计假设

4.DavidFlint的审计假设

（三）审计假设的实践意义

（四）建立适合我国国情的审计假设的探讨

1.确立我国审计假设的基本原则

2.建立我国审计假设体系的基本构想

四、重点难点

审计假设的现实意义。

五、思索与探讨

审计假设对当前注册会计师审计工作有什么现实意义？

第四章审计概念

一、基本要求

驾驭审计领域相关的基本概念并深化理解。

二、授课方法

讲授、案例分析、研讨。

三、教学内容

（一）概念的意义与概念探讨法

1.概念的意义

2.概念的种类

3.概念探讨法

（二）证据

1.审计证据的特征与逻辑意义

2.审计证据的特征及其考虑因素

（三）应有的审计关注和公允表达

1.应有的审计关注

案例分析；银广受审计失败的绿山分析

2.公允表达

（四）独立性

1.独立性的内涵

2.对独立性的威逼

3.管理询问与审计独立性

案例分析：从审计独立性角度对安稳事务进行分析

（五）道德行为

1.职业道德责任

2.道德风险

3.职业道德准则

（六）审计重要性和审计风险

1.审计重要性

2.审计风险

四、重点难点

应有的审计关注、独立性、审计重要性、审计风险。

五、思索与探讨

这些重要概念与审计质量的关系如何？

第五章审计规范

一、基本要求

理解各种规范的规范对象及相互关系，了解各规范内容。

二、授课方法

讲授、研讨。

三、教学内容

（-）审计规范的含义

1.规范的含义

2.审计规范的含义

（二）审计规范体系

1.审计规范的制定土体和内容

2.审计规范的特点

3.审计规范体系结构

（三）职业道德规范

1.国际会计师联合职业道德规范

2.美国注册会计师协会职业道德规范

3.中国注册会计师的职业道德规范

（四）执业技术准则

1.鉴证业务相关准则

2.相关服务准则

（五）质量限制准则和接着教化准则

1.质量限制准则

2.职业后接着教化准则

（六）审计规范各要素之间的关系

1.审计法规的主导地位

2.职业道德规范、职业技术准则和质量限制准则之间的关系

四、重点难点

执业技术准则、职业道德规范。

五、思索与探讨

执业技术准则和职业道德规范是确定审计质量凹凸的主要规范，你认为哪个更重要？为

什么？

第六章审计基本方法

一、基本要求

驾驭审计基本方法的演化和各阶段的特点。

二、授课方法

讲授、研讨。

三、教学内容

（一）审计基本方法的发展

1.影响审计方法发展的确定因素

2.审计方法进展的特征

3.审计方法发展阶段的划分

（二）账项基础与具体审计

1.账项基础审计的特点

2.账项基础审计的缺陷

（三）内部限制基础与制度基础审计

1.内部限制的发展

2.内部限制的主要内容

3.内部限制基础审计的主要特点及其缺陷

（四）企业风险管理基础与现代风险导向审计

1.企业风险管理观念的发展

2.企业风险管理框架的主要内容

3.企业风险管理作为现代风险审计的基础

四、重点难点

各种方法演化的动因、现代风险导向审计的本质。

五、思索与探讨

现代风险导向审计的工作逻辑和核心思想是什么？

第七章审计报告

一、基本要求

驾驭审计报告的历史沿革、出具条件。

二、授课方法

讲授、研讨。

三、教学内容

（一）审计报告的历史沿革

1.审计报告概述

2.无保留看法审计报告的发展

3.其他看法类型审计报告的发展

4.分片看法

5.审计报告的国际进程

（二）审计报告的内容和格式

1.审计报告的内容

2.审计报告的格式

（三）审计看法

1.无保留看法

2.非无保留看法

（四）其他重要事项的报告

1.缺乏一样性

2.重大不确定性

3.对持续经营的重大疑虑

4.注册会计师同意偏离一般公认会计原则

5.强调某一事项

6.报告涉及其他注册会计师的工作

四、重点难点

审计报告的历史沿革、出具各种看法类型审计报告须要具备的条件。

五、思索与探讨

关于审计报告内容和格式的历史沿革及相关观点有哪些？你的观点是什么？

第八章审计责任

一、基本要求

明确审计责任的产生缘由及民间审计的责任对象。

二、授课方法

讲授、案例分析、研讨。

三、教学内容

（一）民间审计的职业责任范围

1.审计职责域的第一维是由审计的目标范围所确定的

2.审计职责域的其次维是由审计的行为依据所确定的

（二）民间审计的责任对象

1.民间审计对客户的责任

2.民间审计对第三者的责任

（三）民间审计的法律责任

1.有关民间审计法律责任的几个基本概念

2.民间审计的民事责任

3.民间审计的刑事货任

4.我国民间审计的法律责任

案例分析：从中天勤看审计人员的法律责任

四、重点难点

民间审计责任对象的界定。

五、思索与探讨

从审计责任产生缘由的角度谈•谈如何对待审计责任。

其次篇审计实务篇

第九章现代风险导向审计的发展演化

一、基本要求

明确现代风险导向审计的工作机理。

二、授课方法

讲授、研讨。

三、教学内容

（一）现代风险导向审计的基本内涵

1.现代风险导向审计发展的社会环境分析

2.现代风险导向审计概念的产生

3.现代风险导向审计的确立及其基本内涵分析

4.我国对现代风险导向审计的相识

（-）现代风险导向审计方法的基本思路

1.现代风险导向审计的逻辑起点

2.现代风险导向审计的方法结构

3.现代风险导向审计的实施步骤

四、重点难点

现代风险导向审计的工作思路。

五、思索与探讨

现代风险导向审计的工作思路是怎样的？

第十章接受客户与初步审计支配

一、基本要求

了解接受客户和制定初步审计支配时的留意事项。

二、授课方法

讲授、研讨。

二、教学内容

(-)审计过程及其重心

1.审计工作组织流程

2.审计工作的风险导向：客户的经营风险

(-)对客户公司进行评价

1.与前任审计师的沟通

2.约定风险及其影响因素

(三)签订审计约定书

(四)制定初步审L支配

1.初步审计支配的打算工作

2.制定初步审计支配

四、重点难点

接受客户和制定初步审计支配时的留意事项。

五、思索与探讨

接受客户和制定初步审计支配时的留意事项有哪些？

第十一章企业整体层面的分析

基本要求

明确对企业整体层面进行分析时的主要工作思路和步骤。

二、授课方法

讲授、案例分析、研讨。

三、教学内容

（-）企业整体层面的初步了解

1.对企业基本状况的了解

2.客户经营活动环节及其对财务报表认定的影响分析

（二）企业经营模式分析

1.企业经营模式分析的组成部分

2.分析企业的经营模式

（三）对重要经营风险的初步识别

1.重要经营风险对审计的影响

2.对经营风险是否重要的评估

3.对重要经营风险的初步推断

（四）乂寸企业总体层面的限制的评价及重要经营风险的结论

1.管理层对风险的反应：风险管理

2.企业总体层面的限制的分析和评价

（五）重要经营风险、重大账户与初步审计目标

1.重要经营风险与初步审计目标

2.重要账户与初步审计目标

案例分析：银广夏事务的审计风险分析

四、重点难点

对企业总体层面进行分析和评价的思路和步骤。

五、思索与探讨

对企业总体层面进行分析的主要目标是什么？

第十二章经营环节分析与限制测试

一、基本要求

明确对企业经营环节进行分析的目标和步骤。

二、授课方法

讲授、研讨。

三、教学内容

（-）经营环节与战略的联系

1.战略决策对经营环节的影响

2.从战略决策选择到经营环节选择

（二）经营环节分析

1.经营环节分析的基本步骤

2.识别关键经营环节和重要账户

3.对关键经营环节应了解的内容与环节图分析

4.环节内部风险分析

（三）限制测试与剩余风险的确定

1.环节层面限制的性质与•内容

2.审计目标、限制措施与浪制测试

四、重点难点

理解对企业经营环节进行分析的目标。

五、思索与探讨

对企业经营环节进行分析的目标是什么？

第十三章实质性测试审计方案的设计

一、基本要求

驾驭审计风险模型、重要性水平的运用。

二、授课方法

讲授、研讨。

三、教学内容

（-）识别关于具体审广目标相关认定严峻错报的剩余风险

1.剩余风险的影响

2.经营风险的高剩余风险对执行审计的含义

（二）审计风险模型的运用

1.审计风险模型与会计报表认定测试支配

2.检查风险与实质性审计测试

（三）重要性水平的运用

1.支配总体重要性水平

2.可容忍误差：将重要性安排到账户

（四）确定实质性测试的性质、时间与范围

1.审计程序的选择

2.审计证据的充分性和适当性

3.审计程序支配的例示

四、重点难点

审计风险模型、重要性水平的运用。

五、思索与探讨

如何合理运用审计风险模型？怎样合理确定重要性水平？

第十四章执行会计报表认定的审计

一、基本要求

驾驭相关审计程序及执行要点。

二、授课方法

讲授、研讨。

三、教学内容

（一）审计目标的支配与执行

1.审计方法的支配与必需考虑的审计目标

2.支配审计目标中的重要账户、披露与认定

3.实现审计目标的证据收集过程

（二）审计程序的要点

1.审计程序

2.对被审计单位及其环境，包括内部限制取得了解的程序

3.限制测试程序

4.实质性测试程序

四、重点难点

审计程序与审计目标的对应。

五、思索与探讨

相关审计程序及执行要点，

第十五章终结审计与报告

一、基本要求

理解终结审计程序和审计报告的内容。

二、授课方法

讲授、案例分析、研讨。

三、教学内容

(-)终结审计程序

1.复核或有损失

2.复核期后事项

3.评价持续经营实力

4.获得管理当局声明书

5.对审计证据的最终评价与会计报表的调整

(一)审计结