2025年注会全国统一考试（CPA）《税法》考前模拟题（含答案）

2025年注会全国统一考试（CPA）《税法》考前模拟题（含答案）一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月购进一台设备，取得增值税专用发票注明税额为10万元。该设备用于生产经营，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2024年12月31日，该设备账面价值为（）万元。A.10B.8C.6D.43.某企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售一批产品，取得不含税销售额100万元，销项税额为17万元。当月购进原材料，取得增值税专用发票注明税额为20万元。该企业当月应纳增值税为（）万元。A.7B.5C.3D.24.某企业为增值税小规模纳税人，2024年4月销售货物，取得含税销售额80万元。该企业当月应纳增值税为（）万元。A.8B.7.2C.6.4D.5.65.下列各项中，不属于企业所得税应纳税所得额的是（）。A.销售收入B.利息收入C.资产转让收入D.税收滞纳金6.某企业为企业所得税一般纳税人，2024年实现销售收入500万元，销售成本300万元，期间费用100万元，营业外收入50万元。该企业2024年应纳税所得额为（）万元。A.150B.200C.250D.3007.下列各项中，不属于个人所得税的征税范围的是（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.税收滞纳金8.某个人2024年取得工资、薪金所得20万元，取得劳务报酬所得5万元。该个人2024年应缴纳个人所得税为（）万元。A.3.5B.4.5C.5.5D.6.59.下列各项中，不属于增值税免税项目的是（）。A.销售自产农产品B.销售古旧图书C.销售残疾人专用物品D.销售免税农产品10.某企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售一批产品，取得不含税销售额100万元，销项税额为17万元。当月购进原材料，取得增值税专用发票注明税额为20万元。该企业当月应纳增值税为（）万元。A.7B.5C.3D.2二、多项选择题（每题3分，共15分）1.下列各项中，属于增值税应税行为的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.企业所得税的计税依据包括（）。A.营业收入B.营业成本C.营业外收入D.营业外支出3.个人所得税的征收方式包括（）。A.按月征收B.按季征收C.按年征收D.按次征收4.下列各项中，属于增值税免税项目的是（）。A.销售自产农产品B.销售古旧图书C.销售残疾人专用物品D.销售免税农产品5.下列各项中，属于企业所得税应纳税所得额的项目有（）。A.销售收入B.利息收入C.资产转让收入D.税收滞纳金三、判断题（每题2分，共10分）1.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税可以抵扣销项税额。（）2.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。（）3.个人所得税的征收方式包括按月征收、按季征收、按年征收和按次征收。（）4.增值税小规模纳税人销售货物，按照销售额的3%征收增值税。（）5.个人所得税的起征点为每月5000元。（）四、计算题（每题10分，共30分）1.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月购进原材料，取得增值税专用发票注明税额为10万元。该企业1月销售产品，取得不含税销售额100万元，销项税额为17万元。求该企业1月应纳增值税。2.某企业为企业所得税一般纳税人，2024年实现销售收入500万元，销售成本300万元，期间费用100万元，营业外收入50万元。求该企业2024年应纳税所得额。3.某个人2024年取得工资、薪金所得20万元，取得劳务报酬所得5万元。求该个人2024年应缴纳个人所得税。五、综合题（20分）某企业为增值税一般纳税人，2024年1月购进原材料，取得增值税专用发票注明税额为10万元。该企业1月销售产品，取得不含税销售额100万元，销项税额为17万元。同时，该企业支付给供应商的运费为2万元，取得增值税普通发票。求该企业1月应纳增值税。答案：一、单项选择题1.C2.C3.A4.B5.D6.C7.D8.B9.D10.A二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABD4.ABCD5.ABC三、判断题1.√2.√3.√4.×5.√四、计算题1.该企业1月应纳增值税=销项税额-进项税额=17-10=7万元2.该企业2024年应纳税所得额=销售收入-销售成本-期间费用+营业外收入=500-300-100+50=250万元3.该