注册税务师考试《税收相关法律》真题

注册税务师考试《税收相关法律》真题单项选择题1.下列选项中，属于行政行为废止条件的是（）。A.行政行为具有特别重大的违法情形B.行政行为合法要件缺损C.行政行为不适当D.行政行为所依据的法律、法规、规章等经有权机关依法修改、废止或撤销答案：D分析：选项A、B是行政行为无效的条件；选项C是行政行为撤销的条件；行政行为所依据的法律、法规、规章等经有权机关依法修改、废止或撤销，是行政行为废止的条件，所以选D。2.根据行政法理论，下列关于行政主体的表述中，正确的是（）。A.行政机关在从事任何活动时都是行政主体B.行政机关工作人员可以成为行政主体C.并非所有的行政机关都能成为行政主体D.行政主体都是国家行政机关答案：C分析：行政机关并非在从事任何活动时都是行政主体，如当其以民事主体身份从事活动时就不是行政主体，A错误；行政机关工作人员不能成为行政主体，B错误；行政主体包括行政机关和法律、法规授权的组织，并非都是国家行政机关，D错误；并非所有的行政机关都能成为行政主体，如政府的办事机构，C正确。3.下列各项中，不属于行政许可的是（）。A.企业工商登记B.出租车经营许可C.排污许可D.授予荣誉称号答案：D分析：行政许可是指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依法审查，准予其从事特定活动的行为。企业工商登记、出租车经营许可、排污许可都属于行政许可；授予荣誉称号不属于行政许可，而是一种行政奖励行为，所以选D。4.下列关于行政处罚管辖的说法中，正确的是（）。A.行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖B.行政处罚由违法行为人所在地的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖C.对管辖发生争议的，必须报请共同的上一级行政机关指定管辖D.海关行政处罚由发现违法行为的海关管辖，也可以由违法行为发生地海关管辖答案：A分析：行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖，A正确，B错误；对管辖发生争议的，先协商，协商不成的，报请共同的上一级行政机关指定管辖，C错误；海关行政处罚由发现违法行为的海关管辖，也可以由违法行为发生地海关管辖表述不准确，海关行政处罚由发现违法行为的海关管辖，或者由违法行为发生地海关管辖，两者是“或者”关系，D错误。5.根据《行政强制法》，下列关于行政强制执行的说法中，错误的是（）。A.行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务B.催告书应当以书面形式作出，并载明履行义务的期限、方式等事项C.当事人收到催告书后有权进行陈述和申辩D.经催告，当事人逾期仍不履行行政决定，行政机关可以直接强制执行答案：D分析：经催告，当事人逾期仍不履行行政决定，且无正当理由的，行政机关可以作出强制执行决定，而不是直接强制执行，D错误；行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务，催告书应当以书面形式作出，并载明履行义务的期限、方式等事项，当事人收到催告书后有权进行陈述和申辩，A、B、C正确。6.下列关于行政复议申请期限计算的说法中，正确的是（）。A.当场作出具体行政行为的，自具体行政行为作出次日起计算B.载明具体行政行为的法律文书直接送达的，自受送达人签收之日起计算C.具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的，自公告规定的期限届满之日起计算D.行政机关作出具体行政行为时未告知公民、法人或者其他组织，事后补充告知的，自该公民、法人或者其他组织收到行政机关补充告知的通知之日起计算答案：B分析：当场作出具体行政行为的，自具体行政行为作出之日起计算，A错误；载明具体行政行为的法律文书直接送达的，自受送达人签收之日起计算，B正确；具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的，自公告规定的期限届满之日起计算表述不准确，应是自公告规定的期限届满之日起满60日起计算，C错误；行政机关作出具体行政行为时未告知公民、法人或者其他组织，事后补充告知的，自该公民、法人或者其他组织收到行政机关补充告知的通知之日起计算表述不准确，应是自该公民、法人或者其他组织知道或者应当知道具体行政行为内容之日起计算，D错误。7.根据《行政诉讼法》，下列关于行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。A.公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，作出行政行为的行政机关是被告B.经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关是被告C.经复议的案件，复议机关改变原行政行为的，复议机关和作出原行政行为的行政机关是共同被告D.行政机关委托的组织所作的行政行为，受委托的组织是被告答案：A分析：公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，作出行政行为的行政机关是被告，A正确；经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告，B错误；经复议的案件，复议机关改变原行政行为的，复议机关是被告，C错误；行政机关委托的组织所作的行政行为，委托的行政机关是被告，D错误。8.下列关于民法基本原则的说法中，错误的是（）。A.平等原则要求当事人在民事活动中的法律地位一律平等B.自愿原则是指民事主体按照自己的意思设立、变更、终止民事法律关系C.公平原则是指在民事活动中以利益均衡作为价值判断标准D.诚实信用原则是指民事主体应恪守诺言，不欺诈、不隐瞒答案：D分析：诚实信用原则是指民事主体在民事活动中应讲诚实、守信用，善意地行使权利和履行义务。不仅要求恪守诺言，不欺诈、不隐瞒，还要求在民事活动中尽必要的注意义务等，D表述不全面，A、B、C正确。9.下列关于自然人的民事权利能力和民事行为能力的说法中，正确的是（）。A.自然人的民事权利能力始于出生，终于死亡B.自然人的民事行为能力与民事权利能力同时产生C.限制民事行为能力人不能独立实施民事法律行为D.无民事行为能力人可以独立实施纯获利益的民事法律行为答案：A分析：自然人的民事权利能力始于出生，终于死亡，A正确；自然人的民事行为能力与民事权利能力并非同时产生，民事权利能力是与生俱来的，而民事行为能力要根据年龄、智力等因素确定，B错误；限制民事行为能力人可以独立实施纯获利益的民事法律行为或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应的民事法律行为，C错误；无民事行为能力人实施的民事法律行为无效，不能独立实施纯获利益的民事法律行为，D错误。10.下列关于法人的说法中，错误的是（）。A.法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织B.法人的民事权利能力和民事行为能力，从法人成立时产生，到法人终止时消灭C.法人以其全部财产独立承担民事责任D.法人的分支机构具有法人资格答案：D分析：法人的分支机构不具有法人资格，不能独立承担民事责任，D错误；法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织，法人的民事权利能力和民事行为能力，从法人成立时产生，到法人终止时消灭，法人以其全部财产独立承担民事责任，A、B、C正确。多项选择题1.下列选项中，属于行政行为特征的有（）。A.从属法律性B.裁量性C.单方意志性D.效力先定性E.强制性答案：ABCDE分析：行政行为具有从属法律性、裁量性、单方意志性、效力先定性和强制性等特征，所以ABCDE都正确。2.下列各项中，属于行政许可设定方式的有（）。A.法律设定B.行政法规设定C.国务院决定设定D.地方性法规设定E.省级人民政府规章设定答案：ABCDE分析：行政许可可以由法律、行政法规、国务院决定、地方性法规、省级人民政府规章设定，所以ABCDE都正确。3.下列关于行政处罚的说法中，正确的有（）。A.行政处罚的种类包括警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物等B.限制人身自由的行政处罚只能由法律设定C.违法行为在2年内未被发现的，不再给予行政处罚D.当事人对行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼E.行政处罚听证程序适用于所有行政处罚案件答案：ABCD分析：行政处罚听证程序适用于责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚案件，并非适用于所有行政处罚案件，E错误；行政处罚的种类包括警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物等，限制人身自由的行政处罚只能由法律设定，违法行为在2年内未被发现的，不再给予行政处罚，当事人对行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼，A、B、C、D正确。4.下列关于行政强制的说法中，正确的有（）。A.行政强制包括行政强制措施和行政强制执行B.行政强制措施的种类包括限制公民人身自由、查封、扣押等C.行政强制执行的方式包括加处罚款或者滞纳金、划拨存款、汇款等D.行政机关实施行政强制，应当坚持教育与强制相结合原则E.行政机关在任何情况下都不得在夜间或者法定节假日实施行政强制执行答案：ABCD分析：行政机关不得在夜间或者法定节假日实施行政强制执行，但情况紧急的除外，E错误；行政强制包括行政强制措施和行政强制执行，行政强制措施的种类包括限制公民人身自由、查封、扣押等，行政强制执行的方式包括加处罚款或者滞纳金、划拨存款、汇款等，行政机关实施行政强制，应当坚持教育与强制相结合原则，A、B、C、D正确。5.下列关于行政复议的说法中，正确的有（）。A.行政复议以行政相对方的申请为前提B.行政复议原则上采取书面审查的办法C.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定D.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力E.申请人对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼答案：ABCE分析：行政复议决定书一经送达，即发生法律效力，而不是一经作出就发生法律效力，D错误；行政复议以行政相对方的申请为前提，行政复议原则上采取书面审查的办法，行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定，申请人对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼，A、B、C、E正确。6.下列关于行政诉讼的说法中，正确的有（）。A.行政诉讼的被告是行政机关B.行政诉讼的原告是认为行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织C.行政诉讼实行举证责任倒置原则，由被告对其作出的行政行为承担举证责任D.行政诉讼期间，不停止行政行为的执行E.人民法院审理行政案件，不适用调解答案：ABCD分析：人民法院审理行政案件，不适用调解，但行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件可以调解，E错误；行政诉讼的被告是行政机关，行政诉讼的原告是认为行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织，行政诉讼实行举证责任倒置原则，由被告对其作出的行政行为承担举证责任，行政诉讼期间，不停止行政行为的执行，A、B、C、D正确。7.下列关于民事法律关系的说法中，正确的有（）。A.民事法律关系是由民法调整的社会关系B.民事法律关系的主体包括自然人、法人和非法人组织C.民事法律关系的客体包括物、行为、智力成果等D.民事法律关系的内容是指民事主体享有的权利和承担的义务E.民事法律关系的产生、变更和消灭，必须以法律事实为依据答案：ABCDE分析：民事法律关系是由民法调整的社会关系，主体包括自然人、法人和非法人组织，客体包括物、行为、智力成果等，内容是指民事主体享有的权利和承担的义务，其产生、变更和消灭必须以法律事实为依据，所以ABCDE都正确。8.下列关于物权的说法中，正确的有（）。A.物权是对世权B.物权是支配权C.物权具有优先效力D.物权具有追及效力E.物权的设立、变更、转让和消灭，应当依照法律规定登记答案：ABCD分析：物权的设立、变更、转让和消灭，不一定都要依照法律规定登记，如动产以交付为物权变动的要件，E错误；物权是对世权、支配权，具有优先效力和追及效力，A、B、C、D正确。9.下列关于合同的说法中，正确的有（）。A.合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议B.合同的订立需要经过要约和承诺两个阶段C.合同生效后，当事人必须按照合同约定履行义务D.当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金E.合同的解除分为约定解除和法定解除答案：ABCDE分析：合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议，订立需经过要约和承诺两个阶段，生效后当事人须按约定履行义务，当事人可约定违约金，合同解除分为约定解除和法定解除，所以ABCDE都正确。10.下列关于公司的说法中，正确的有（）。A.公司是企业法人B.公司以其全部财产对公司的债务承担责任C.有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任D.股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任E.公司的设立必须经过登记答案：ABCDE分析：公司是企业法人，以其全部财产对公司债务承担责任，有限责任公司股东以认缴出资额为限、股份有限公司股东以认购股份为限对公司承担责任，公司设立必须经过登记，所以ABCDE都正确。综合分析题案例一甲市A区的某税务机关对乙企业作出了罚款5万元的行政处罚决定。乙企业不服，向位于甲市B区的上一级税务机关申请行政复议，上一级税务机关经过审查，作出了维持原行政处罚决定的复议决定。乙企业仍不服，决定向人民法院提起行政诉讼。1.乙企业应向哪个法院提起行政诉讼（）。A.甲市A区人民法院B.甲市B区人民法院C.甲市中级人民法院D.可以向甲市A区人民法院或者甲市B区人民法院提起诉讼答案：D分析：经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告。行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖，经复议的案件，也可以由复议机关所在地人民法院管辖。本题中最初作出行政行为的税务机关在甲市A区，复议机关在甲市B区，所以可以向甲市A区人民法院或者甲市B区人民法院提起诉讼，选D。2.本案的被告是（）。A.作出原行政处罚决定的税务机关B.上一级税务机关C.作出原行政处罚决定的税务机关和上一级税务机关D.甲市税务机关答案：C分析：经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告，本题中作出原行政处罚决定的税务机关和上一级税务机关是共同被告，选C。3.如果乙企业在诉讼过程中，经人民法院传票传唤，无正当理由拒不到庭，法院应如何处理（）。A.缺席判决B.按撤诉处理C.终结诉讼D.延期审理答案：B分析：原告经传票传唤，无正当理由拒不到庭，或者未经法庭许可中途退庭的，可以按撤诉处理，本题中乙企业是原告，所以按撤诉处理，选B。案例二甲公司与乙公司签订了一份买卖合同，约定甲公司向乙公司购买一批货物，总价款为100万元。合同签订后，甲公司向乙公司支付了20万元定金。后来乙公司违约，未能按照合同约定交付货物。1.甲公司可以要求乙公司返还的定金数额为（）。A.20万元B.40万元C.30万元D.10万元答案：B分析：收受定金的一方不履行约定的债务的，应当双倍返还定金。甲公司支付了20万元定金，乙公司违约，应返还40万元，选B。2.如果甲公司选择要求乙公司承担违约责任，除定金外，甲公司还可以要求乙公司赔偿的损失包括（）。A.直接损失B.间接损失C.可得利益损失D.精神损害赔偿答案：ABC分析：当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定，给对方造成损失的，损失赔偿额应当相当于因违约所造成的损失，包括合同履行后可以获得的利益，但不得超过违反合同一方订立合同时预见到或者应当预见到的因违反合同可能造成的损失。这里的损失包括直接损失、间接损失和可得利益损失，不包括精神损害赔偿，所以选ABC。3.如果甲公司与乙公司在合同中约定了违约金条款，违约金数额为30万元，甲公司能否既要求乙公司返还定金又要求支付违约金（）。A.可以B.不可以C.甲公司可以选择适用定金条款或者违约金条款D.甲公司可以同时适用定金条款和违约金条款，但总额不得超过损失的30%答案：C分析：当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金