资源税专题知识

资源税专题知识1.什么是资源税？资源税是对在我国领域和我国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人征收的一种税。其目的在于调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用。例如，开采煤炭、原油等资源的企业需要缴纳资源税。2.资源税的征税范围包括哪些？资源税的征税范围包括能源矿产（如原油、天然气、煤炭等）、金属矿产（如铁矿、铜矿等）、非金属矿产（如石灰岩、石英砂等）、水气矿产（如矿泉水等）和盐。3.资源税的纳税义务人是谁？在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人。比如一家在国内开采铁矿石的企业，就是资源税的纳税义务人。4.资源税的计税依据是什么？资源税的计税依据为应税产品的销售额或者销售数量。对于从价计征的资源税应税产品，以销售额为计税依据；对于从量计征的资源税应税产品，以销售数量为计税依据。5.资源税的税率是如何确定的？资源税税率有比例税率和定额税率两种形式。具体税率由《资源税税目税率表》规定，不同的应税资源适用不同的税率。例如，原油的资源税税率为6%10%，各地根据实际情况在规定幅度内确定具体税率。6.从价计征资源税应纳税额如何计算？从价计征资源税应纳税额的计算公式为：应纳税额=应税产品销售额×适用税率。例如，某企业销售天然气，销售额为100万元，适用税率为6%，则应纳税额=100×6%=6万元。7.从量计征资源税应纳税额如何计算？从量计征资源税应纳税额的计算公式为：应纳税额=应税产品销售数量×适用税额。比如某企业销售砂石1000立方米，适用税额为每立方米5元，则应纳税额=1000×5=5000元。8.资源税的纳税义务发生时间是怎样规定的？纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日；自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日。9.资源税的纳税期限是如何规定的？资源税可以按次申报缴纳，也可以按固定期限申报缴纳。按固定期限申报缴纳的，纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月。纳税人的具体纳税期限，由税务机关根据实际情况核定。10.资源税的纳税地点在哪里？纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税。11.哪些情况下可以免征资源税？开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税；煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税。12.哪些情况下可以减征资源税？从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征20%资源税；高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税；从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税。13.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应如何计税？纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。14.资源税的销售额如何确定？资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，不包括增值税税款。计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。15.资源税的销售数量如何确定？销售数量包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量和自用于应当缴纳资源税情形的应税产品数量。16.纳税人以自采原矿直接销售，如何缴纳资源税？纳税人以自采原矿直接销售的，按照原矿销售额或者销售数量计算缴纳资源税。17.纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品销售，如何缴纳资源税？纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品销售的，按照选矿产品销售额或者销售数量计算缴纳资源税。18.资源税与增值税在计税依据上有什么联系和区别？联系：两者的计税依据中销售额都不包括增值税税款。区别：资源税的销售额可能会扣除符合规定的运杂费用，而增值税一般按照销售货物或提供应税劳务的全部价款和价外费用计算销售额。19.中外合作开采陆上、海上石油资源是否缴纳资源税？2011年11月1日前已依法订立中外合作开采陆上、海上石油资源合同的，在该合同有效期内，继续依照国家有关规定缴纳矿区使用费，不缴纳资源税；合同期满后，依法缴纳资源税。20.纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，如何计算缴纳资源税？纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量；当期不足扣减的，可结转下期扣减。21.资源税的税收优惠政策是如何管理的？纳税人享受资源税优惠政策，实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”的办理方式，另有规定的除外。纳税人对资源税优惠事项留存材料的真实性和合法性承担法律责任。22.税务机关如何对资源税进行征管？税务机关通过加强与自然资源等部门的协作配合，获取相关信息，对纳税人的纳税申报进行审核，开展风险管理等方式进行资源税征管。23.资源税改革的意义是什么？资源税改革有利于理顺资源税费关系，建立规范公平、调控合理、征管高效的资源税制度，有效发挥其组织收入、调控经济、促进资源节约集约利用和生态环境保护的作用。24.资源税对企业的生产经营会产生哪些影响？资源税会增加企业的生产成本，促使企业更加注重资源的节约和高效利用，推动企业进行技术创新和产业升级，提高资源开采和利用效率。25.资源税对地方财政收入有什么影响？资源税属于地方税，合理的资源税政策可以增加地方财政收入，为地方经济发展和公共服务提供资金支持。26.纳税人多缴资源税怎么办？纳税人多缴资源税税款的，可以自缴纳税款之日起三年内，向税务机关要求退还多缴的税款。27.资源税的纳税申报需要提交哪些资料？纳税人办理资源税纳税申报时，应填写《资源税纳税申报表》，并根据实际情况提供相关的销售合同、发票等资料。28.资源税是否有代扣代缴义务人？除另有规定外，资源税没有代扣代缴义务人，由纳税人自行申报缴纳。29.纳税人开采的应税产品用于连续生产非应税产品的，是否缴纳资源税？纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产非应税产品的，视同销售，缴纳资源税。30.资源税的征收对资源产业的结构调整有什么作用？资源税征收会使资源开采成本上升，促使资源产业向集约化、规模化方向发展，淘汰落后产能，推动产业结构优化升级。31.如何判断一种矿产是否属于资源税的应税范围？可以对照《资源税税目税率表》来判断，如果该矿产在税目表中列名，则属于资源税的应税范围。32.资源税的纳税申报期限可以变更吗？纳税人的纳税申报期限需要变更的，可以向税务机关提出申请，经税务机关核准后进行变更。33.纳税人未按照规定期限缴纳资源税，会有什么后果？纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。34.资源税的征收对生态环境保护有什么意义？资源税可以促使企业节约资源，减少资源的过度开采和浪费，降低对生态环境的破坏，有利于生态环境保护和可持续发展。35.纳税人开采多种应税资源，应如何分别核算？纳税人应分别设置不同应税资源的销售台账，准确记录每种应税资源的销售额、销售数量等信息，以便准确计算缴纳资源税。36.资源税的减免税项目能否叠加享受？除另有规定外，资源税的减免税项目不得叠加享受。37.资源税的征收是否会影响资源产品的价格？资源税的征收会增加资源产品的成本，在一定程度上可能会推动资源产品价格上涨，但价格最终还受市场供求关系等多种因素影响。38.纳税人在境外开采的资源是否需要缴纳我国的资源税？资源税是对在我国领域和我国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人征收的税，纳税人在境外开采的资源不需要缴纳我国的资源税。39.资源税的征管中如何防止企业偷逃税？税务机关通过加强税收征管信息化建设，利用大数据分析等手段，对企业的生产经营和纳税情况进行监控，同时加强与相关部门的信息共享和协作，严厉打击偷逃税行为。40.资源税的纳税申报数据与企业财务报表数据不一致怎么办？纳税人应及时查找原因，对不一致的情况进行说明和调整。如果是由于会计核算和税收规定差异导致的，应在申报时按照税收规定进行调整；如果是申报错误，应及时更正申报。41.资源税的征收对资源型地区的经济发展有什么影响？资源税的征收可以增加资源型地区的财政收入，促进地区基础设施建设和公共服务改善，但也可能促使地区加快产业转型，减少对资源产业的过度依赖。42.纳税人将应税资源用于捐赠，是否需要缴纳资源税？纳税人将应税资源用于捐赠，视同销售，需要缴纳资源税。43.资源税的征收是否会影响企业的国际竞争力？对于资源依赖型企业，如果资源税税负过高，可能会在一定程度上影响其国际竞争力，但合理的资源税政策可以促使企业提高效率，从长远看有利于企业提升竞争力。44.资源税的税目税率会根据什么情况进行调整？资源税的税目税率会根据资源的稀缺程度、市场供求关系、国家产业政策等情况进行调整。45.纳税人如何准确把握资源税的税收政策？纳税人可以通过关注税务部门的官方网站、公告，参加税务部门组织的培训，咨询税务机关工作人员等方式准确把握资源税的税收政策。46.资源税的征收对资源勘探开发企业有什么影响？资源税的征收会增加企业的成本，促使企业更加谨慎地进行资源勘探开发决策，提高勘探开发的精准度和效率。47.纳税人以物易物方式销售应税资源，如何确定销售额？以物易物方式销售应税资源，按照同类应税产品的市场价格确定销售额；没有同类应税产品市场价格的，按照组成计税价格确定销售额。48.资源税的征收是否会促进新能源产业