2025年税务师《税法II》模拟试卷（含答案）

2025年税务师《税法II》模拟试卷（含答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确答案代码填写在答题卡相应位置。）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将外购的货物分配给投资者D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品2.某小规模纳税人月销售额为10万元（不含税），根据增值税相关政策，其当月应缴纳的增值税税额为（）元。A.500B.1,500C.2,000D.03.下列关于增值税混合销售行为的表述，正确的是（）。A.混合销售行为不征收增值税B.混合销售行为应分别核算不同税率货物的销售额，分别适用不同税率C.混合销售行为按主项业务适用税率征收增值税D.混合销售行为是否征收增值税以及适用税率，由销售方根据自身情况确定4.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税应税消费品的是（）。A.精制白酒B.烟丝C.高尔夫球杆D.汽车轮胎5.外商投资者从中国境内企业取得股息、红利等权益性投资收益，按照税法规定免征企业所得税的，该收益的来源方企业应将该收益（）。A.视同股息分配，计入企业应纳税所得额B.视同利息收入，计入企业应纳税所得额C.在计算应纳税所得额时予以扣除D.不作任何处理6.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率，其每级距的税率是（）。A.按应纳税所得额增加1元，税额增加1元B.按应纳税所得额增加1元，税额增加相应税率C.按累计应纳税所得额增加1元，税额增加1元D.按累计应纳税所得额增加1元，税额增加相应税率7.个人将购买不足5年的自有住房对外销售的，按照规定（）。A.免征个人所得税B.按全额征收个人所得税C.按差额的5%征收个人所得税D.按差额的20%征收个人所得税8.企业所得税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，不得扣除的有（）。A.向关联方支付的管理费B.弥补上一年度亏损C.按规定缴纳的保险费D.职工福利费支出（不超过规定标准）9.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。A.固定资产折旧方法由企业自行决定，与税法规定无关B.企业使用或者生产存货的成本，按照税法规定可以采用先进先出法核算C.无形资产的摊销方法由企业自行决定，但摊销年限不得超过法律规定年限D.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时允许扣除10.某企业2024年度取得应纳税所得额为200万元，假定该企业符合小型微利企业条件，适用20%的优惠税率。根据现行政策，该企业2024年度实际应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.0B.20C.30D.4011.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税应税资源的是（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.水资源12.城市维护建设税的计税依据是（）。A.实际缴纳的消费税税额B.实际缴纳的增值税、消费税税额之和C.实际缴纳的增值税税额D.实际缴纳的营业税税额13.某企业2024年转让一处土地使用权，取得收入500万元，该土地使用权的原值为300万元，累计缴纳土地出让金100万元。假定该企业所在地适用10%的土地增值税税率，则该企业应缴纳的土地增值税税额为（）万元。A.80B.100C.160D.20014.下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。A.房产税的纳税人仅限于房屋的产权所有人B.房屋产权属于国家所有，其经营管理的房产，纳税人为经营管理单位C.产权所有人、承典人不在房产所在地的，纳税人为房产代管人或使用人D.对个人出租住房，不征收房产税15.按照规定，城镇土地使用税的纳税人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，该规定体现的税制要素是（）。A.纳税主体B.课税对象C.纳税环节D.纳税期限16.下列关于契税的表述，正确的是（）。A.契税的纳税人是房屋的承受者B.国有土地使用权出让，由土地出让方缴纳契税C.契税的税率全国统一，不得调整D.承受房屋权属时，如果房屋已支付价款，则不再缴纳契税17.根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税应税车辆的是（）。A.商用货车B.小轿车C.摩托车D.铁路机车18.下列关于印花税的表述，正确的是（）。A.财产租赁合同，以租赁金额为计税依据，适用1%的税率B.购销合同，以合同所载的购销金额为计税依据，适用0.3%的税率C.加工承揽合同，以合同所载的加工或承揽业务的金额为计税依据，适用3%的税率D.财产保险合同，以保险费为计税依据，适用1%的税率19.企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，下列项目中，在企业所得税前不得扣除的是（）。A.支付给关联方的利息费用（符合独立交易原则）B.职工福利费（不超过工资薪金总额14%的部分）C.支付给员工的工资薪金D.按规定比例缴纳的补充养老保险费20.个体工商户业主的工资支出，在计算个人所得税时，应（）。A.全额计入应纳税所得额B.按照一定标准扣除后计入应纳税所得额C.不计入应纳税所得额D.由税务机关根据实际情况决定是否计入二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请将正确答案代码填写在答题卡相应位置。每选错一选项，本题不得分；少选，所选的每个选项均不得分。）21.下列关于增值税纳税人的表述，正确的有（）。A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.小规模纳税人的增值税征收率为3%或5%C.一般纳税人适用增值税税率，目前有13%和9%两档D.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，可以申请登记为一般纳税人22.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，属于消费税征收范围的有（）。A.生产销售实木地板B.生产销售电池C.生产销售摩托车D.生产销售涂料23.企业所得税法规定，下列收入属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益24.下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。A.个人所得税的征收方式包括代扣代缴和自行申报B.劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%C.税务师的个人所得属于“劳务报酬所得”D.特许权使用费所得与稿酬所得适用相同的税率25.下列项目中，属于企业所得税税前扣除项目的有（）。A.企业按规定缴纳的职工工资薪金B.企业按规定计提的工会经费、职工教育经费、职工福利费C.企业发生的与生产经营活动无关的赞助支出D.企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育事业的捐赠支出（符合规定条件）26.下列关于资源税的表述，正确的有（）。A.资源税的计税依据为从量定额或从价定率B.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税C.资源税的纳税人是开采应税资源的单位和个人D.资源税的税负最终由消费者承担27.下列税种中，通常由财产所有者缴纳的有（）。A.房产税B.契税C.车船税D.土地增值税28.下列关于土地增值税的表述，正确的有（）。A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.转让土地使用权时，其计税价格应包括取得土地使用权所支付的金额和土地开发成本C.个人因工作调动或改善居住条件而转让住房，经批准可免征土地增值税D.企业转让旧房及建筑物，其评估价格可以作为计算土地增值税的计税价格29.下列关于印花税的表述，正确的有（）。A.印花税的纳税人是签订应税合同的双方当事人B.财产租赁合同，以租赁金额为计税依据，适用1%的税率C.营业账簿中，记载资金的账簿按年征收印花税D.印花税可以采用汇贴或汇缴的方式缴纳30.下列关于企业所得税特别纳税调整的表述，正确的有（）。A.特别纳税调整主要针对关联方交易B.关联方之间不符合独立交易原则的交易，税务机关有权进行调整C.企业发生特别纳税调整的，其纳税调整后的应纳税所得额不再适用小型微利企业等税收优惠D.特别纳税调查调整的基准日，一般以关联方交易发生之日为准三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请列出计算步骤，每步骤均需得分数。）31.某商贸企业为一般纳税人，2024年8月发生如下业务：(1)购进商品一批，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。(2)销售商品一批，开具增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元。(3)因管理不善，丢失了部分购进商品，金额为10万元（不含税），该批商品已抵扣进项税额1.3万元。(4)销售应税服务，取得含税收入58.5万元。假定该企业适用13%的增值税税率，请计算该企业2024年8月应缴纳的增值税税额。32.某居民企业2024年度实现营业利润总额800万元，发生管理费用50万元（其中含符合规定的业务招待费支出20万元），财务费用30万元，销售费用40万元。该企业2024年度计入损益的利息收入5万元，公益性捐赠支出10万元（通过公益性社会团体捐赠，且符合税法规定的扣除比例）。假设该企业无其他调整事项，请计算该企业2024年度应纳税所得额。33.某人2024年12月取得工资收入30,000元，当月取得全年一次性奖金60,000元。假定该人当月无其他收入，且适用的个人所得税税率为20%，速算扣除数为1,410元。请计算该人2024年12月应缴纳的个人所得税税额。34.某企业转让一栋旧厂房，取得收入800万元。该厂房原值500万元，已累计提取折旧200万元。假定该企业所在地土地增值税适用税率为30%，清算时扣除项目金额为600万元（含土地出让金100万元）。请计算该企业转让旧厂房应缴纳的土地增值税税额。四、综合分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，结合税法相关规定进行分析、计算和回答。）35.甲公司为一般纳税人，2024年10月发生如下业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。(2)销售产品一批，开具增值税专用发票，注明金额150万元，税额19.5万元。(3)将自产的产品用于工程项目，成本为80万元，无同类产品市场价格。(4)提供应税咨询服务，取得含税收入35.1万元。假定原材料和产品的适用增值税税率为13%，咨询服务适用增值税税率为6%，甲公司为增值税一般纳税人。请计算甲公司2024年10月应缴纳的增值税税额。此外，甲公司2024年度实现利润总额1000万元，其中包含：收到的国债利息收入20万元；与关联方进行交易，支付利息费用30万元（符合独立交易原则），该关联方也是一般纳税人；发生广告费支出60万元（超过当年销售（营业）收入15%的部分）。请计算甲公司2024年度应纳税所得额。36.乙企业2024年度发生如下业务：(1)取得产品销售收入2000万元，发生销售折扣20万元，发生销售返利30万元（已冲减收入）。(2)取得运输服务收入500万元。(3)发生管理费用80万元（其中含业务招待费支出15万元），财务费用50万元，销售费用70万元。(4)采购原材料取得增值税专用发票，注明金额400万元，税额52万元，已认证抵扣。原材料尚未入库。(5)将自产产品作为福利发放给职工，成本为50万元，无同类产品市场价格。(6)通过公益性社会组织向地震灾区捐款50万元。假定乙企业2024年度销售（营业）收入为2500万元，业务招待费发生额超过税法规定标准20万元。请计算乙企业2024年度应纳税所得额。此外，乙企业还拥有一处房产，2024年度自行计算缴纳房产税15万元。请根据税法规定，判断该房产税的缴纳是否符合规定，并说明理由。---试卷答案一、单项选择题1.B2.B3.C4.D5.D6.C7.D8.A9.B10.B11.D12.B13.A14.C15.B16.A17.D18.B19.C20.A二、多项选择题21.ABC22.ABCD23.CD24.AB25.ABD26.ABCD27.AC28.ABCD29.ABD30.ABD三、计算题31.解：(1)计算销项税额：销售商品销项税额=26万元销售服务销项税额=35.1万元÷(1+6%)×6%=2万元当期销项税额合计=26+2=28万元(2)计算进项税额转出：丢失商品进项税额转出=10万元×13%=1.3万元(3)计算进项税额：购进商品进项税额=13万元当期进项税额合计=13-1.3=11.7万元(4)计算应纳增值税额：应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额应纳增值税额=28-11.7=16.3万元答案：该企业2024年8月应缴纳的增值税税额为16.3万元。32.解：(1)调整业务招待费：允许扣除的业务招待费限额=2500万元×60%=150万元实际发生额超过限额=20-150=-130万元（即可以扣除20万元）调整增加应纳税所得额=20-(-130)=150万元(2)调整利息收入：利息收入应计入应纳税所得额=5万元(3)调整公益性捐赠支出：允许扣除的公益性捐赠支出限额=800+150+5=955万元×12%=114.6万元实际捐赠额未超过限额，允许扣除。(4)计算应纳税所得额：应纳税所得额=营业利润总额+利息收入调整+业务招待费调整-公益性捐赠支出调整应纳税所得额=800+5+150-10=945万元答案：该企业2024年度应纳税所得额为945万元。33.解：(1)计算工资收入应纳个人所得税：应纳税所得额=30,000-5,000-3,500=21,500元适用税率20%，速算扣除数1,410元工资所得个税=21,500×20%-1,410=3,090元(2)计算全年一次性奖金单独计税：60,000÷12=5,000元，适用税率20%，速算扣除数1,410元奖金个税=60,000×20%-1,410=10,590元(3)选择更优计税方式：单独计税（10,590元）高于合并计税（3,090元+10,590元=13,680元）(4)计算当月应纳个人所得税：应纳个人所得税=10,590元答案：该人2024年12月应缴纳的个人所得税税额为10,590元。34.解：(1)确定转让收入=800万元(2)确定扣除项目金额=600万元(3)计算增值额：增值额=转让收入-扣除项目金额增值额=800-600=200万元(4)计算增值率：增值率=增值额÷扣除项目金额×100%增值率=200÷600×100%≈33.33%(5)确定适用税率：适用税率30%(6)计算应纳土地增值税：应纳土地增值税=增值额×适用税率应纳土地增值税=200×30%=60万元答案：该企业转让旧厂房应缴纳的土地增值税税额为60万元。四、综合分析题35.解：(1)计算销项税额：销售产品销项税额=150万元×13%=19.5万元销售服务销项税额=35.1万元÷(1+6%)×6%=2万元将自产产品用于工程项目，视同销售，需计算销项税额。视同销售计税价格按成本确定=80万元视同销售销项税额=80万元×13%=10.4万元当期销项税额合计=19.5+2+10.4=31.9万元(2)计算进项税额：购进原材料进项税额=6.5万元当期进项税额合计=6.5万元(3)计算应纳增值税额：应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额应纳增值税额=31.9-6.5=25.4万元(4)计算应纳税所得额：国债利息收入免税，调减应纳税所得额=20万元关联方利息费用符合独立交易原则，允许扣除，调增应纳税所得额=0万元广告费支出超过限额=60-2500×15%=60-375=-315万元（即可以扣除60万元）调整增加应纳税所得额=0-(-315)=315万元(5)计算最终应纳税所得额：应纳税所得额=利润总额+国债利息调整+利息费用调整+广告费调整应纳税所得额=1000+0+0+315=1315万元答案：甲公司2024年10月应缴纳的增值税税额为25.4万元，2024年度应纳税所得额为1315万元。36.解：(1)调整销售收入：销售收入总额=2000+500=2500万元销售折扣冲减收入=20万元销售返利冲减收