题2023年企业所得税相关知识继续教育试

公司所得税相关知识

一、单选题

1.《中华人民共和国公司所得税法》自（）起施行。

A.2023年3月16日

B.2023年1月口

C.2023年7月1日

D.2023年1月日

ABCD

【对的答案】B

【您的答案】B［对的］

2、

某美国公司公司依照美国法律成立，但实际管理机构在中国境内，在中国境内设立分支机构,

2023年该分支机构在中国境内取得服务收入500万元，取得培训收入200万元，来自澳门取

得与该分支机构有实际联系的所得150万元，在日本取得与该分支机构无实际联系的所得

50万元。不考虑其他因素，2023年度该分支机构公司所得税的应纳税收入总额为（D）万

兀。

A.700

B.750

C.850

D.900

ABCD

【对的答案】D

【您的答案】D［对的］

3、

公司所得税的基本税率和低税率分别为（）。

A.33%、15%

B.25%、15%

C.25%、20%

D.25%、10%

ABCD

【对的答案】C

【您的答案】D

4、

自2023年1月1日至2023年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小

型微利公司，其所得减按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳公司所得税。

A.30%、10%

B.50%、20%

C.50%、15%

D.70%、20%

ABCD

【对的答案】B

【您的答案】B［对的］

5、

公司发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（D）的部分，准予扣除。

A.1.5%

B.2%

C.6%

D.14%

ABCD

【对的答案】D

【您的答案】D［对的|

6、

除国务院财政、税务主管部门另有规定外，公司发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金

总额（）的部分，准予扣除。

A.1.5%

B.2%

C.2.5%

D.6%

ABCD

【对的答案】C

【您的答案】C［对的］

9、

（）是根据公司所得税法的规定，按照税法的核算方法计算出来的所得额，是公司所得税

的计税依据。

A.会计利润总额

B.纳税调整额

C.利润总额

D.应纳税所得额

ABCD

【对的答案】D

【您的答案】A

10、

应纳税所得额与会计利润总额的关系是（）。

A.应纳税所得额;会计利涧总额土纳税项目调整金额

B.应纳税所得额=会计利涧总额

C.应纳税所得额=会计利涧总额+纳税项目调整金额

D.应纳税所得额;会计利润总额-纳税项目调整金额

ABCD

【对的答案】A

【您的答案】A［对的］

11、

某境内公司2023年发生下列业务：

（1）销售产品收入1500万元；

（2）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款100万元，增值税17

万兀；公司找一运送公司将该批材料运回公司，支付运杂费0.5万兀；

（3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；

（4）出租财产取得其他业务收入40万元；

（5）取得国债利息2万元；直接投资境内另一居民公司，分得红利50万元；

（6）全年销售成本1000万元；营业税金及附加100万元；

（7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用205万元，含业务招待费

80万元；全年财务费用45万元。

该公司公司对广告费用的纳税调整额为（）。

A.调增应纳税所得额160万元

B.调增应纳税所得额145万元

C.调增应纳税所得额137.2万元

D.调增应纳税所得额137.5万元

ABCD

【对的答案】A

【您的答案】A［对的|

12、

根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等因素对公司经营活动产生重大影响

的，（）可以制定公司所得税专项优惠政策，报（）备案。

A.国务院全国人民代表大会常务委员会

B.财政部国务院

C.国家税务总局国务院

D.省级人民政府财政部门国家税务总局

ABCD

【对的答案】A

【您的答案】A［对的］

13、

公司从事下列（）项目的所得，减半征收公司所得税。

A.农作物新品种的选育

B.远洋捕措

C.海水养殖、内陆养殖

D.中药材的种植

ABCD

【对的答案】C

【您的答案】C［对的］

14、

符合条件的技术转让所得免征、减征公司所得税，是指一个纳税年度内，居民公司技术转让

所得不超过（）万元的部分，免征公司所得税；超过部分，减半征收公司所得税。

A.200

B.500

C.1000

D.2023

ABCD

【对的答案】B

【您的答案】B［对的］

15、

居民公司从直接或间接持有股权之和达成（）的关联方取得的技术转让所得，不享受技

术转让减免公司所得税优惠政策。

A.100%

B.50%

C.30%

D.20%

ABCD

【对的答案】A

【您的答案】A［对的I

16、

非居民公司取得外国政府向中国政府提供贷款的利息所得，（)o

A.按10%的税率缴纳公司所得税。

B.按10%的税率缴纳公司所得税

C.按10%的税率缴纳公司所得税

D.免征公司所得税

ABCD

【对的答案】D

【您的答案】D［对的|

17、

享受税收优惠政策的节能服务公司应当具有独立法人资格，注册资金不低于（）万元。

A.100

B.200

C.500

D.1OOO

ABCD

【对的答案】A

【您的答案】A［对的］

18、

自2023年I月1日至2023年12月31日，对年应纳税所得额低于（）万元（含本数）

的小型微利公司,其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳公司所得税。

A.6

B.10

C.2O

D.3O

ABCD

【对的答案】A

【您的答案】A［对的］

19、

《公司所得税法》所称研究开发费用的加计扣除，是指公司为开发新技术、新产品、新工艺

发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按

照研究开发费用的（）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的（）摊销。

A.30%150%

B.50%150%

C.50%200%

D.100.200%

ABCD

【对的答案】B

【您的答案】B［对的］

20>

双倍余额递减法中年折旧率的计算公式是（）。

A.年折旧率=2+预计使用寿命（年）X100%

B.年折旧率=1♦预计使用寿命（年）X100%

C.年折旧率=尚可使用年限+预计使用寿命的年数总和X100%

D.年折旧率=已使用年限♦预计使用寿命的年数总和X100%

ABCD

【对的答案】A

【您的答案】A［对的］

21、

（）公司实行核定征收。

A.依照法律、行政法规的规定应当设立但未设立账薄的

B.汇总缴纳公司所得税的

C.财务核算健全、依法进行纳税申报的

D.专门从事股权（股票）投资业务的

ABCD

【对的答案】A

【您的答案】A［对的］

22、

2023年某居民公司取得营业收入4000万元，发生营业成本2450万元，发生销售费用750万

元（其中广告费620万元），管理费500万元（其中新产品技术开发费用80万元），财务费

用50万元，营业税金及附加50万元。该公司的应纳税所得额为（

A.180万元

B.220万元

C.200万元

D.160万元

ABCD

【对的答案】A

【您的答案】A［对的］

23、

公司应当自年度终了之口起（）内，向税务机关报送年度公司所得税纳税申报表，并汇算

清缴，结清应缴应退税款。

A.两个月

B.三个月

C.四个月

D.五个月

ABCD

【对的答案】D

【您的答案】D［对的］

24、

公司在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失应以（）

的方式向税务机关申报扣除。

A.清单申.

B.专项申报

C.实际申报

D.法定申报

ABCD

【对的答案】A

【您的答案】A［对的］

25>

总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以（）的形式向本地主

管税务机关进行申报。

A清单申.

B.专项申报

C.实际申报

D.法定申报

ABCD

【对的答案】A

【您的答案】A［对的］

26、

公司实际资产损失，应当在其（）的年度申报扣除。

A.实际发生

B.会计上已作损失解决

C.实际发生或会计上已作损失解决

D.实际发生且会计上已作损失解决

ABCD

【对的答案】D

【您的答案】D［对的|

27、

公司以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除，属于实际资产损失的，准予追补至该项

损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过（）。

A、3年

B、5年

C、7年

D.2023

ABCD

【对的答案】B

【您的答案】B［对的］

28、

下列表述不对的的是（）。

A.广告费和业务宣传费支出可以结转以后年度扣除

B.烟草公司的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除

C.化妆品、医药和饮料三类制造（不含酒类制造）公司，不超过当年销售收入30%的部分准

予扣除

D.公司在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费不可以税前扣除

ABCD

【对的答案】D

【您的答案】D［对的|

29、

根据公司所得税法的规定，公司的下列各项支；II,在计算应纳税所得额时，准予从收入总额

中直接扣除的是（）.

A.公益性捐赠支出

B.转让固定资产发生的费用

C.未经核定的准备金支出

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

ABCD

【对的答案】B

【您的答案】B［对的］

30、

某小型微利公司经主管税务机关核定,2023年度亏损20万元,2023年度嫌钱35万元。该公

司2023年度应缴纳的公司所得税为（）万元。

A.1.5

B.2.25

C.3

D.3.75

ABCD

【对的答案】C

【您的答案】C［对的］

31、

下列各项中，在计算公司所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（B

A.公司之间支付的管理费用

B.公司之间支付的利息费用

C.公司之间支付的股息红利

D.公司内机构之间支付的租金

ABCD

【对的答案】B

【您的答案】B［对的］

32、

根据公司所得税法的规定.下列纳税人中属于公司所得税纳税人的是（）。

A.个人独资公司

B.合作公司

C.中外合资公司

D.个体工商户

ABCD

【对的答案】C

【您的答案】C［对的|

33、

根据公司所得税的规定，以下合用25%税率的是（）。

A.高新技术的生产公司

B.在中国境内设有机构、场合且所得与机构、场合有关的非居民公司

C.在中国境内未设立、场合但有来源于中国境内所得的非居民公司

D.在中国境内虽设立、场合但取得所得弓境内机构、场合没有实际联系的井居民公司

ABCD

【对的答案】B

【您的答案】B［对的|

34、

公司缴纳的下列保险金不可以在税前直接扣除的是（）。

A.公司依照规定标准为为投资者支付的补充养老保险

B.公司依照规定标准为为职工支付的补充医疗保险费

C.公司依照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保

险费、生育保险费和住房公积金

D.公司为职工支付的分红性保险费

ABCD

【对的答案】D

【您的答案】D［对的］

35、

按现行规定，在计算应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出的是（）o

A.特别纳税调整中，纳税人因补缴税款，税务机关按规定加收的利息

B.建造固定资产交付使用以后发生的借款利息

C.公司流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息

D.公司通过发行债券而发生的合理的费用支出，不符合资本化条件的

ABCD

【对的答案】A

【您的答案】A［对的1

36、

在中国境内未设立机构、场合的非居民公司从中国境内取得的下列所得，应按收入余额计算

征收公司所得税的有（）。

A.股息

B.转让财产所得

C.租金

D.特许权使用费

ABCD

【对的答案】B

【您的答案】B［对的|

37、

下列选项中，不属于公司所得税税前扣除项目的原则的是（）。

A.收付实现制原则

B.配比原则

C.相关性原则

D.合理性原则

ABCD

【对的答案】A

【您的答案】A［对的|

38、

依据公司所得税法的规定.卜.列关于专项用途的财政性资金的理解不对的的是（）。

A.符合一定条件的可以作为不征税收入解决

B.作不征税收入解决后用于支出所形成的费用，不得税前扣除

C.作不征税收入解决后5年内未发生支出旦未缴回相关部门的，继续作为不征收收入管理

D.计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在税前扣除

ABCD

【对的答案】C

【您的答案】C［对的］

39、

公司所得税的下列收入不能作为广告费、业务宣传费扣除限额计算基数的是（）。

A.提供劳务收入

B.转让固定资产收入

C.特许权使用费收入

D.租金收入

ABCD

【对的答案】B

【您的答案】B［对的］

40、

某机械制造公司2023年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得

收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，所得

税前准予扣除的业务招待费为（）万元。

A.21

B.21.25

C.30

D.50

ABCD

【对的答案】A

【您的答案】A［对的］

41.下列表述属于居民公司的是（）

A.注册地在我国境内

B.实际管理机构在美国的A公司

C.注册地不在境内，实际管理机构在德国的公司

D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内

ABCD

【对的答案】A

【您的答案】A［对的］

42.公司所得税合用的税率是（）

A.超额累进税率

B.定额税率

C.比例税率

D.超倍累进税率

ABCD

【对的答案】C

【您的答案】C［对的］

43.居民公司合用的税率是（）

A.25%

B.IO%

C.15%

D.17%

ABCD

【对的答案】A

【您的答案】A［对的］

44.小型微利公司合用的税率是（）

A.10%

B.20%

C.25%

D.15%

ABCD

【对的答案】B

【您的答案】B［对的］

45.下列不属于公司所得税视同销售的是（）

A.公司内部转移货品

B.将自产的货品发给职工

C.用于股息分派

D.用于对外捐赠

ABCD

【对的答案】A

【您的答案】A［对的］

46.下列表述不对的的是（）

A.销售货品收入指公司销售商品、产品、原材料等取得的收入

B.买一赠一属于捐赠

C.特许权使用费收入按照办议约定口期确认收入

D.应纳税所得额有直接法和间接法

ABCD

【对的答案】B

【您的答案】B［对的］

47、某公司为国家认定的高新技术公司，8月份取得收入500万，该公司应纳所得税是（）

A.75

B.50

C.125

D.100

ABCD

【对的答案】A

【您的答案】A［对的］

48、关于公司所得税下列表述不对的的是（）

A.国家重点扶持的高新技术公司合用的税率是15%

B.利息、租金、特许权使用费按照协议约定期间确认收入

C.国家规划布局内的重点软件公司生产和集成电路设计公司，按照10%的税率

D.非居民纳税人负有无限纳税义务

ABCD

【对的答案】D

【您的答案】A

49、下列属于公司内部移送的是（）

A.用于市场推广或销售

B.用于交际应酬

C.将资产在总机构及其分支机构之间转移

D.用于职工奖励

ABCD

【对的答案】C

【您的答案】C［对的］

50、关于公司所得税表述不对的的是（）

A.我国选择了地区管辖权和居民管辖权双重标准

B.各国所得税优惠的一共同特点是淡化区域优惠，突出行业优惠

C.税收优惠涉及直接减免优惠以及间接减免优惠

D.我国只采用注册地标准来判断居民公司和非居民公司

ABCD

【对的答案】D

【您的答案】D［对的］

51.某软件生产公司为居民公司，2023年实际发生的工资支出为200万元，职工福利费支出30

万元，职工教育经费支出12万元（含职工培训费8万元），2023年该公司计算应纳税所得额

时，应调增应纳税所得额（）万元。

A..

B..

C..

D.5

ABCD

【对的答案】A

【您的答案】A［对的］

52.根据公司所得税法的规定，公司的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总

额中直接扣除的是（）。

A.公益性捐赠支.

B.转让固定资产发生的费.

C.未经核定的准备金支.

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

ABCD

【对的答案】B

【您的答案】A

53.下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（）o

A.软件生产公司的职工培训费.

B.向股东分派的利.

C.公司内营业机构之间支付的租.

D.非银行公司内营业机构之间支付的利息

ABCD

【对的答案】A

【您的答案】B

54.根据公司所得税法的规定，下列合用25%基本税率的是（）

A.在我国设立机构场合的非居民公司，取得的与机构场合有实际联系的所.

B.国家重点扶持的高新技术公.

C.小型微利公.

D.在我国设立机构场合的非居民公司，取得的与机构场没有实际联系的境内所得

ABCD

【对的答案】A

【您的答案】A［对的］

55.某居民公司2023年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨

缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该公司在

计算2023年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。

A..

B.O.7.

C.9.7.

D.5.5O

ABCD

【对的答案】B

【您的答案】B［对的|

56.某居民公司，2023年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10

万元，职工福利费支出18万元，2023年该公司计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额

（）万元。

A..

B.2..

C..

D.3.5

ABCD

【对的答案】A

【您的答案】A［对的|

57、某居民公司2023年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨

缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该公司在

计算2023年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。

A..

B.0.7.

C.9.7.

D.5.50

ABCD

【对的答案】B

【您的答案】B［对的］

58、根据公司所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的

表述中，错误的是（）

A.公司发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣.

B.公司拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣.

C.公司发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准

予结转以后纳税年度扣.

D.软件生产公司发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额2.5%的比

例扣除

ABCD

【对的答案】D

【您的答案】D［对的1

59、某公司2023年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期I年，当年支付

利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%,不考虑其他纳税调整事项,

该公司在计算2023年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（）万元

A.3.

B.2.

C.2.

D.8

ABCD

【对的答案】D

【您的答案】D［对的］

60、根据公司所得税法的规定，下列项目可以享有加计打除的是（）

A.公司安顿残疾人员所支付的工.

B.公司购置节水专用设备的投.

C公司从事国家需要重点或持和鼓励的创业投.

D.购进的环境保护专用设备的投资

ABCD

【对的答案】A

【您的答案】D

61.2023年某小型微利公司符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是3

万元，假定不存在纳税调整事项，则该小型微利公司应纳的公司所得税是（）万元

A.I..

B.2..

C.O..

D.2

ABCD

【对的答案】C

【您的答案】D

二、多选题

1、

（）不合用《公司所得税法》。

A.个人独资公司

B.合作公司

C.有限责任公司

D.外资公司

ABCD

【对的答案】AB

【您的答案】AB［对的］

2、

公司所得税的征税对象是指公司取得的（）。

A.生产所得

B.经营所得

C.清算所得

D.其他所得

ABCD

【对的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［对的］

3、

下列（）属于免税收入。

A.社会保障基金投资收入

B.财政拨款

C.符合条件的居民公司之间的股息、红利等权益性投资收益

D.国债利息收入

ABCD

【对的答案】CD

【您的答案】CD［对的］

4、

公司实际发生的与取得收入有关的、合理的支;H,涉及（）和其他支出，准予在计算应

纳税所得额时扣除。

A成本

B.费用

C.税金

D.损失

ABCD

【对的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［对的］

5、

公司的工资薪金总额是指公司实际发放的工资薪金总和，不涉及公司的（）。

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.工会经费

D.五险一金

ABCD

【对的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［对的］

6、

下列关于广告费和业务宣传费税前扣除说法对的的有（）。

A.化妆品制造与销售、医药制造公司发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营

业）收入30%的部分，准予扣除；

B.烟草公司的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除；

C公司发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定

外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；

D.公司在广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应涉及实行条例第

二十五条规定的视同销售（营业）收入额。

ABCD

【对的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［对的］

7、

从事（）的所得，可以免征、减征公司所得税。

A.农、林、牧、渔业项目

B.劳务服务

C.符合条件的环境保护、节能节水项目

D.国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营

ABCD

【对的答案】ACD

【您的答案】ACD［对的］

8、

公司从事下列（）项目的所得，免征公司所得税。

A.农作物新品种的选育

B.远洋捕捞

C.林木的哺育和种植

D.中药材的种植

ABCD

【对的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［对的］

9、

《公司所得税法实行条例》第八十八条规定，《公司所得税法》第二十七条第（三）项所称

符合条件的环境保护、节能节水项目，涉及（）等。

A.公共污水解决

B.沼气综合开发运用

C.节能减排技术改造

D.海水淡化

ABCD

【对的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［对的］

10、

根据《公司所得税法》第二十七条第（四）项规定，享受减免公司所得税优惠的技术转让应

符合以下（）条件。

A.享受优惠的技术转让主体是公司所得税法规定的居民公司

B.技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围

C.境内技术转让经省级以上科技部门认定

D.向境外转让技术经省级以上商务部门认定

ABCD

【对的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［对的］

11、

《公司所得税法》所称符合条件的小型微利公司，是指从事国家非限制和严禁行业，并符合

下列（）条件的公司。

A.工业公司，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3

000万元

B.其他公司，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1

000万元

C.其他公司，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过10（）人，资产总额不超过1

000万元

D.工业公司，年度应纳税所得额不超过80万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1

（）00万元

ABCD

【对的答案】AB

【您的答案】AB［对的］

12、

公司需对固定资产采用缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后一个月

内，向其主管税务机关备案，并报送以下（）资料。

A.资产的功能、预计使用年限短于《实行条例》规定计穿折旧的最低年限的理由、证明资料

及有关情况的说明

氏被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说F月

C.固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明

D.主管税务机关规定报送的其他资料

ABCD

【对的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［对的］

13、

公司购置用于（）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

A.环境保护

B.节能节水

C.安全生产

D.一般生产经营

ABCD

【对的答案】ABC

【您的答案】ABCI芯的］

14、

公司每一纳税年度的收入总额减除（）的余额为应纳税所得额。

A.不征税收入

B.免税收入

C.各项扣除

D.允许填补的以前年度亏损

ABCD

【对的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［对的］

15、

核定征收的办法为（）,

A.核定应税所得率

B.核定所得税税率

C.核定应纳所得税额

D.核定应纳税所得额

ABCD

【对的答案】AC

【您的答案】AB

16、

公司资产损失按其申报内容和规定的不同，分为（）形式。

A.清单申.

B.专项申报

C实际申报

D.法定申.

ABCD

【对的答案】AB

【您的答案】AB［对的］

17、

下列有关资产损失税前扣除的规定，对的的有（）。

A.公司在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度所有或者部分收回时,

其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额

B.公司境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构山于发生资产损失

而产生的亏损，可以在计算境内应纳税所得额时扣除

c.公司对其扣除的各项资产损失，应当提供可以证明资产损失确属已实际发生的合法证据

D.公司因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的公司所得税税款，可在追补确认年

度公司所得税应纳税款中予以抵扣，局限性抵扣的，向以后年度递延抵扣

ABCD

【对的答案】ACD

【您的答案】ACD［对的］

18、

公司的股权投资符合下列（）条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的股权投

资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除.

A.被投资方依法宣告破产,关闭、解散、被撤消，或者被依法注销、吊销营业执照

B.被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢

复经营改组计划

C对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过2023,且被投资单位因连续

3年经营亏损导致资不抵债

D.被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完毕清算或清算期超过3年以上的

ABCD

【对的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［对的］

19、

依据公司所得税法规定，公司销伐商品同时满足下列（）条件的，应确认收入的实现。

A.商品销售协议已经签订，公司将商品所有权相关的重要风险和报酬转移给购货方

B.公司对已售出的商品既没有保存通常的与所有权相联系的继续管理权，也没有实行有效

控制

C.收入金额可以可靠地计我

D.已发生或将发生的销售方的成本可以可靠地核算

ABCD

【对的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［对的］

20、

可以在计算公司所得税应纳税所得额前扣除的税金有（）。

A.营业税

B.增值税

C.消费税

D.房产税

ABCD

【对的答案】ACD

【您的答案】ABD

21.下列不属于公司所得税纳税人的是（）

A.合作公司

B.个人独资公司

C.工业公司

D.商业公司

ABCD

【对的答案】AB

【您的答案】A

22.下列属于公司所得税税率的是（）

A.25%

B.10%

C.15%

D.20%

ABCD

【乂寸的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［对的］

23.下列收入按协议约定应付日期确认收入实现的是（）

A.利息收入

B.租金收入

C.特许权使用费收入

D.劳务收入

ABCD

【对的答案】ABC

【您的答案】ABCD

24.让渡资产使用权的收入涉及（）

A.利息收入

B.特许权使用费收入

C.租金收入

D.销售货品收入

ABCD

【对的答案】ABC

【您的答案】ABC［本的］

25.关于公司所得税下列表述对的的是（）

A.转让股权收入时间的拟定应于转让协议生效、且完毕股权变更手续时确认

B.股权转•让所得不得扣除被投资公司未分派利润等股东留存收益中按该项股权所也许分派

的金额

C.买一赠一应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入

D.对外捐赠视同销售

ABCD

【对的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［对的］

26.关于股息、红利等权益性投资收益表述对的的是（）

A.符合条件的居民公司之间的股息、红利等权益性投资收益免税

B.投资方应按被投资方做出利润分派决定的日期，确认收入实现

C被投资公司将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方的股息、红利收入

D.在中国境内设立机构场合的非居民公司从中国境内其他居民公司取得的股息、红利等权益

性投资收益免税

ABCD

【对的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［对的］

27、关于公司捐赠表述对的的是（）

A.视同俏售缴纳增值税

B.视同销售缴纳公司所得税

C.视同俏售是'也务招待费、广告费和业务宣传费的扣除依据

D.接受捐赠的货币性、非货币资产均并入当期的应纳税所得

ABCD

【对的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［对的］

28、关于公司捐赠表述对的的足（）

A.收入确认时间按照实际收到捐赠资产的R期

B.要按照市场销售价格计算增值税

C.受赠资产价值和由捐赠公司代为支付的增值税，不涉及由受赠惬意此外支付或应付的相

关税费

D.公司接受捐赠的非货币性资产按接受捐赠时资产的入账价俏确认捐赠收入

ABCD

【对的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［对的］

29、下列免征公司所得税的是（）

A.财政拨款

B.国债利息

C符合条件的居民公司之间的股息、红利等权益性收益

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性温金

ABCD

【对的答案】BC

【您的答案】ABD

30、下列属于公司所得税不征税项目的是（）

A.符合条件的居民公司之间的股息、红利等权益性收益

B.财政拨款

C.财政性资金

D.财政性补贴

ABCD

【对的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［对的］

三、判断题

1.划分居民公司和非居民公司采用的是“注册地标准”。（）

对错

【对的答案】错

【您的答案】对

2.公司预提的产品质量保修费用，因产品销售收入已实现，相应的产品保修义务已发生，会

计上按权责发生制确认了费用，但税法上对产品保修费用按实际支付为准。（）

对错

【对的答案】对

【您的答案】错

3.公司的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算相应的折旧、摊销

扣除。（）

对错

【对的答案】对

【您的答案】对［对的］

4.公司实际发生的成本、荻用、税金、损失和其他支出，一律不得反复扣除。（）

对错

【对的答案】错

【您的答案】对

5.公司在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予税前扣除。（）

对错

【对的答案】对

【您的答案】错

6.公司同时从事合用不同公司所得税政策规定项目的，应分别核算，单独计算优惠项目的计

税依据及优惠数额；分别核算不清的，可由主管税务机关按照比例分摊法或其他合理方法进

行核定。（）

对错

【对的答案】对

【您的答案】对［对的］

7、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的公司应缴纳的公司所得税，可以决定减征

或者免征。（）

对错

【对的答案】错

【您的答案】对

8、中小公司接受创业投资之后，经认定符合高新技术公司标准的，应自其被认定为高新技术

公司的年度起，计算创业投资公司的投资期限。该期限内中小公司接受创业投资后，公司规

模超过中小公司标准，但仍符合高新技术公司标准的，不影响创业投资公司享受有关税收优

惠。（）

对错

【对的答案】对

【您的答案】对［对的］

9、对「采用缩短折旧年限的固定资产，足额计提折旧后继续使用而未进行处置超过12个月

的，此后对其更新替代、改造改建后形成的功能相同或者类似的固定资产，不得再采用缩短

折旧年限的方法。（）

对错

【对的答案】对

【您的答案】对［对的］

10、从事房地产开发的公司，其公司所得税征收方式一定是查账征收。（）

对错

【对的答案】对

【您的答案】错

11.非居民公司，取得转让财产所得或股息、红利等权益性投资收益的，以收入全额为应纳税

所得额。（）

对错

【对的答案】错

【您的答案】对

12.公司之间不得合并缴纳公司所得税。（）

对错

【对的答案】错

【您的答案】对

13.公司以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，不能再追补申报扣除。（）

对错

【对的答案】错

【您的答案】错［对的］

14.公司清查出的钞票短缺应当作为钞票损失在计算应纳税所得额时扣除。（)

对错

【对的答案】错

【您的答案】对

15.股息、红利等权益性投资按照被投资方作出利润分派决定的日期，拟定收入的实现。

（）

对错

【对的答案】对

【您的答案】对［对的］

16.公司所得税是对境内公司和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得

税。（）

对错

【对的答案】对

【您的答案】对［对的］

17、各国在拟定税基的差异上重要表现在不同折旧方法及损失解决上。（）

对错

【对的答案】对

【您的答案】对［对的］

18、居民公司和非居民公司的判断标准是实际管理机构标准。（）

对错

【对的答案】错

【您的答案】错［对的］

19、个人独资公司和合作公司（非法人）不是公司所得税的纳税人。（）

对错

【对的答案】对

【您的答案】对r对的］

20、国家重点扶持的高新技术公司合用15%的税率（）

对错

【对的答案】对

【您的答案】对［对的］

21.符合条件的居民公司之间的股息、红利等权益性投资收益免税（）

对错

【对的答案】对

【您的答案】错

22.股息、红利等权益性投资按照被投资方作出利润分派决定的口期，拟定收入的实现。（）

对错

【对的答案】对

【您的答案】对［对的］

23.营业外收入要作为广告费和业务招待费的计提基数。（）

对错

【对的答案】错

【您的答案】对

24.为任职或者受雇的员工，不涉及退休人员。（）

对错

【对的答案】对

【您的答案】对［对的］

25.计提未发的工资可以扣除。（）

对错

【对的答案】错

【您的答案】错［对的］

26.会员费、合理的会议费、差旅费、违约金、诉讼费用不可以在税前扣除。（）

对错

【对的答案】错

【您的答案】对

27、子公司向母公司支付的服务费可以税前扣除。（）

对错

【对的答案】对

【您的答案】错

28、公司发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出可以税前扣除。（）

对错

【对的答案】错

【您的答案】错［对的］

29、受托加工制造大型机械设备、船舶，连续时间超过12个月的，按照纳税年度内竣T进度

或者完毕的工作量确认收入的实现。（）

对错

【对的答案】对

【您的答案】对［对的］

30、公司转让股权收入，应于转让协议生效或完毕股权变更手续时，确认收入的实现。（）

对错

【对的答案】错

【您的答案】对

31.会员费、合理的会议费、差旅费、违约金、诉讼费用不可以在税前扣除。（）

对错

【对的答案】错

【您的答案】错［对的］

32.公司发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出可以税前扣除。（）

对错

【对的答案】错

【您的答案】错［对的］

公司产品成本核算制度

一、单选题

I.《公司产品成本核算制度（试行）》，在大中型公司范围内施行，其施行的开始日期是（）。

A.2023年1月1日

B.2023年I月I日

C.2023年1月1日

D.2023年1月1日

ABCD

【时的答案】A

【您的答案】A［对的］

2.为拟定产品成本核算制度合用的行业，根据国民经济分类标准划分的20大类行业为基础,

并结合财政部以往发布的行业会计制度和核算办法所涉及的13个行业，科学、系统地整合

划分了（）行业类别。

A.11个

B.14个

C.15个

D.16个

ABCD

【对的答案】A

【您的答案】A［对的］

3.《公司产品成本核算制度（试行）》所称的产品成本，是指公司在生产产品过程中所发生的

材料费用、职工薪酬等，以及不能直接计入而按一定标准分派计入的各种（）。

A.期间费用

氏间接费用

C.损耗

D.资产损失

ABCD

【对的答案】B

【您的答案】A

4.某建筑公司签订了一项协议总金额为1500万元的固定造价协议。协议规定的工期为三年。

假定经计算第•年竣工进度为30%,次年竣工进度已达70%,经测定前两年的协议预计总

成本均1200万元。第三年工程所有完毕，累计实际发生协议成本1250万元。该公司次年确

认的收入为（）万元。

A.450

B.600

C.1050

D.1500

ABCD

【对的答案】B

【您的答案】B［对的］

5.建筑公司结转产品成本时，协议结果可以可靠估计的，应当采用（）拟定和结转当期提

供服务的成本；协议结果不能可靠估计的，应当直接结转已经发生的成本。

A.竣工比例法

B.约当产量法

C.系数分派法

D.定额比例法

ABCD

【对的答案】A

【您的答案】A［对的］

6.信息传输、软件及信息技术服务等公司，可以根据经营特点和条件，运用现代信息技术，采

用（）等对产品成本进行归集和分派。

A.竣工比例法

B.约当产量法

C.原材料扣除法

D.作业成本法

ABCD

【对的答案】D

【您的答案】A

7、一般按照制作产品的种类、批次、印次、刊次等拟定成本核算对象的公司是（）。

A.保险公司

B.债券公司

C.文化公司

D.煤炭公司

ABCD

【对的答案】C

【您的答案】C［对的］

8、下列选项中，将外购软件与服务费作为特有支出的公司是（）。

A.软件及信息技术服务公司

B.文化公司

C.农业公司

D.房地产公司

ABCD

【对的答案】A

【您的答案】A［对的］

9、假如产品的定额管理基础较好，各项消耗定额或费用定额比较准确、稳定，并且各月在产

品数量变动不大时，此类产品合用于（）。

A.定额成本计价法

B.约当产量比例法

C定额比例法

D.在产品成本按竣工产品成本计价法

ABCD

【对的答案】A

【您的答案】C

1（）、批发零售公司采购费金额较小的，可以在发生时（）计入当期销售费用。

A直接

B.间接

C.按标准

D.按计划

ABCD

【对的答案】A

【您的答案】A［对的1

11.下列关于公司产品成本核算制度的制定背景与实行意义的表述中，错误的是（）。

A.随着我国市场经济体制的日益完善，公司由传统生产型，向生产经营型和开拓经营型转变

B.公司是经济社会的细胞

C.实行公司产品成本核算制度，是谋求中国完全市场经济地位的重要制度安排，是提高公司

国际竞争力的重要制度基础，对于贯彻实行中央“走出去”战略具有重要意义

D.从产品成本核算模式来看，国际上其他国家和组织的会计准则所有都服务于会计核算和

内部管理双层目的

ABCD

【对的答案】D

【您的答案】D［对的］

12.旧集、分派和结转的相关说法中，不对的的是（）o

A.公司采用计划成本进行直接材料平常核算的，期末不需要再调整为实际成本

B.制造公司发生的制造费用，公司可以采用的分派标准涉及机器工时、人工工时、计划分派

率等

C.季节性生产公司在停工期间发生的制造费用，应当在开工期间进行合理分摊，计入产品的

生产成本

D.在产品数量、金额不重要或在产品期初期末数量变动大大的情况下，可以不计算在产品成

本

ABCD

【对的答案】A

【您的答案】A［对的］

13.公司产品成本核算制度不合用于（）。

A.制造业

B.农业

C.批发零售业

D.金融保险业

ABCD

【对的答案】D

【您的答案】D［对的］

14.下列说法中，错误的是（）。

A.分批法是指以产品的批别作为成本核算对象，归集生产费用，计算产品成本的方法

氏分步法是以产品的品种及其所通过的生产环节作为成本核算对象，开设生产成本明细账,

归集生产费用，计算产品成本的一种方法

C.分步法合用于小批、单冲生产的公司

D.分步法重要合用于多环节连续式复杂生产且管理上规定提供有关生产环节的公司

ABCD

【对的答案】C

【您的答案】C［对的］

15.下列各项中，不属于基础电信业务的是（）。

A.固定网络国内长途及本地电话业务

B.移动网络电话和数据业务

C.卫星通信及卫星移动通信业务

D.电子信箱

ABCD

【对的答案】D

【您的答案】D［对的］

16.下列各项中，属于非正常停工的是（）。

A.自然灾害停工

B.季节性停工

C.机器设备大修理停工

D.计划减产停工

ABCD

【对的答案】A

【您的答案】A［对的］

17、下列各项中，不属于机械作业费的是（）。

A.机械作业过程中的直接耗用的燃料

B.生活费

C.机务人员的职工薪酬

D.农机具折IH费、修理贽

ABCD

【对的答案】B

【您的答案】B［对的］

18、建筑公司一般设立直接人工、直接材料、机械使用费、其他直接费用和间接费用等成本

项目，下列各项中，属于其他直接费用的是（）。

A.施工单位管理人员工资

B.燃料动力费

C.行政管理用固定资产折旧费及修理费

D.工程保修

ABCD

【对的答案】B

【您的答案】B［对的］

19、下列各项中，不属于房地产公司设立的成本项目的是（）。

A.土地征川及拆迁补偿跟

B.前期工程费

C.建筑安装工程费

D.机械作业费

ABCD

【对的答案】D

【您的答案】D［对的］

20、采矿公司的特点是生产资料（矿产资源）不可再生，下列不属于其应重点关注的是

（）。

A.维持简朴再生产的费用

B.安全生产费

C.水电费

D.生态保护与环境治理所花费的必要支出

ABCD

【对的答案】C

【您的答案】C［对的］

21.()是指凭借公用电信网的资源和其它通信设备而开发的附加通信业务，其实现的价

值使原有网路的经济效益或功能价值增高。

A.电信增值业务

B.信息传输公司

C.采矿业务

D.房地产业务

ABCD

【对的答案】A

【您的答案】A［时的］

22.以下不属于非正常停工的是()。

A.原材料或工具等短缺停工

B.设备故障停工

C.电力中断停工

D.季节性停工

ABCD

【对的答案】D

【您的答案】D［对的］

23.公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的构建或者生产的，应当

()o

A.予以资本化，计入相关资产成本

B.计入管理费用

C.计入销售费用

D.不作解决

ABCD

【对的答案】A

【您的答案】A［对的|

24.()是指为计算产品成本而拟定的生产费用归集和分派的范围，是被计算成本的客体,

是生产费用的归属对象和生产花费的承担者，是计算产品成本的前提。

A.成本核算方法

B.成本核算对象

C.成本核算原则

D.成本核算结果

ABCD

【对的答案】B

【您的答案】B［对的］

二、多选题

1.()等不能计入产品成本。

A.销售费用

B.管理费用

C.财务费用

D.资产减值损失和公允价值变动损失

ABCD

【对的答案】ABCD

【您的答案】ABCD［对的］

2.批发零售公司一般设立()等成本项目。

A.进货成本

B.相关税费

C.采购费

D.生产成本

ABCD

【对的答案】ABC

【您的答案】ABCD

3.根据《中华人民共和国会计法》、公司会计准则等国家有关规定，为了加强公司产品成本核

算，应当要（

A.保证产品成本信息真实

B.保证产品成本信息完整

C.促进公司可连续发展

D.促进经济社会可连续发展

ABCD

【对的答案】ABCD

【您