中国联通雅安市2025秋招财务审计类专业追问清单及参考回答

中国联通雅安市2025秋招财务审计类专业追问清单及参考回答一、单选题（共5题，每题2分，总分10分）1.题目：中国联通雅安市分公司在财务审计中，若发现某项目支出存在虚列现象，首先应采取的措施是？A.直接要求项目部门整改B.调阅相关合同及审批文件核实C.向上级审计部门汇报D.暂停该项目的后续资金拨付参考答案：B解析：财务审计的基本流程要求先收集证据再采取行动。虚列支出需通过合同、审批文件等原始凭证核实，B项最符合审计程序。2.题目：若审计发现雅安市联通某部门存在账实不符的情况，但不属于重大错报，合理的处理方式是？A.立即要求部门重做账目B.仅在审计报告中披露差异金额C.提示部门进行修正，并在后续审计中跟踪D.影响部门绩效考核参考答案：C解析：非重大错报可采取提醒和跟踪的方式处理，避免过度干预业务运营。A项过于强硬，B项未体现管理建议，D项与审计独立性无关。3.题目：中国联通雅安分公司财务审计中，对于供应商款项的合理性审查，通常不包括以下哪项？A.采购订单与发票的匹配性B.供应商资质的合规性C.付款时间是否超出合同约定D.供应商回款的现金流数据参考答案：D解析：审计重点在于采购与付款的内部控制，现金流数据属于财务分析范畴，非直接审计内容。4.题目：雅安市联通若采用抽样审计方法检查费用报销的真实性，抽样样本应优先选择？A.随机抽取所有报销单据B.重点抽查金额异常或频繁报销的记录C.仅选择离职员工的报销记录D.按部门平均分配样本量参考答案：B解析：异常金额或高频报销更可能存在舞弊风险，审计应采取风险导向抽样。5.题目：中国联通财务审计中，关于“权责发生制”的适用范围，以下说法错误的是？A.预付款项需在支付时确认费用B.网络维护费按服务提供期分摊计入成本C.员工奖金在发放时一次性计入当期损益D.固定资产折旧按年限平均分摊参考答案：A解析：权责发生制要求按服务受益期确认费用，预付款项应在服务期内分摊，而非支付时一次性计入。二、多选题（共5题，每题3分，总分15分）1.题目：雅安市联通财务审计中，对固定资产审计的主要程序包括？A.核对资产台账与实物清单B.检查资产减值准备的计提依据C.审查采购合同中的付款条款D.验证资产处置的审批流程E.分析资产使用效率参考答案：ABD解析：固定资产审计核心在于所有权、完整性及权责认定，C项属于采购审计范畴，E项偏向经营分析。2.题目：若审计发现雅安市联通某项目存在预算超支，可能的原因包括？A.原始预算编制不充分B.政策调整导致成本增加C.项目执行过程中未严格执行审批流程D.供应商抬高报价E.审计人员疏忽未发现风险参考答案：ABCD解析：预算超支原因多与内外部因素相关，E项属于审计缺陷，非业务本身问题。3.题目：中国联通财务审计中，对往来款项的审查通常涉及？A.核对客户账单与联通应收明细B.检查逾期款项的催收记录C.审查关联方交易的公允性D.分析坏账准备计提的合理性E.核查现金盘点结果参考答案：ABCD解析：往来款项审计重点在于真实性和风险控制，E项属于库存管理范畴。4.题目：雅安市联通若实施内部控制测试，可能采用的方法包括？A.检查报销单据的审批流程B.重新执行费用报销的审批操作C.分析员工操作日志D.访谈财务人员确认制度执行情况E.抽查银行对账单参考答案：ABD解析：内部控制测试需验证制度设计及执行有效性，E项仅属于实质性程序。5.题目：财务审计中，关于“重要性原则”的应用，以下说法正确的有？A.重要错报可能影响财务报表使用者决策B.审计程序应与重要性水平匹配C.非重要错报可忽略不查D.重要性水平需结合行业特点确定E.审计费用与重要性水平成正比参考答案：ABD解析：C项错误，非重要错报仍需抽样检查；E项错误，审计费用与审计风险相关，非直接成正比。三、判断题（共5题，每题2分，总分10分）1.题目：中国联通雅安市分公司审计过程中，若发现某项内部控制缺陷，应立即要求整改并停止相关业务。答案：×解析：内部控制缺陷需根据严重程度分类处理，重大缺陷才需立即停止业务。2.题目：若审计期间雅安市联通的年度预算调整未履行法定程序，审计报告应直接出具否定意见。答案：×解析：程序缺陷可能影响财务报表，但需结合实际影响程度判断审计意见类型。3.题目：审计人员审查雅安市联通供应商款项时，若发现发票金额与合同不符，可直接认定供应商存在欺诈行为。答案：×解析：需核实是否存在合理差异（如税率调整），非直接定性为欺诈。4.题目：中国联通财务审计中，若雅安市分公司的固定资产账面价值与市场价值差异较大，需强制计提减值准备。答案：×解析：减值准备需结合可收回金额评估，非简单按市场价值调整。5.题目：若审计期间雅安市联通的某项费用未及时入账，但金额较小，可不作处理。答案：×解析：即使金额较小，仍需确认是否影响审计意见，需根据重要性原则判断。四、简答题（共3题，每题5分，总分15分）1.题目：简述中国联通雅安市分公司财务审计中，对费用报销真实性的审查要点。参考答案：（1）核对发票与报销单的一致性（金额、日期、项目等）；（2）检查审批流程是否完整（部门负责人、财务复核）；（3）关注高频或异常报销的合理性；（4）抽查银行流水验证支付真实性；（5）关联方交易需特别关注是否存在利益输送。2.题目：雅安市联通固定资产审计中，如何验证资产存在性？参考答案：（1）现场盘点，编制资产清册与账面记录比对；（2）检查资产采购合同、验收单等原始凭证；（3）核对固定资产台账与财务报表的勾稽关系；（4）关注是否存在未入账的资产（如融资租赁设备）。3.题目：若审计发现雅安市联通某部门存在预算执行偏差，审计人员应如何跟进？参考答案：（1）要求部门提交偏差说明及整改计划；（2）分析偏差原因（如政策变动、成本失控）；（3）在后续审计中关注同类问题的改进情况；（4）若偏差持续，需提升审计频率或扩大审计范围。五、论述题（共1题，10分）题目：结合中国联通雅安市分公司的业务特点，论述财务审计中如何运用“风险导向审计”方法？参考答案：中国联通雅安市分公司业务特点（如基站建设、网络维护、政企客户服务）决定了审计需重点关注：（1）风险识别：分析基站建设资金投入大、网络维护费用波动大、政企客户合同条款复杂等风险点；（2）风险评估：对金额较大的采购项目（如设备采购）、关联方交易（如与子公司结算）、费用报销（如加班费）实施重点审计；（3）审计程序设计：针对高风险领域采用更严格的抽样比例或细节测试（如抽查多笔大额合同）；（4）资源分配：将审计资源集中于可能产生重大错报的环节，如雅安山区基站建设成本核算；（5）持续监控：对已识别的风险点（如某供应商长期价格异常）建立动态跟踪机制。通过风险导向审计，可在保证审计质量的前提下提高效率，尤其适用于联通这种业务链条复杂的通信企业。答案与解析一、单选题1.B2.C3.D4.B5.A解析略，见上述各题说明。二、多选题1.ABD2.ABCD3.ABCD4.ABD5.AB