商场税务专员高级考试试卷与答案

商场税务专员高级考试试卷与答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1.商场销售货物适用的增值税税率一般是（）A.6%B.9%C.13%D.17%2.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.商场代扣代缴个人所得税时，工资薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率4.以下属于不征税收入的是（）A.国债利息收入B.财政拨款C.接受捐赠收入D.租金收入5.商场销售不动产缴纳增值税，其纳税地点为（）A.机构所在地B.不动产所在地C.销售地D.以上均可6.城市维护建设税的计税依据是（）A.增值税B.消费税C.增值税和消费税D.企业所得税7.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。A.10%B.14%C.16%D.20%8.下列属于印花税征税范围的是（）A.购销合同B.财产租赁合同C.技术合同D.以上都是9.商场销售货物同时提供运输服务，属于（）A.兼营行为B.混合销售行为C.正常销售行为D.视同销售行为10.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。A.3B.5C.7D.10二、多项选择题（每题2分，共20分）1.商场涉及的流转税有（）A.增值税B.消费税C.关税D.城市维护建设税2.企业所得税税前扣除的原则包括（）A.真实性原则B.合理性原则C.相关性原则D.配比性原则3.以下属于个人所得税应税项目的有（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得4.下列属于印花税纳税人的有（）A.立合同人B.立账簿人C.领受人D.使用人5.商场可能涉及的税收优惠政策有（）A.小微企业税收优惠B.残疾人就业税收优惠C.研发费用加计扣除D.高新技术企业税收优惠6.企业发生的下列支出，准予在企业所得税前全额扣除的有（）A.合理的工资薪金支出B.企业为投资者购买的商业保险C.企业参加财产保险缴纳的保险费D.企业按照规定缴纳的社会保险费7.增值税的计税方法包括（）A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法8.以下属于资源税应税产品的有（）A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐9.企业所得税的纳税义务人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业10.税务风险管理的目标包括（）A.税收筹划具有合理的商业目的B.经营决策和日常经营活动考虑税收因素的影响C.对税务事项的会计处理符合相关会计制度或准则以及相关法律法规D.纳税申报和税款缴纳符合税法规定三、判断题（每题2分，共20分）1.商场销售免税商品，无需进行税务处理。（）2.企业所得税预缴时，按照月度或者季度的实际利润额预缴。（）3.个人所得税专项附加扣除只能在预扣预缴时扣除。（）4.印花税应税合同应在签订时贴花。（）5.企业发生的赞助支出可以在企业所得税前扣除。（）6.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算缴纳增值税。（）7.房产税的计税依据只有房产余值。（）8.企业因违反税收法规缴纳的滞纳金可以在企业所得税前扣除。（）9.增值税专用发票可以由小规模纳税人自行开具。（）10.资源税实行从价计征或者从量计征。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述商场增值税纳税义务发生时间。答：销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天。收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据具体按不同销售方式有不同规定，如采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天等。2.企业所得税汇算清缴时，如何调整业务招待费？答：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。计算出两个限额后，取两者较小值作为准予扣除的金额。超出准予扣除金额的部分，要在企业所得税汇算清缴时进行纳税调增。3.简述个人所得税专项附加扣除项目。答：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等6项。子女教育按每个子女每月1000元定额扣除；继续教育分学历（学位）继续教育每月400元等不同标准；大病医疗在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除等。4.简述印花税的纳税方法。答：印花税的纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征三种。自行贴花是纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票；汇贴是一份凭证应纳税额超过500元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证；汇缴是同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式；委托代征是税务机关委托发放或者办理应纳税凭证的单位代为征收印花税税款。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论商场如何合理进行税务筹划以降低税负。答：商场可从多方面筹划。在采购环节，选择有资质供应商获取合规发票。利用税收优惠，如符合条件申请小微企业优惠。合理规划收入确认时间，推迟纳税义务发生。对兼营和混合销售行为准确核算，选择有利计税方式。合理安排员工薪酬结构，充分利用专项附加扣除等政策降低个人所得税。同时关注税收政策变化，及时调整筹划策略。2.分析当前税收政策对商场经营的影响及应对措施。答：税收政策影响：优惠政策可降低成本，如小微企业优惠；但部分政策调整可能增加负担，如税率变动。应对措施：关注政策变化，及时调整经营策略。利用优惠政策，申请享受相关减免。加强税务管理，规范账务处理，确保纳税申报准确，避免税务风险，通过合理规划降低政策不利影响。3.如何加强商场的税务风险管理？答：建立税务风险管理制度，明确各部门职责。加强税务知识培训，提高员工税务风险意识。定期进行税务风险评估，识别潜在风险点。与税务机关保持良好沟通，及时了解政策和征管要求。规范发票管理，确保发票真实合规。建立税务风险预警机制，对重大风险及时处理。4.探讨电商模式下商场税务处理面临的挑战及解决方法。答：挑战：交易数据难准确监控，税收征管难度大；跨地区交易税收管辖权界定复杂；税收政策更新滞后。解决方法：完善电商税务征管系统，实现数据实时监控；明确跨地区电商税收征管规则；加快税收政策调整，适应电商发展。商场自身要加强内部管理，准确核算电商业务收入和成本，依法纳