税法模拟试题及参考答案

税法模拟试题及参考答案

一、单项选择题1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.关税B.消费税C.增值税D.土地增值税答案：C2.下列行为中，应征收增值税的是（）。A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务B.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务C.航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务D.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润答案：D3.下列各项中，不属于消费税征收范围的是（）。A.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油B.高尔夫球杆的杆头C.未经打磨、倒角的木制一次性筷子D.电池答案：A4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.缴纳的增值税税款B.违反消防规定被处以的行政罚款C.向投资者分配的红利D.按规定缴纳的财产保险费答案：D5.下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（）。A.出口关税税额B.单独列明的支付给境外的佣金C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费答案：D6.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同签订次月起缴纳城镇土地使用税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税答案：B7.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.与原油同时开采的天然气C.煤矿生产的天然气D.洗煤、选煤答案：B8.某企业2022年3月将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元。假定该设备的进口关税税率为30%，则该企业应缴纳的关税为（）。A.1.8万元B.3万元C.16.5万元D.19.5万元答案：B9.下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（）。A.产权出典的，由出典人缴纳房产税B.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税C.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税D.无论产权所有人是否在房屋所在地，均由产权所有人缴纳房产税答案：B10.下列各项中，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税的是（）。A.高校教授为出版社审稿取得的收入B.报社记者在本报社发表文章取得的收入C.将专利权转让给他人使用取得的收入D.作家将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得答案：B二、多项选择题1.下列关于增值税征税范围的表述中，正确的有（）。A.融资性售后回租按照“贷款服务”缴纳增值税B.广告代理服务按照“经纪代理服务”缴纳增值税C.翻译服务按照“现代服务——鉴证咨询服务”缴纳增值税D.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照“贷款服务”缴纳增值税答案：ACD2.下列各项中，应计入消费税计税销售额的有（）。A.销售白酒收取的品牌使用费B.销售葡萄酒收取的包装物押金C.销售卷烟收取的包装物租金D.销售高档化妆品收取的优质费答案：ABCD3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.税收滞纳金B.企业所得税税款C.计入产品成本的车间水电费D.向投资者支付的股息答案：ABD4.下列关于关税税率的表述中，正确的有（）。A.查获的走私进口货物需补税的，应按查获日期实施的税率征税B.对由于税则归类的改变而需补税的，应按原征税日期实施的税率征税C.对经批准缓税进口的货物以后交税时，应按货物原进口之日实施的税率征税D.暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其暂时进口之日实施的税率征税答案：ABC5.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。A.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额B.城镇土地使用税只在城市、县城、建制镇、工矿区范围内征收C.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据D.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准答案：ABCD6.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.转让地上建筑物产权D.转让地下建筑物产权答案：ACD7.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天B.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天D.扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天答案：ACD8.下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的有（）。A.对高校学生公寓免征房产税B.对非营利性医疗机构自用的房产免征房产税C.对农产品批发市场专门用于经营农产品的房产免征房产税D.对个人所有的营业用房免征房产税答案：ABC9.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.房屋租赁合同答案：ABCD10.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.子女教育按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B.继续教育按照每月400元定额扣除C.大病医疗在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除D.住房贷款利息首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月答案：ACD三、判断题1.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。（）答案：对2.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率。（）答案：对3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）答案：错（企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。职工福利费支出超过标准部分不得结转扣除）4.关税完税价格是指货物的到岸价格，即货物的成交价、运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。（）答案：对5.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）答案：对6.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。（）答案：对7.资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。（）答案：错（资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天）8.对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不征收房产税。（）答案：错（对个人拥有的营业用房或者出租的房产，应征收房产税）9.印花税应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币，然后计算应纳税额。（）答案：对10.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。（）答案：对四、简答题1.简述增值税视同销售行为的几种情况。视同销售行为包括：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。2.简述企业所得税税前扣除的基本原则。企业所得税税前扣除的基本原则有：真实性原则，即实际发生，能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据；相关性原则，是与取得收入直接相关的支出；合理性原则，是符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出；合法性原则，即符合国家税收规定；配比性原则，企业发生的费用应当与收入配比扣除；确定性原则，即税前扣除项目的金额必须是确定的。3.简述土地增值税的扣除项目包括哪些。土地增值税的扣除项目包括：取得土地使用权所支付的金额，包括地价款和取得土地使用权时按国家规定缴纳的有关费用；房地产开发成本，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等；房地产开发费用，即与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用；与转让房地产有关的税金，包括城市维护建设税、印花税等，教育费附加可视同税金扣除；财政部规定的其他扣除项目，对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和，加计20%的扣除。4.简述个人所得税专项附加扣除中赡养老人的扣除标准。赡养老人专项附加扣除标准如下：独生子女每月按标准扣除2000元。非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。五、讨论题1.讨论增值税税率调整对企业的影响。增值税税率调整对企业影响多方面。从成本角度，若企业采购货物或服务适用税率降低，成本会下降，利润可能增加；若销售端税率降低，收入确认金额可能变化。从定价策略看，企业需重新考量产品价格，税率降低可能有降价空间，增强竞争力。从现金流方面，缴纳增值税减少，资金压力缓解。同时，企业财务核算、发票管理等税务处理需调整。不同行业受影响程度不同，制造业等进项税额大的企业受益可能更明显。企业要把握机遇，优化税务筹划和经营管理。2.谈谈企业在进行企业所得税纳税筹划时应注意的问题。企业进行企业所得税纳税筹划要注意：一是合法性，必须在法律允许范围内进行，不能违反税收法规，否则面临处罚风险。二是整体性，要从企业整体利益出发，不能只关注某一税种或某一时期节税，要综合考虑企业经营目标、财务状况等。三是前瞻性，纳税筹划要提前规划，考虑企业未来发展和政策变化。四是风险防范，税收政策调整频繁，筹划方案可能因政策变动失效，要关注政策动态，及时调整方案。还要保持与税务机关沟通，确保筹划行为符合征管要求。3.分析消费税在调节消费结构和促进资源合理配置方面的作用。消费税在调节消费结构上，对一些高档消费品和不利于环保、健康的产品征税，如高档化妆品、烟、酒等，提高其价格，抑制消费者对这些产品的需求，引导消费方向，使消费者更多选择健康、环保、普通消费品，从而优化消费结构。在促进资源合理配置方面，对高耗能、高污染产品征税，增加其生产成本，促使企业减少这类产品生产，将资源向低能耗、环保型产业转移，实现资源合理分配，提高资源利用