中国联通汉中市2025秋招财务审计类专业追问清单及参考回答

中国联通汉中市2025秋招财务审计类专业追问清单及参考回答一、单选题（共5题，每题2分，合计10分）1.题干：中国联通汉中市分公司在财务审计过程中，发现某部门存在固定资产折旧计提不准确的情况。根据会计准则，这种情况最可能违反的会计原则是？A.重要性原则B.实质重于形式原则C.可比性原则D.重要性原则和谨慎性原则参考答案：D。固定资产折旧计提不准确可能同时违反“重要性原则”（若金额重大）和“谨慎性原则”（未充分计提）。2.题干：汉中地区某联通营业厅因系统故障导致部分话费数据错误，财务审计时需追溯调整。根据权责发生制，该笔调整应计入哪个期间？A.发现当期B.系统故障发生当期C.话费实际发生当期D.营业厅所属分公司汇总期间参考答案：C。权责发生制要求按经济利益实际发生期间确认收入或费用，话费实际发生期间是关键节点。3.题干：中国联通汉中分公司2024年预提了300万元的坏账准备，但实际核销的坏账仅为100万元。次年审计时，该预提金额最可能被归类为？A.应收账款减值准备B.预计负债C.递延收益D.预提费用参考答案：A。坏账准备是应收账款减值准备的体现，与预提费用（如保修费）性质不同。4.题干：汉中市联通某项目因政策调整取消，前期已投入200万元。财务审计时，审计人员应重点关注该笔费用的会计处理方式，最可能涉及？A.管理费用B.营业外支出C.投资损失D.营业成本参考答案：B。项目取消导致的损失通常计入营业外支出，而非营业成本（与经营活动相关）。5.题干：中国联通汉中分公司采用“五五摊销法”处理低值易耗品，审计时发现某批物料未按规定摊销。若该物料原值10万元，已使用1年，审计人员应建议补提摊销金额为？A.10万元B.5万元C.2万元D.0万元参考答案：B。“五五摊销法”在购入和使用当年各摊销50%，已使用1年应补提剩余50%即5万元。二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）1.题干：汉中联通财务审计中，审计人员发现某部门存在费用报销不规范的情况，如公差旅费超标、发票不符合规定等。审计报告应重点关注哪些风险？A.资金流失风险B.合规风险C.管理效率低下风险D.会计信息失真风险参考答案：A、B、D。费用报销问题可能引发资金流失、不合规及财务数据错误。2.题干：中国联通汉中分公司在应收账款审计中，发现部分客户长期挂账，审计人员应进一步核查哪些事项？A.合同履约情况B.客户信用评级变动C.内部审批流程是否合规D.是否存在关联方交易参考答案：A、B、D。长期挂账需关注客户真实债务、信用变化及交易合规性。3.题干：汉中联通固定资产审计中，审计人员应检查哪些内容？A.固定资产权属证明是否完整B.折旧计提方法是否符合公司政策C.大修费用资本化是否合规D.资产减值测试是否充分参考答案：A、B、C、D。固定资产审计需全面覆盖权属、折旧、资本化及减值。4.题干：中国联通汉中分公司采用“实际成本法”核算存货，审计时发现部分存货未及时入账。审计人员应关注哪些后果？A.存货账实不符B.成本核算错误C.资产负债表虚增D.税务申报风险参考答案：A、B、D。未及时入账会导致账实差异、成本失真及税务风险。5.题干：汉中联通年度财务审计中，发现某项政府补贴未按会计准则确认递延收益。审计报告应建议如何处理？A.补提递延收益B.调整当期利润C.纳入关联方交易核查D.红字冲销原分录参考答案：A、B。补贴需分期确认递延收益，未按准则需补提并调整利润。三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）1.题干：中国联通汉中分公司因会计人员离职导致部分凭证未及时整理，审计时需追溯调整会计期间。答案：×（仅需说明凭证管理问题，无需追溯调整）。2.题干：汉中联通某项目合同变更导致成本超支，超支部分可直接计入当期管理费用。答案：×（需资本化或分摊至受益期）。3.题干：应收账款账龄分析是审计坏账准备充分性的重要方法。答案：√。4.题干：固定资产的减值准备一经计提不得转回。答案：√（符合会计准则）。5.题干：汉中联通内部审计部门需独立于财务部门，确保审计客观性。答案：√。6.题干：预付账款长期未收到货物，应全额计提坏账准备。答案：×（需结合合同条款判断）。7.题干：中国联通汉中分公司采用收付实现制进行预算管理，审计时需关注其合理性。答案：√（需与权责发生制对比分析）。8.题干：营业外收支属于企业日常经营活动的一部分。答案：×（非日常活动）。9.题干：汉中联通的工会经费按工资总额的2%计提，超支部分不可结转下期。答案：×（可结转）。10.题干：关联方交易需披露交易目的及定价政策。答案：√。四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）1.题干：简述中国联通汉中分公司财务审计中，应收账款函证的主要目的及流程。参考答案：-目的：验证客户存在性、欠款金额准确性、催收政策有效性。-流程：选取样本→编制函证→寄送函证→回收及差异分析→记录调整。2.题干：汉中联通固定资产管理存在哪些常见问题？审计时如何应对？参考答案：-常见问题：折旧计提不准确、闲置资产未处置、权属证明缺失。-应对：核对账实、检查折旧政策、评估减值充分性、核查权属文件。3.题干：政府补助收入在中国联通汉中分公司的会计处理有哪些要求？参考答案：-要求：区分与资产相关的补助（递延收益）及与收益相关的补助（当期损益）。-处理：与资产相关需分期摊销，与收益相关按补助合同确认。五、综合分析题（共2题，每题10分，合计20分）1.题干：中国联通汉中分公司2024年财务报表显示，应收账款周转率下降20%，同时坏账准备计提比例上升。审计人员需分析可能原因并提出改进建议。参考答案：-可能原因：客户信用风险增加、催收政策松懈、经济环境恶化。-建议：加强客户信用评估、优化催收流程、调整坏账计提政策。2.题干：汉中联通某营业厅2024年费用支出远超预算，审计时发现其中部分支出存在虚假报销。请分析该问题的财务影响并提出审计建议。参考答案：-财务影响：利润虚减、资金流失、税务风险。-审计建议：核查报销审批流程、建立费用分级审核机制、引入电子报销系统。答案与解析单选题解析1.D：折旧计提不准确可能同时违反“重要性原则”（金额重大时）和“谨慎性原则”（未充分计提）。2.C：权责发生制要求按经济利益实际发生期间确认，话费实际发生期间是关键。3.A：坏账准备属于应收账款减值准备，与预提费用性质不同。4.B：项目取消损失计入营业外支出，非营业成本。5.B：“五五摊销法”各年摊销50%，已使用1年补提剩余50%。多选题解析1.A、B、D：费用报销问题可能引发资金流失、不合规及财务数据错误。2.A、B、D：长期挂账需关注客户履约、信用变化及交易合规性。3.A、B、C、D：固定资产审计需覆盖权属、折旧、资本化及减值。4.A、B、D：未及时入账会导致账实差异、成本失真及税务风险。5.A、B：补贴需分期确认递延收益，未按准则需补提并调整利润。判断题解析1.×：仅需说明凭证管理问题，无需追溯调整。2.×：超支部分需资本化或分摊至受益期。3.√：账龄分析是审计坏账准备的重要方法。4.√：固定资产减值准备符合准则。5.√：内部审计需独立于财务部门。6.×：需结合合同条款判断是否计提。7.√：需与权责发生制对比分析合理性。8.×：营业外收支属于非日常活动。9.×：工会经费可结转下期。10.√：关联方交易需披露政策。简答题解析1.应收账款函证：目的在于验证客户存在及欠款金额，流程包括样本选取、编制函证、寄送、回收及差异分析。2.固定资产问题及应对：常见问题包括折旧计提不准确、闲置资产未处置等，审计时需核对账实、检查折旧政策、评估减值等。3.政府补助会计处理：需区分与资产相关