税务师考试《涉税服务相关法律》试卷与参考答案

税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试卷（答案在后

面）

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题L5分，共60分）

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法中，正确的

是（）

A、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内向税务机关申

报办理税务登记

B、纳税人出境经营的，应当在离境前30日内向税务机关申报办理税务登记注销

C、境外企业在中国境内承包工程项目的，应当在项目结束后15日内向税务机关办

理税务登记

D、从事生产、经营的个体工商户，于领取工商营业执照之日起45日内并未领取工

商营业执照的个体工商户，应当自发生纳税义务之E起30口内向税务机关申报办理税

务登记

2、下列关于税款征收措施的说法中，不符合《中华人民共和国税收征收管理法》

的规定的是（）

A、税务机关对欠税的纳税人可以采取冻结其银行存款的征收措施

B、税务机关对欠税的纳税人可以采取拍卖其不动产的征收措施

C、税务机关对欠税的纳税人可以采取查封其动产的征收措施

D、税务机关对欠税的纳税人可以采取扣押其货物的征收措施

3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.避孕药品和用具

C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

D.企业为员工提供的通勒班不服务

4、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪一项收入可以享受专项附加扣除？

A.劳务报酬所得

B.财产租赁所得

C.稿酬所得

D.子女教育支出

5、下列关于增值税专用发票的规定，错误的是：

A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票开具时，发票内容应当与实际交易相符

C.增值税专用发票的联次为三联，各联次分别为：发票联、抵扣联和记账联

D.增值税专用发票的发票代码和号码为20位数字

6、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税务机关征收管理措

施的说法，错误的是：

A.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料

进行查阅

B.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的存款账户进行查询和冻结

C.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的财产进行查封、扣押

D.税务机关有权对纳税人的生产经营活动进行指导和监督

7、下列选项中，属于无权代理的是（）。

A、实际代理

B、表见代理

C、委托代理

D、自己代理或双方代理

8、甲公司委托乙公司为其加工一批零件，约定乙公司以自有的机床作为加工设备。

在加工过程中，机床由于乙公司操作不当而损坏，下列选项中，关于责任承担的说法正

确的是（）o

A、乙公司承担全部责任

B、甲公司承担全部责任

C、双方共同承担连带责任

D、甲公司和乙公司承担按份责任，甲公司应负任主要部分

9、根据《中华人民共和国合同法》规定，以下哪项不属于合同的构成要素？

A.当事人

B.标的

C.质量要求

D.寓意义务

10、下列关于增值税专用发票使用的说法，正确的是：

A.增值税专用发票由开具方自行印制

B.一张增值税专用发票可以抬头多个受票人

C.发票Copies字样应用于发票复制件

D.增值税专用发票号码不可跳出防伪系统设定的序列

11、根据我国《行政复议法》，公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政

行为侵犯其合法权益，有权向哪个机关申请行政复议？

A.上一级行政机关

B.原作出具体行政行为的行政机关

C.同级人民法院

D.当地人民检察院

12、在税收征管过程中，如果纳税人与税务机关就纳税义务发生争议，纳税人必须

先做什么才能进一步采取法律手段？

A.直接提起诉讼

B.提交仲裁

C.缴纳所争议的税款或提供相应担保

D.申请行政复议

13、在涉税服务中，以下哪项不属于税务师应当履行的基本职责？

A.审查企业纳木兑申报的真实性

B.代为办理税务登记

C.提供税收筹划咨询服务

D.代表纳税人参与税务行政复议

14、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪项行为不属于偷税？

A.纳税人采取虚假纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款

B.纳税人故意编造虚假计税依据

C.纳税人擅自变更税务登记事项

D.纳税人未按照规定期限中报纳税

15、当事人对当场作出的行政处罚决定不服的，可以采取以下哪种方式处理？

A、只能申请行政复议

B、只能提起行政诉讼

C、可以申请行政复议或者提起行政诉讼

D、只能通过行政申诉解决

16、合同一方当事人将合同权利和义务全部或者部分转让给第三人的，那么该转让

行为应当如何处理？

A、只需通知对方当事人

B、无需通知对方当事人

C、应当经对方当事人同意

D、应当经对方当事人同意，并办理公证手续

17、关于企业所得税的计税依据，下列说法正确的是：

A、收入减去成本和费用后的净额

B、收入

C、成本

D、费用

18、以下各项中，不属于企业所得税应税收入范畴的是：

A、销售货物收入

B、提供劳务收入

C、接受捐赠收入

D、接受政府补贴收入

19、根据《中华人民共和国合同法》的规定，当事人订立合同，采取要约方式。下

列关于要约的说法，正确的是：

A.要约是希望与对方订立合同的意思表示

B.要约是希望与对方订立合同的意思表示，并经对方确认

C.要约是希望与对方订立合同的意思表示，并经对方支付一定定金

D.要约是希望与对方订立合同的意思表示，并经对方交付标的物

20、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在调查税收违法案

件时，可以采取以下哪种措施？

A.询问有关纳税人、扣缴义务人和其他当事人的意见

B.检查与案件有关的账簿、记账凭证、报表利其他有关资料

C.调取纳税人、扣缴义务人和其他当事人的电子数据

D.以上都是

21、根据《企业破产法》，在人民法院受理破产申请后，依法负有通知和公告义务

的是（）。

A、债权人

B、债务人

C、管理人

D、人民法院

22、某公司未经许可擅自使用他人的专利技术，被专利权人起诉至人民法院，如果

审理过程中发现该公司侵犯了专利权人的专利权，则人民法院应当判决该公司（）。

A、停止侵权并支付违约金

B、停止侵权并支付损害赔偿

C、解除合同并支付违约金

D、消除危险并赔礼道歉

23、根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列哪项不属于合同的订立阶段？

A.要约

B.承诺

C.合同成立

D.合同财产交付

24、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下关于税务登记的说法中，

哪项是不正确的？

A.税务机关应当自收到申报之日起30日内，市纳税人的申报进行审核

B.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记

C.税务登记机关应当自收到纳税人税务登记申请之日起15日内，审核并颁发税务

登记证件

D.纳税人税务登记内容发生变化时，应当自变更之日起15日内向原税务局申报办

理变更登记

25、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法错误的是:

A.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记

B.税务机关应当在收到纳税人提供的登记信息之日起15日内，发放才兑务登记证件

C.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日

起30日内，向税务机关办理变更税务登记

D.纳税人停业、歇业的，应当自停业、歇业之日起30日内，向税务机关申报办理

停业、歇业税务登记

26、在涉税服务过程中，税务师发现客户存在以下哪种情况时，应当及时向税务机

关报告:

A.客户要求税务师隐瞒收入，以逃避税款

B.客户要求税务师为其提供虚假的发票

C.客户要求税务师协助其进行税务筹划，但该筹划属于合法范畴

D.客户要求税务师协助其进行税务申报，但税务师认为客户的申报存在明显错误

27、下列关于代理纳税申报的法律责任说法错误的是（）。

A、纳税人、扣缴义务人委托税务师、注册会计师、律师或者其他专业机构或者其

他人员办理涉税业务，因违反税收法律、行政法规造成少缴税款，依照规定对纳税人处

以罚款时，可以同时对税务师、注册会计师、律师或者其他专业机构或者其他人员处以

相应的罚款，但对同一违法行为，不得给予2次以上罚款；

B、从事涉税服务人员应当对其出具报告的真伪承担责任。

C、税务师事务所出具虚假涉税文书，如果纳税人在主观上存在过错，则要同时对

其罚款；

D、受托方明知托方要求出具虚假报告仍出具的，对受托方按虚假报告金额的一定

比例进行处罚。

28、某贸易公司账簿设置符合规定，其购进原材料允许抵扣进项税额的时限是（）。

A、发票上所载明的E期；

B、获得发票并在会计上做抵扣处理的日期；

C、实际确认付款的E期；

D、合同约定的最后付款日期。

29、某企业为一般纳税人，2019年度发生增值税应纳税额500万元，企业所得税

应纳税额100万元，已知当年该企业可抵扣的增值税进项税额为150万元，企业所得税

前发生营业外支出50万元，包括公益性捐赠支出30万元。该企业2019年度应纳增值

税额为()万元。

A.350

B.350

C.400

D.375

30、根据《个人所得税法》，某个人税前工资薪酬收入为12000元，计算其应纳税

额，以下计算公式中正确的是()。

A.应纳税额=(12000-5000)X10225

B.应纳税额=(12000-3000)X202555

C.应纳税额二(12000-5000)X10%-210

D,应纳税额=(12000-5000)X3%

31、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关的

职责？()

A.税务登记

B.税收征收

C.税收减免

D.税务咨询

32、根据《中华人民共和国增值税法》的规定，下列哪项不属于增值税的应税行为？

()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

33、下列关于行政诉讼中的举证责任的说法中，正确的是（）。

A、被告不承担举证责任

B-.原告不承担举证责任

C、由被告承担主要的举证责任

D、原告和被告共同承担举证责任

34、以下哪种情形不属于人民法院审理行政案件时可以参照适用的规定？（）

A、国务院制定的行政法规

B、地方人民代表大会制定的地方性法规

C、国务院部门制定的规章

D、省、自治区、直辖市人民政府制定的规章

35、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下不属于税务机关在税务管理体

系中的权力是：

A.对纳税人的会计账簿、记账凭证、报表等资料进行查阅、检查

B.对纳税人的资产进行估值、评估

C.对纳税人的生产经营设备进行检查、检验

D.对纳税人依照法律、行政法规的规定办理税务登记、申报纳税

36、以下关于税务代理业务的说法，正确的是：

A.税务代理只能由取得执业资格证书的专业人士从事

B.税务代理的对象可以是未在税务机关进行税务登记的纳税人

C.税务代理在提供代理服务时，不得泄露其知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐

私

D.税务代理出现重大失误，给纳税人造成损失的，应由税务机关承担赔偿责任

37、根据《中华人民共和国合同法》，下列关于合同成立的说法正确的是：

A.当事人订立合同，采取要约方式，一方向对方提出合同内容，对方接受后合同

成立。

B.当事人订立合同，采取承诺方式，一方向对方提出合同内容，对方接受后合同

成立。

C.当事人订立合同，采取要约邀请方式，一方向对方提出合同内容，对方接受后

合同成立。

D.当事人订立合同，采取书面形式，一方向对方提出合同内容，对方接受后合同

成立。

38、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法正确的是:

A.企业应当自成立之日起30日内向税务机关申报办理税务登记。

B.个人从事生产经营活动应当自开始生产经营之日起30日内向税务机关申报办

理税务登记。

C.税务机关应当自收到税务登记申报之日起15日内审核，符合条件的发给税务登

记证。

D.税务机关对税务登记证件实行年度检验制度，纳税人应当于每年3月31日前向

税务机关申报年度检验。

39、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列不属于个人所得税纳税人的是（）。

A、在中国境内有住所的个人

B、在中国境内无住所但在境内居住满一定期限的个人

C、在中国境内无住所且不在境内居住的个人

D、在中国境内无住所且在中国境内居住不满一定期限的个人

40、根据《中华人民共和国刑事诉讼法》，下列哪个选项不属于刑事案件中被告人

的合法权利（）o

A-.有权获取法律援助

B、有权申请回避

C、有权聘请辩护人

D、有权决定案件的侦查方向和策略

二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）

1、以下各项中，属于税务行政处罚的有：（）

A.罚款

B.吊销税务行政许可证件

C.没收违法所得

D.警告

2、在以下涉税服务相关法律中，属于行政法范畴的有：（）

A.税收征收管理法

B.税法

C.会计法

D.经济合同法

3、下列关于税务代理的法律责任，说法正确的是：

A.税务代理人在办理税务事宜时，如果违反税收法律、行政法规，由纳税人承担

相应的法律责任

B.税务代理人因故意或者重大过失给纳税人造成损失的，应当承担赔偿责任

C.纳税人委托税务代理人后，不得自行进行与弋理事项相关的税务活动

D.税务代理人的法律责任仅限于其代理行为的直接后果

4、下列关于税务行政处罚，说法正确的是：

A.税务行政处罚的目的是教育和纠正违法行为，维护税收秩序

B.税务行政处罚的适用对象包括所有违反税收法律、行政法规的行为人

C.税务行政处罚的处罚种类包括警告、罚款、没收违法所得、暂停从事特定活动

等

D.税务行政处罚的执行机关为各级矛兑务局及其派出机构

5、下列关于税法解释的说法中，正确的有（）。

A、税法的立法解释具有普遍的约束力，属于税法效力的一种形式

B、税务机关的行政解释也属于税法的正式解释

C、在税法司法解释中，最高人民法院的生效法律解释与最高人民检察院的生效法

律解释之间不一致的，应当由最高人民法院、最高人民检察院通过共同解释、听证、论

证等方式在各自生效范围内分别适用

D、立法解释对象是已经制定颁布的税法规定

6、下列关于完善我国税法解释体制的建议中，正确的有（）。

A、税务机关的内部执法解释应当是在具有普遍约束力的行政解释制度下制定

B、最高法院和最高检察院可以联合出台司法解释，也能够针对某些涉税问题明确

相关法律规则

C、为了更有效的合法性审查和行政诉讼，税务机关的规章可以超越税法或者单行

税率的规定

D、税务机关及其执法人员可以参照税法的相关立法解释或者行政解释来确定具体

的行政案件中的法律适用

7、以下哪些行为构成税务违法行为？

A.漏税

B.抗税

C.恶意欠税

D.稽查违法

8、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些情形下税务机关有权依法采

取强制措施？

A.纳税人逾期未缴纳税款

B.纳税人拒绝提供相关财务会计资料

C.纳税人提供虚假的财务会计资料

D.从事生产、经营的纳税人未按照规定设置账簿

9、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪些属于税务登记的范

围？（）

A.企业开业登记

B.企业停业登记

C.企业注销登记

D.个人独资企业税务登记

E.外资企业税务登记

10、以下关于税务代理业务，说法正确的是哪些？（）

A.税务代理人在代理过程中，有权查阅被代理人提供的有关资料

B.税务代理人在代理过程中，应遵守税收法律、行政法规

C.税务代理人不得超越代理权限，损害被代理人的合法权益

D.税务代理人代理纳税申报时，应按照规定期限办理

E.税务代理人有权而税务机关的行政行为提出申诉

11、下列关于行政处罚种类的描述，正确的有（）。

A、警告是行政处罚中最轻微的一种形式，主要适用于轻微或初次性质的违法行为。

B、罚款是直接针对违法者经济利益的处罚方式，通常适用于有一定严重程度的违

法行为。

C、责令停产停业是在一定期限内暂停违法行为者从事经营活动或者相关业务活动

的方式，适用于严重违反安全生产等行政管理秩序的行为。

D、暂扣或吊销许可证、暂扣或吊销执照是针对取得从事特定活动资格依据的证件

的行政处罚，主要针对违规从事营业活动的行为。

12、根据《中华人民共和国行政处罚法》，下列情况应避免行政机关实施行政处罚（）0

A、处理方未提供充分的证据材料。

B、缺乏法定依据。

C、违反法定程序。

D、存在罚款不当加重的情形。

13、税务师在提供涉税服务时，以下哪些行为属于违反税收法律规定的？（）

A.指导纳税人采用虚假记账方法逃避缴纳税收

B.代为办理纳税申报时故意遗漏纳税人的收入额

C.在纳税咨询中误导纳税人关于税收优惠政策的理解

D.协助纳税人进行合理的税收筹划

14、在涉税服务过程中，以下哪些情形下，税务师应当拒绝提供服务或终止服务？

（）

A.被委托人提供虚假资料

B.发现被委托人有偷税、逃税行为

C.税务师与其有利害冲突，可能影响独立性

D.被委托人未按照约定支付服务费用

15、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些属于税务登记的范围？（）

A.从事生产经营的个体工商户

B.从事生产经营的合伙企业

C.从事生产经营的企事业单位

D.非从事生产经营的单位和个人

E.从事非生产经营活动的个体工商户

16、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些行为属于增值税的应税行

为？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.购进货物用于投资

17、下列关于诉讼时效的说法中，正确的有（）o

A.诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算

B.诉讼时效期间届满后的判决，不属于确认判决，仍具有给付强制执行力

C.当事人可以在诉讼时效届满后请求重新计算诉讼时效期间

D.诉讼时效届满，权利人丧失胜诉权，但并不消灭实体权利

E.当事人约定同一债务分期履行的，诉讼时效期间自最后一期履行期限届满之日起

计算

18、根据《中华人民共和国民法典》，下列关于所有权的说法正确的有（）o

A.对于动产所有权的原始取得，通常适用交付原则

B.当事人共同享有的不动产或者动产的，可以约定按照份额共有，也可以约定共同

共有

C.共有财产的管理费用及其他负担，由按份共有人按其份额负担，共同共有人共同

负担

D.对于共有财产的处分，只要共有权人权有一人同意即可

E.因共有财产产生的债务，可以由全体共有人按份承担

19、下列关于税收征收管理法的说法中，正确的有：

A.税收征收管理法规定了税务机关的设置和职责

B.税收征收管理法规定了税务代理的法律地位和业务范围

C.税收征收管理法市税务违法行为的法律责任进行了详细规定

D.税收征收管理法仅适用于增值税的征收管理

20、以下属于《中华人民共和国刑法》中规定的涉税犯罪类型的有：

A.偷税罪

B.抗税罪

C.故意提供虚假资料罪

D.暴力抗拒征税罪

三、综合分析题(本大题有5小题，每小题8分，共40分)

第一题

某企业为一家制造公司，主要从事精密仪器的生产。企业在2022年度内发生以下

涉税业务：

1.该企业当年销售精容仪器收入为1000万元，其中，国内销售800万元，出口销

售200万元。

2.企业购进原材料、零部件等成本为500万元，其中包括购进免税农产品3C0万元。

3.企业支付给供应商的运费为30万元，其中，国内运输费用25万元，国后运输费

用5万元。

4.企业聘请律师提供法律服务费用10万元，支付给广告公司的广告服务费用20

万元。

5.企业发生其他业务支出50万元。

根据以上情况，回答以下问题：

(1)计算企业2022年度应纳增值税税额。

(2)计算企业2022年度应纳企业所得税税额。

(3)分析企业在税收筹划方面可以采取的措施。

第二题

案情简介：

甲公司是一家在深圳注册的生物科技公司，主要从事高性能储能材料的开发与销售。

2021年10月，甲公司的一名员工乙涉嫌利用职务之便，私自篡改产品质检报告信息,

导致一批次产品被错误地评估为符合安全标准而出售给不知情的客户丙公司。如何判定

这一行为是否构成犯罪以及相关法律责任，是本次分析题的核心。

问题：

1.乙的行为如果构成犯罪，请判断其最可能构成什么罪？

2.如何界定甲公司在此事件中的法律责任？

3.从公司治理和内部控制角度，应当采取什么措施预防此类事件的发生？

第三题

案例：某企业为一家从事研发活动的科技型中小企业，2023年度企业研发费用总

额为400万元。企业在计算应纳税所得额时，已经按照规定进行了研发费用加计扣除。

企'业财务报表显示，2023年度企业的营'业收入为2000万元，成本费用总额为：800万

元。企业当年取得政府科技创新奖励资金100万元。

问题：

1.请分析该企业研发费用加计扣除的具体政策规定。

2.根据以，信息，”算该企业2023年度应纳税所得额。

3.分析该企业取得的政府科技创新奖励资金对应纳税所得额和会计利润的影响。

第四题

某税务师事务所在为一家企业客户提供涉税服务时，遇到了以下情况：

企业客户是一家从事房地产开发的企业，近期因资金周转问题，拟通过以下方式解

决资金问题：

1.将公司持有的某处二地使用权对外转让，预计转让收入为1000万元；

2.将公司持有的某处房产对外出租，预计年租金收入为200万元；

3.将公司部分股权对外转让，预计转让收入为500万元。

税务师在为客户提供服务时，发现以下问题：

(1)企业客户在转让土地使用权时，未进行土地增值税申报；

(2)企业客户在出租房产时，未对租金收入进行缴纳增值税；

(3)企业客户在转让股权时，未进行个人所得税申报。

请根据《中华人民共和国土地增值税法》、《中华人民共和国增值税法》和《中华人

民共和国个人所得税法》等相关法律法规，分析企业客户在上述情况下的法律责任，并

提出相应的纳税建议。

第五题

【案情】

张先生是某公司HR经理。2022年8月，张先生新招聘一名具有3年工作经验的虞

某入职公司，从事销售工作。但由于市场影响，公司运营受限，决定暂时不再招聘新的

员工，导致虞某被安排从事仓库管理工作。由于没有对该项工作的技能要求，张先生未

对虞某进行专门的培训和考核。截至2022年12月底,虞某的工作状态未取得明显改善,

工作积极性差，生产效率低下。2023年1月，张先生也未对其安排过各种形式的绩效

考核。在这样的工作状态下，虞某直到2023年3月底发现自己连续在岗位上工作了180

天后，仍然未签书面劳动合同。2023年3月，虞某以公司未与其订立书面劳动合同为

由，向当地劳动争议仲裁机构申请仲裁。同时，虞某还以此未签订劳动合同为依据主张

双倍工资的赔付。公司认为，与虞某未曾签订书面劳动合同是由于虞某存在玩忽职守的

情况，不服仲裁结果，向法院起诉。经初步调查发现，虞某原工作过的公司也存在长达

六个月以上的未签劳动合同情况。

【问题】

1.本案中，张先生及公司在安排虞某从事的岗位及管理上可能存在哪些不足？(5

分）

2.虞某是否可以根据虞某未履行工作职责提出的与其签订劳动合同的抗辩理由？

为什么？（5分）

3.在本案例中，虞某可以要求公司支付双倍工资的依据是什么？（5分）

4.从调解、仲裁、诉讼三个程序的优先级顺序，劳动争议的处理途径包括哪些步骤？

并解释为什么会有这样的顺序？（5分）

税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试卷与参考答案

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题L5分，共60分）

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法中，正确的

是（）

A、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之R起30H内向税务机关申

报办理税务登记

B、纳税人出境经营的，应当在离境前30日内向税务机关申报办理税务登记注销

C、境外企业在中国境内承包工程项目的，应当在项目结束后15日内向税务机关办

理税务登记

D、从事生产、经营的个体工商户，于领取工商营业执照之日起45日内并未领取工

商营业执照的个体工商户，应当自发生纳税义务之E起30日内向税务机关申报办理税

务登记

答案：A

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》笫十四条规定，从事生产、经营的

纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内向税务机关申报办理税务登记。

2、下列关于税款征收措施的说法中，不符合《中华人民共和国税收征收管理法》

的规定的是（）

A、税务机关对欠税的纳税人可以采取冻结其银行存款的征收措施

B-.税务机关对欠税的纳税人可以采取拍卖其不动产的征收措施

C、税务机关对欠税的纳税人可以采取查封其动产的征收措施

D、税务机关对欠税的纳税人可以采取扣押其货物的征收措施

答案：B

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十一条规定，税务机关可以采

取拍卖、查封其不动产或者动产、冻结其存款等征收措施，但不得采取拍卖其不动产的

措施。选项B中的说法不符合法律规定。

3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.避孕药品和用具

C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

D.企业为员工提供的通勤班车服务

答案：D

解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条的规定，农业生产者销

售的自产农产品、避孕药品和用具、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、

设备等属于免税项目。而企业为员工提供的通勤班车服务，并未被列入增值税免税项目

的范畴内，因此选项D正确。

4、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪一项收入可以享受专项附加扣除？

A.劳务报酬所得

B.财产租赁所得

C.稿酬所得

D.子女教育支出

答案：D

解析：依据《中华人民共和国个人所得税法》第六条关于专项附加扣除的规定，

子女教育支出是可以享受专项附加扣除的。劳务报酬所得、财产租赁所得、稿酬所得等

虽然也是个人所得税的征税对象，但它们本身并不属于专项附加扣除的范围。因此，正

确答案是D。

5、下列关于增值税专用发票的规定，错误的是：

A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票开具时，发票内容应当与实际交易相符

C.增值税专用发票的联次为三联，各联次分别为：发票联、抵扣联和记账联

D.增值税专用发票的发票代码和号码为20位数字

答案：D

解析：增值税专用发票的发票代码和号码为12位数字，而不是20位数字。发票代

码由税务登记证号码组成，发票号码由税务机关在发票存根联上统一编制。

6、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税务机关征收管理措

施的说法，错误的是：

A.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料

进行查阅

B.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的存款账户进行查询和冻结

C.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的财产进行查封、扣押

D.税务机关有权对纳税人的生产经营活动进行韦导和监督

答案：D

解析：税务机关的主要职责是征收税款，进行税收管理，保障税收法律法规的实施,

而不是对纳税人的生产经营活动进行指导和监督。税务机关在执行征收管理措施时，应

依法进行，不得滥用职权。

7、下列选项中，属于无权代理的是（）o

A、实际代理

B、表见代理

C、委托代理

D、自己代理或双方代理

答案：D

解析：无权代理包括自己代理、双方代理、禁止代理权的行使和超越代理权的代理。

表见代理虽然在外部表现为代理权的存在，但实际，并不存在，因此表见代理不属于无

权代理的范畴。

8、甲公司委托乙公司为其加工一批零件，约定乙公司以自有的机床作为加工设备。

在加工过程中，机床由于乙公司操作不当而损坏，下列选项中，关于责任承担的说法正

确的是（）0

A、乙公司承担全部责任

B、甲公司承担全部责任

C、双方共同承担连带责任

D、甲公司和乙公司承担按份责任，甲公司应负祖主要部分

答案：A

解析：甲公司与乙公司之间构成了加工承揽合同关系，乙公司作为承揽人应当按照

合同约定使用材料，并承担完成工作成果的责任。在本题中，乙公司因自身过失导致机

床损坏，属于自身责任，因此应当由乙公司承担全部责任。

9、根据《中华人民共和国合同法》规定，以下哪项不属于合同的构成要素？

A.当事人

B.标的

C.质量要求

D.寓意义务

答案：D

解析：合同的构成要素通常包括当事人、标的和意思表示。寓意义务并非合同的基

本构成要素，而是指合同双方的权利义务关系。质量要求是指在合同中对标的物质量的

规定，属于合同的具体内容。因此，D项不属于合同的构成要素。

10、下列关于增值税专用发票使用的说法，正确的是：

A.增值税专用发票由开具方自行印制

B.一张增值税专用发票可以抬头多个受票人

C.发票Copies字样应用于发票复制件

D.增值税专用发票号码不可跳出防伪系统设定的序列

答案：C

解析：增值税专用发票由税务机关统一印制，A项错误；一张增值税专用发票只能

抬头-•个受票人，B项错误；增值税专用发票号码是防伪系统设定的，号码不可跳出规

定序列，D项正确。适用复写纸套写的发票应套印“发票Copies”字样，因此C项正

确。

11、根据我国《行政复议法》，公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政

行为侵犯其合法权益，有双向哪个机关申请行政复议？

A.上一级行政机关

B.原作出具体行政行为的行政机关

C.同级人民法院

D.当地人民检察院

答案：A

解析：依据《中华人民共和国行政复议法》的规定，公民、法人或者其他组织对

行政机关的具体行政行为不服，可以向上一级行政机关或者法律、法规规定的行政机关

申请行政复议。因此正确答案是A选项。

12、在税收征管过程中，如果纳税人与税务机关就纳税义务发生争议，纳税人必须

先做什么才能进一步采取法律手段？

A.直接提起诉讼

B.提交仲裁

C.缴纳所争议的税款或提供相应担保

D.申请行政复议

答案：C

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，纳税人、扣缴义务

人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳

或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证

之日起六十日内向上一级税务机关申请复议。因此，在采取进一步法律手段前，纳税人

必须先完成缴纳所争议的税款或提供相应担保，故正确答案是C选项。

13、在涉税服务中，以下哪项不属于税务师应当履行的基本职责？

A.审查企业纳税申报的真实性

B.代为办理税务登记

C.提供税收筹划咨询服务

D.代表纳税人参与税务行政复议

答案：B

解析：税务师的基本职责包括审查企业纳税申报的真实性、提供税收筹划咨询服务

和代表纳税人参与税务行政复议。代为办理税务登记属于税务机关的职责，不属于税务

师的基本职责。因此，正确答案为B。

14、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪项行为不属于偷税？

A.纳税人采取虚假纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款

B.纳税人故意编造虚假计税依据

C.纳税人擅自变更税务登记事项

D.纳税人未按照规定期限中报纳税

答案：C

解析：偷税是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴

纳税款的行为。选项A和B均属于偷税行为。选项C中的纳税人擅自变更税务登记事项,

虽然属于违法行为，但不属于偷税。选项D中的纳税人未按照规定期限申报纳税，属于

欠税行为。因此，正确答案为C。

15、当事人对当场作出的行政处罚决定不服的，可以采取以下哪种方式处理？

A、只能申请行政复议

B、只能提起行政诉讼

C、可以申请行政复议或者提起行政诉讼

D、只能通过行政申诉解决

答案：C

解析：当事人对当场作出的行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起

行政诉讼。行政申诉不属于法定的救济途径。

16、合同一方当事人将合同权利和义务全部或者部分转让给第三人的，那么该转让

行为应当如何处理？

A、只需通知对方当事人

B、无需通知对方当事人

C、应当经对方当事人同意

D、应当经对方当事人同意，并办理公证手续

答案：C

解析：合同一方当事人将合同权利和义务全部或者部分转让给第三人的，应当经对

方当事人同意。未经对方当事人同意，转让行为对南方当事人不发生效力。

17、关于企业所得税的计税依据，下列说法正确的是：

A、收入减去成本和费用后的净额

B、收入

C、成本

D、费用

答案：A

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的计税依据为纳税

人取得收入的总额减去不征税收入和免税收入后的余额。

18、以下各项中，不属于企业所得税应税收入范畴的是：

A、销售货物收入

B、提供劳务收入

C、接受捐赠收入

D、接受政府补贴收入

答案：D

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业接受捐赠收入属于应税

收入，但接受政府拨付的各类财政性资金、行政事业性收费、政府性基金以及政府补贴

等不属于企业的应税收入。因此，选项D属于不属于企业所得税应税收入范畴。

19、根据《中华人民共和国合同法》的规定，当事人订立合同，采取要约方式。下

列关于要约的说法，正确的是：

A.要约是希望与对方订立合同的意思表示

B.要约是布望与对方订立合同的意思表示，并经对方确认

C.要约是希望与对方订立合同的意思表示，并经对方支付一定定金

D.要约是希望与对方订立合同的意思表示，并经对方交付标的物

答案：A

解析：根据《中华人民共和国合同法》的规定，要约是希望与对方订立合同的意思

表示，要约到达受要约人时生效。选项B、C、D都超出了要约的定义，因此不正确。

20、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在调查税收违法案

件时，可以采取以下哪种措施？

A.询问有关纳税人、扣缴义务人和其他当事人的意见

B.检查与案件有关的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料

C.调取纳税人、扣缴义务人和其他当事人的电子数据

D.以上都是

答案：D

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在调查税收违法

案件时，可以采取询问、检查、调取电子数据等多种措施。因此，选项D是正确的。

21、根据《企业破产法》，在人民法院受理破产申请后，依法负有通知和公告义务

的是（）o

A、债权人

B、债务人

C、管理人

D、人民法院

答案：C

解析：依据《企业破产法》的相关规定，在人民法院受理破产申请后，依法负有通

知和公告义务的是管理人。管理人负责执行人民法院的命令，管理债务人的财产，以确

保破产程序的顺利进行。

22、某公司未经许可擅自使用他人的专利技术，被专利权人起诉至人民法院，如果

审理过程中发现该公司侵犯了专利权人的专利权，则人民法院应当判决该公司（）。

A、停止侵权并支付违约金

B、停止侵权并支付损害赔偿

C、解除合同并支付违约金

D、消除危险并赔礼道歉

答案：B

解析：根据《中华人民共和国专利法》，对于未经许可擅自使用他人专利技术的行

为，人民法院应当判决侵权方停止侵权行为，并赔偿由此给专利权人造成的损失。因此,

正确答案是B,即停止侵权并支付损害赔偿。

23、根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列哪项不属于合同的订立阶段？

A.要约

B.承诺

C.合同成立

D.合同财产交付

答案：C

解析：合同订立阶段包括要约和承诺两个阶段，合同的成立是在这两个阶段的基础

上完成的。《中华人民共和国合同法》规定，合同自当事人意思表示一致时成立。合同

财产交付属于合同履行阶段的范畴。因此正确答案为C。

24、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下关于税务登记的说法中，

哪项是不正确的？

A.税务机关应当自收到申报之日起30日内，走纳税人的申报进行审核

B.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记

C.税务登记机关应当自收到纳税人税务登记申请之日起15日内，审核并颁发税务

登记证件

D.纳税人税务登记内容发生变化时，应当自变更之日起15日内向原税务局申报办

理变更登记

答案：A

解析：《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关应当自收到申报之日起

30日内审核纳税人申报的相关资料，审核无问题的，颁发税务登记证件。选项A中提

到的时间为自收到申报之日起30日内，但题干要求判断不正确的说法，实际上《中华

人民共和国税收征收管理法》规定税务机关应该在受理申报材料之日起30日内审核，

所以选项A的说法正确。正确答案应为A选项。其他选项B、C、D的说法均符合《中华

人民共和国税收征收管理法》的相关规定。

25、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法错误的是：

A.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记

B.税务机关应当在收到纳税人提供的登记信息之日起15日内，发放税务登记证件

C.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日

起30日内，向税务机关办理变更税务登记

D.纳税人停业、歇业的，应当自停业、歇业之日起30日内，向税务机关申报办理

停业、歇业税务登记

答案：B

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关应当在收到纳税

人提供的登记信息之日起30日内，发放税务登记证件，而不是15日内。因此，选项B

的说法是错误的。

26、在涉税服务过程中，税务师发现客户存在以下哪种情况时，应当及时向税务机

关报告：

A.客户要求税务师隐瞒收入，以逃避税款

B.客户要求税务师为其提供虚假的发票

C.客户要求税务师协助其进行税务筹划，但该筹划属于合法范畴

D.客户要求税务师协助其进行税务申报，但税务师认为客户的申报存在明显错误

答案：A

解析：税务师在提供涉税服务时，若发现客户存在违法行为，如要求隐瞒收入逃避

税款，根据《税务师法》和相关法律法规，税务师有义务向税务机关报告。选项A描述

的情况属于违法行为，因此税务师应当及时报告。选项B和D虽然也涉及违法行为，但

题目要求选择“应当及时艰告”的情况，选项C是合法行为，不需要报告。

27、下列关于代理纳税申报的法律责任说法错误的是（）。

A、纳税人、扣缴义务人委托税务师、注册会计师、律师或者其他专业机构或者其

他人员办理涉税业务，因违反税收法律、行政法规造成少缴税款，依照规定对纳税人处

以罚款时，可以同时对税务师、注册会计师、律师或者其他专业机构或者其他人员处以

相应的罚款，但对同一违法行为，不得给予2次以上罚款；

B、从事涉税服务人员应当对其出具报告的真伪承担责任。

C、税务师事务所出具虚假涉税文书，如果纳税人在主观上存在过错，则要同时对

其罚款；

D、受托方明知托方要求出具虚假报告仍出具的，对受托方按虚假报告金额的一定

比例进行处罚。

答案：C

解析：根据规定，纳税人、扣缴义务人委托税务师、注册会计师、律师或者其他专

业机构或者其他人员办理涉税业务，因违反税收法律、行政法规造成少缴税款，依照规

定对纳税人处以罚款时，可以同时对税务师、注册会计师、律师或者其他专业机构或者

其他人员处以相应的罚款，但对同一违法行为，不得给予2次以上罚款。因此，选项C

中提到的“如果纳税人在主观上存在过错，则要同时对其罚款”这一表述是错误的，同

一违法行为不应给予两次以上的罚款。

28、某贸易公司账簿设置符合规定，其购进原材料允许抵扣进项税额的时限是（）。

A、发票上所载明的E期；

B、获得发票并在会计上做抵扣处理的日期；

C、实际确认付款的E期；

D、合同约定的最后付款日期。

答案：B

解析：根据增值税的相关规定，允许抵扣进项税额的时限是企业实际获得专用发票

并在会计上进行抵扣处理的日期，而不是发票上的日期、实际付款n期或合同约定的付

款日期。因此，核算及时、发票也在账上抵扣才是抵扣进项税额的有效时机。

29、某企业为一般纳税人，2019年度发生增值税应纳税额500万元，企业所得税

应纳税额100万元，己知当年该企业可抵扣的增值税进项税额为150万元，企业所得税

前发生营业外支出50万元，包括公益性捐赠支出30万元。该企业2019年度应纳增值

税额为（）万元。

A.350

B.350

C.400

D.375

答案：A

解析：企业应纳增值税额=增值税应纳税额-进项税额=500-150=350（万元）。营业

外支出中的公益性捐赠支出在企业发生年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳

税所得额时扣除。本题中，公益性捐赠支出未超过12%的限额，故不调整应纳税所得额。

30、根据《个人所得税法》，某个人税前工资薪酬收入为12000元，计算其应纳税

额，以下计算公式中正确的是()。

A.应纳税额=(12000-5000)XI0%-25

B.应纳税额=(12000-3000)X20%-555

C.应纳税额二(12000-5000)X10%-210

D.应纳税额=(12000-5000)X3%

答案：C

解析：个人所得税的税率分为多个级数，根据题目情况属于工薪所得，适用觊至

45%的超额累进税率。个税起征点为5000元。所以应纳税额二(12000-5000)X

10%-210=990(元)。选项C为正确答案。

31、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关的

职责？()

A.税务登记

B.税收征收

C.税收减免

D.税务咨询

答案：D

解析：税务咨询不属于税务机关的法定职责，税务机关的职责主要包括税务登记、

税收征收、税收减免、税务稽查等。税务咨询通常由专业的税务师或税务顾问提供。

32、根据《中华人民共和国增值税法》的规定，下列哪项不属于增值税的应税行为？

()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

答案：C

解析：增值税的应税行为主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动

产、转让无形资产等。选项C中的销售不动产属于营业*兑的应税范围，不属于增值税的

应税行为。

33、下列关于行政诉讼中的举证责任的说法中，正确的是（）。

A、被告不承担举证责任

B、原告不承担举证责任

C、由被告承担主要的举证责任

D、原告和被告共同承担举证责任

答案：C

解析：在行政诉讼中，被告（即木兑务机关）负有主要的举证责任，必须提供作出行

政行为的证据和所依据的规范性文件。原告也需要承担一定的举证责任，但主要围绕控

诉和反驳被告的主张。

34、以下哪种情形不属于人民法院审理行政案件时可以参照适用的规定？（）

A、国务院制定的行政法规

B、地方人民代表大会制定的地方性法规

C、国务院部门制定的规章

D、省、自治区、直辖市人民政府制定的规章

答案：C

解析：根据《中华人民共和国行政诉讼法》第六十三条的规定，人民法院审理行政

案件可以参照国务院部门和地方人民代表大会、地方政府制定的规章，但不包括国务院

制定的行政法规。

35、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下不属于税务机关在税务管理体

系中的权力是：

A.对纳税人的会计账簿、记账凭证、报表等资料进行查阅、检查

B.对纳税人的资产进行估值、评估

C.对纳税人的生产经营设备进行检查、检验

D.对纳税人依照法律、行政法规的规定办理税务登记、申报纳税

答案：D

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税务管理体系中的权

力主要包括调查取证、行政处罚、强制措施、税收保全措施等，选项A、B、C均属于税

务机关的权力范围，而选项D属于纳税人的法律责任和义务，不属于税务机关的权力。

36、以下关于税务代理业务的说法，正确的是：

A.税务代理只能由取得执业资格证书的专业人士从事

B.税务代理的对象可以是未在税务机关进行税务登记的纳税人

C.税务代理在提供代理服务时，不得泄露其知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐

私

D.税务代理出现重大失误，给纳税人造成损失的，应由税务机关承担赔偿责任

答案：C

解析：根据《中华人民共和国注册税务师管理条例》，A项错误，税务代理可以由

符合条件的人员申请执业；B项错误，税务代理的对象应当是已在税务机关进行税务登

记的纳税人；D项错误，税务代理出现重大失误，给纳税人造成损失的，应由税务代理

承担赔偿责任。只有C项符合《中华人民共和国注册税务师管理条例》的规定。

37、根据《中华人民共和国合同法》，下列关于合同成立的说法正确的是：

A.当事人订立合同，采取要约方式，一方向对方提出合同内容，对方接受后合同

成立。

B.当事人订立合同，采取承诺方式，一方向对方提出合同内容，对方接受后合同

成立。

C.当事人订立合同，采取要约邀请方式，一方向对方提出合同内容，对方接受后

合同成立。

D.当事人订立合同，采取书面形式，一方向对方提出合同内容，对方接受后合同

成立。

答案：A

解析：根据《中华人民共和国合同法》的规定，当事人订立合同，采取要约方式，

一方向对方提出合同内容，对方接受后合同成立。这是合同成立的要约承诺原则。B、C、

D选项中提到的承诺、要约邀请和书面形式都是合同成立的条件之一，但不是合同成立

的唯一条件。因此，正确答案是A。

38、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法正确的是:

A.企业应当自成立之日起30日内向税务机关申报办理税务登记。

B.个人从事生产经营活动应当自开始生产经营之日起30日内向税务机关申报办

理税务登记。

C.税务机关应当自收到税务登记申报之日起15H内审核，符合条件的发给税务登

记证。

D.税务机关对税务登记证件实行年度检验制度，纳税人应当于每年3月31日前向

税务机关申报年度检验。

答案：A

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，企业应当自成立之日起

30日内向税务机关申报办理税务登记。这是税务登记的基木要求。B选项中提到的个人

从事生产经营活动的时间限制不准确；C选项中提到税务机关审核的时间限制天准确；

D选项中提到的年度检验时间不准确。因此，正确答案是A。

39、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列不属于个人所得税纳税人的是（）o

A、在中国境内有住所的个人

B、在中国境内无住所但在境内居住满一定期限的个人

C、在中国境内无住所且不在境内居住的个人

D、在中国境内无住所且在中国境内居住不满一定期限的个人

答案：C

解析：个人所得税的纳税人为在中国境内有住所的个人，以及在中国境内无住所而

在境内居住满一定期限的个人。而对于在中国境内无住所且在中国境内居住不满一定期

限的个人，其来源于中国境内的所得中属于非居民个人的部分可能不征或部分征税，取

决于具体细则和居住时间要求。

40、根据《中华人民共和国刑事诉讼法》，下列哪个选项不属于刑事案件中被告人

的合法权利（）o

A、有权获取法律援助

B、有权申请回避

C、有权聘请辩护人

D、有权决定案件的侦查方向和策略

答案：D

解析：刑事被告人的权利包括在法律帮助的权利、申请回避的权利、聘请辩护人的

权利，以及在防御方面的权利。但是，被告人没有权利决定案件侦查方向和策略，这是

侦查机关的职责。

二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）

1、以下各项中，属于税务行政处罚的有：（）

A.罚款

B.吊销税务行政许可证件

C.没收违法所得

D.警告

答案：ABCD

解析•：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、吊销税务行政许可记件和警

告等。这些处罚措施是根据《中华人民共和国行政处罚法》和《中华人民共和国税收征

收管理法》等相关法律法规规定的。

2、在以下涉税服务相关法律中，属于行政法范畴的有：（）

A.税收征收管理法

B.税法

C.会计法

D.经济合同法

答案：AC

解析：行政法是规范国家行政机关和组织活动，以及调整行政管理关系的法律规范。

在给出的选项中，税收征收管理法和会计法属于行政法范畴，因为它们主要规范了税务

机关和会计工作的行政管理关系。税法和经济合同法则不属于行政法范畴，税法属于经

济法范畴，经济合同法则属于民商法范畴。

3、下列关于税务代理的法律责任，说法正确的是：

A.税务代理人在办理税务事宜时，如果违反税收法律、行政法规，由纳税人承担

相应的法律责任

B.税务代理人因故意或者重大过失给纳税人造成损失的，应当承担赔偿责任

C.纳税人委托税务代理人后，不得自行进行与代理事项相关的税务活动

D.税务代理人的法律责任仅限于其代理行为的直接后果

答案：B、C

解析：

A选项错误，税务代理人在办理税务事宜时，如果违反税收法律、行政法规，应当

由其自己承担相应的法律责任，而非纳税人。

B选项正确，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律规定，税务代理

人因故意或者重大过失给纳税人造成损失的，应当承担赔偿责任。

C选项正确，根据《税务代理办法》规定，纳税人委托税务代理人后，不得自行进

行与代理事项相关的税务活动，否则可能影响税务代理的效果。

D选项错误，税务代理人的法律责任不仅限于其代理行为的直接后果，还包括因其

代理行为导致的间接后果。

4、下列关于税务行政处罚，说法正确的是：

A.税务行政处罚的目的是教育和纠正违法行为，维护税收秩序

B.税务行政处罚的适用对象包括所有违反税收法律、行政法规的行为人

C.税务行政处罚的处罚种类包括警告、罚款、没收违法所得、暂停从事特定活动

等

D.税务行政处罚的执行机关为各级税务局及其派出机构

答案：A