破产业务培训课件

演讲人：日期:破产业务培训课件目录CATALOGUE01破产法基础02破产程序类型03破产申请流程04主体角色与职责05资产处置策略06培训实践应用PART01破产法基础破产法定义与核心原则破产法的核心目标是通过法定程序确保所有债权人公平受偿，避免个别债权人优先受偿导致的不公现象。公平清偿原则现代破产法不仅关注债权人利益，还注重对债务人的挽救，通过重整、和解等程序帮助有经营价值的企业恢复生机。破产法需兼顾职工权益、税收债权等社会公共利益，防止因企业破产引发连锁性社会问题。债务人保护与拯救原则破产程序必须严格遵循法律规定，包括申请条件、管理人职责、债权人会议规则等，确保程序透明和可预期性。程序法定原则01020403社会利益平衡原则破产制度可追溯至古罗马《十二铜表法》中的财产执行程序，中世纪欧洲商人习惯法进一步形成“破产免责”概念。古罗马起源与中世纪发展从1986年《企业破产法（试行）》到2006年新《企业破产法》，逐步引入重整制度、管理人中心主义等现代破产理念。中国破产法发展历程英美法系（如美国《破产法典》）侧重债务人拯救，强调重整程序；大陆法系（如德国《破产法》）更注重债权人利益保护，程序更为刚性。英美法系与大陆法系差异010302破产法历史演变与国际比较联合国国际贸易法委员会（UNCITRAL）《破产法立法指南》推动各国破产制度趋同，跨境破产合作成为热点。国际协调趋势04主要法律法规框架《企业破产法》核心内容涵盖破产清算、重整与和解三大程序，规定管理人职责、债权人会议职权、债务人财产范围等关键条款。司法解释与配套规定最高人民法院发布的《关于适用〈企业破产法〉若干问题的规定》细化程序操作，如破产受理条件、债权申报规则等。关联法律法规《民法典》涉及担保物权实现，《劳动合同法》规定职工债权优先性，《税收征管法》明确税收债权处理规则。跨境破产协作文件中国通过《跨境破产合作备忘录》参与国际协调，深圳等地试点个人破产条例探索制度创新。PART02破产程序类型清算程序流程要点申请与受理阶段债权人或债务人需向法院提交破产清算申请，并提供资产负债表、财产清单等材料。法院审查后裁定是否受理，并指定管理人接管债务人财产。01债权申报与审核管理人需公告债权申报期限，债权人应在法定期限内申报债权。管理人需对申报的债权进行实质性审查，编制债权表并提交债权人会议核查。财产变价与分配管理人需制定财产变价方案，通过拍卖、变卖等方式处置债务人财产。变价所得按法定清偿顺序（如职工债权、税款、普通债权等）分配，并提交分配报告至法院。程序终结与注销财产分配完毕后，管理人向法院提交清算报告，法院裁定终结破产程序。管理人需办理债务人企业注销登记，清算程序正式终止。020304重整程序操作规范重整申请与审查债务人、债权人或出资人可向法院申请重整，并提交重整可行性报告。法院需审查债务人是否具备重整价值及可能性，必要时可组织听证。重整计划制定与表决管理人或债务人需在法定期限内制定重整计划，包括债务调整、经营方案、出资人权益变更等内容。债权人会议分组表决通过后，法院裁定批准重整计划。重整计划执行监督管理人需监督债务人执行重整计划，定期向法院和债权人会议报告执行情况。若债务人未按计划执行，法院可裁定终止重整并宣告破产。程序终结与效果重整计划执行完毕后，法院裁定终结重整程序。债务人企业恢复正常经营，未申报债权按重整计划规定的清偿条件处理。和解申请与条件法院裁定与协议生效债权人会议表决程序终止与违约处理债务人可在破产宣告前向法院申请和解，并提交和解协议草案及清偿能力证明。法院需审查和解协议的合法性与可行性，必要时要求债务人提供担保。债权人会议通过和解协议后，法院需裁定认可并公告。和解协议自裁定之日起生效，对全体债权人均有约束力，债务人需按协议履行清偿义务。和解协议草案需提交债权人会议表决，由出席会议的有表决权债权人过半数同意且其所代表债权额占无担保债权总额三分之二以上通过。和解协议履行完毕后，法院裁定终结破产程序。若债务人未履行协议，债权人可申请恢复破产清算程序，原和解债权不受协议约束。和解程序实施标准PART03破产申请流程申请条件与必备材料债务人资不抵债或明显缺乏清偿能力01需提供资产负债表、现金流量表等财务资料，证明企业无法偿还到期债务或资产不足以清偿全部债务。债权人申请需提供债权凭证02包括合同、借据、判决书等有效债权证明文件，并附上债务人未履行债务的证据材料。股东或出资人申请的特殊要求03若由股东提出破产清算申请，需提交出资证明、股东会决议及企业已停业或严重亏损的证明材料。其他法定条件04如企业法人已解散但未清算或清算中发现资不抵债，需提交解散决议和清算报告等文件。法院受理与审查机制形式审查与实质审查相结合临时管理人指定听证程序与利害关系人参与驳回申请的救济途径法院需审核申请材料是否完整、符合法定形式，并评估债务人是否真正具备破产原因。法院可组织债务人、债权人及其他利害关系人举行听证会，核实破产事实并听取各方意见。在受理审查阶段，法院可指定临时管理人接管债务人财产，防止资产转移或流失。若申请被驳回，申请人可在法定期限内向上级法院提起上诉或补充材料后重新申请。公告发布与异议处理全国企业破产重整案件信息网公示法院受理破产申请后，需通过法定平台发布公告，列明债务人名称、申请类型、债权申报期限等关键信息。债权人异议的提交与审查债权人或其他利害关系人可在公告期内提出异议，法院需对异议内容进行实质性审查并作出裁定。债务人财产状况说明会管理人需组织召开会议，向债权人通报债务人财产调查结果，并接受债权人对财产分配的质询。异议裁定的法律效力法院对异议的裁定具有终局性，异议人若不服可依法申请复议，但不得影响破产程序的正常推进。PART04主体角色与职责债务人应主动提供企业经营资料、合同文件等，协助管理人核实资产状况与交易记录，确保破产程序透明化。配合管理人调查进入破产程序后，债务人不得对特定债权人进行优先清偿，须遵循公平清偿原则，维护全体债权人利益。停止个别清偿行为01020304债务人需全面、准确提交资产清单、债权债务清册及财务凭证，不得隐匿或虚报，否则将承担法律责任。如实申报财产与债务债务人高管可能被限制出境、消费或任职资格，需遵守法院和管理人制定的行为规范，防止资产转移或经营恶化。接受行为限制债务人义务与管理要求债权人权利与参与方式债权人需在规定期限内提交债权证明文件，参与债权审核会议，对异议债权可提出诉讼或仲裁主张。债权申报与确认债权人可查阅破产案件卷宗，对债务人资产处置、管理人履职情况提出质疑或申请更换管理人。监督债务人及管理人债权人享有表决权，可对财产变价方案、分配方案等重大事项行使同意或否决权，影响破产程序走向。参与债权人会议表决010302担保债权人可主张别除权，职工债权人享有工资优先受偿权，法律对特定群体债权提供额外保障。优先权与特殊保护04管理人职责与监督机制全面接管债务人资产管理人需清查、保管债务人财产，包括不动产、知识产权等，防止资产贬损或流失，必要时采取保全措施。接受法院与债权人监督管理人须定期报告工作进展，接受法院质询；债权人会议可对其履职不当行为提出异议或申请更换。审查债权与拟定分配方案管理人需核实债权真实性，编制债权表，并制定公平的财产分配方案，报债权人会议或法院批准后执行。监督债务人经营行为在重整或清算阶段，管理人需审核债务人重大交易、合同履行情况，确保其行为符合破产法规定。PART05资产处置策略通过对比同类资产在活跃市场的交易价格，结合资产状况、地理位置等因素调整差异，确定合理估值范围。适用于能产生稳定现金流的资产，通过预测未来收益并折现计算现值，需综合考虑行业风险、经济周期等变量。基于资产重建或替换成本扣除损耗后的价值，常用于专用设备或不动产评估，需考虑技术迭代对价值的影响。以快速变现为前提评估资产价值，通常低于市场价，需结合拍卖、折价销售等场景设定折扣率。资产评估方法与标准市场比较法收益现值法成本重置法清算价值法资产变现途径与技巧通过金融工具转换债权为股权或发行ABS，适用于有持续经营价值的资产，需设计合规交易结构。债转股或资产证券化对组合资产按功能或产权拆分出售，如商业地产分层变现，需平衡分拆成本与整体收益最大化。分拆处置针对特定买方（如产业链上下游企业）协商交易，可缩短周期但需防范关联交易风险，需第三方评估背书。协议转让通过司法或商业拍卖平台扩大竞买人范围，需制定保留价、宣传策略及竞拍规则以提升成交率与溢价空间。公开拍卖优先债权清偿包括破产费用、共益债务及职工薪酬，需全额偿付，其中抵押债权优先于普通债权但受法定限额约束。普通债权分配按比例清偿无担保债权，需根据资产变现总额计算清偿率，同一顺序债权人权利平等。劣后债权处理劣后于普通债权的次级债或股东借款，通常仅在资产充足时部分偿付，需明确协议约定效力。特殊债务调整如税收债权需遵循非优先部分后置规则，涉外债务需协调跨境法律冲突与清偿优先级差异。债务清偿顺序与比例PART06培训实践应用典型案例分析框架企业破产清算案例通过分析企业资产处置、债务清偿顺序及债权人会议流程，掌握破产清算的核心环节与法律风险点，重点解读资产估值争议、优先权冲突等常见问题。破产重整成功案例结合企业重整计划制定、战略投资者引入及债务重组方案，剖析重整程序中的谈判技巧、利益平衡机制及法院批准要件，强调现金流测算与可行性评估的关键作用。跨境破产协作案例研究跨国企业破产涉及的管辖权冲突、法律适用及国际公约执行问题，提炼跨境资产追索、债权人平等保护等实务操作要点。模拟实操练习设计债权人会议模拟设计角色扮演场景，涵盖债权申报审核、表决权分配及重整方案投票等环节，强化参训人员对《企业破产法》程序性条款的实际运用能力。破产财产管理演练重整计划撰写实训模拟破产管理人接管企业后的资产清查、债权审核及变价分配流程，重点训练财产清单制作、优先权认定及分配方案编制等实务技能。提供虚拟企业财务数据，要求学员完成偿债能力分析、经营方案设计及债权人分组谈判，培养综合性方案制定