国企出纳考试试题及答案

国企出纳考试试题及答案

一、单项选择题1.下列不属于现金开支范围的是（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.购买大型设备款项D.出差人员必须随身携带的差旅费答案：C2.库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。A.1-2天B.3-5天C.5-7天D.7-10天答案：B3.企业收到现金，应借记“库存现金”，贷记相应科目，对应的业务不可能是（）。A.销售产品B.从银行提取现金C.职工交回备用金D.收到股东投资答案：B4.下列关于银行存款账户的说法，错误的是（）。A.基本存款账户可以办理现金收付B.一般存款账户可以办理现金支取C.专用存款账户用于特定用途资金的专项管理D.临时存款账户有规定的使用期限答案：B5.支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.5天B.10天C.15天D.20天答案：B6.企业采用银行本票结算方式支付货款，应贷记的科目是（）。A.银行存款B.库存现金C.其他货币资金-银行本票存款D.应付票据答案：C7.企业发现现金短缺，在查明原因前应借记的科目是（）。A.待处理财产损溢-待处理流动资产损溢B.其他应收款C.管理费用D.营业外支出答案：A8.下列结算方式中，适用于同城结算的是（）。A.托收承付B.汇兑C.商业汇票D.委托收款答案：D9.企业取得银行汇票时，应借记（）。A.应收票据B.其他货币资金-银行汇票存款C.银行存款D.库存现金答案：B10.企业因采购材料开出银行承兑汇票而支付的承兑手续费，应计入（）。A.材料采购成本B.管理费用C.财务费用D.营业外支出答案：C二、多项选择题1.下列属于出纳工作内容的有（）。A.办理现金收付B.登记现金日记账C.保管库存现金D.编制财务报表答案：ABC2.现金管理的基本原则包括（）。A.收付合法原则B.钱账分管原则C.收付两清原则D.日清月结原则答案：ABCD3.以下可以使用现金支付的有（）。A.支付职工的防暑降温费800元B.向农民收购农产品支付3000元C.购买办公用品支付1500元D.支付职工差旅费2000元答案：ABD4.银行存款账户按用途不同可分为（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：ABCD5.下列票据中，属于我国票据法规定的票据种类有（）。A.汇票B.本票C.支票D.发票答案：ABC6.企业在银行可以开设的账户包括（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：ABCD7.下列关于支票的说法正确的有（）。A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票只能用于支取现金C.转账支票只能用于转账D.普通支票可以用于支取现金，也可用于转账答案：ABCD8.企业采用汇兑结算方式时，可能涉及的科目有（）。A.银行存款B.应收账款C.应付账款D.其他货币资金答案：ABC9.下列属于其他货币资金核算内容的有（）。A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.存出投资款答案：ABCD10.企业现金清查中发现长款，在查明原因前应贷记的科目可能有（）。A.待处理财产损溢-待处理流动资产损溢B.营业外收入C.其他应付款D.管理费用答案：AC三、判断题1.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）答案：错误2.企业收入的现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。（）答案：正确3.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。（）答案：正确4.支票的出票人可以在支票上记载自己为收款人。（）答案：正确5.银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。（）答案：正确6.企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额调节表作为原始凭证进行相应的账务处理。（）答案：错误7.库存现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）答案：正确8.商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。（）答案：正确9.企业的信用卡存款账户可以存入现金，但不得支取现金。（）答案：错误10.企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期时，将“应付票据”账面价值转入“应付账款”科目。（）答案：正确四、简答题1.简述现金管理的内部控制制度。现金管理的内部控制制度包括：钱账分管制度，即管钱的不管账，管账的不管钱；现金开支审批制度，明确现金开支的审批权限；现金日清月结制度，每日终了结算现金收支、核对库存现金；现金保管制度，确保现金安全，如配备保险箱等。这些制度旨在保障现金的安全、规范现金的收付及核算。2.简述银行存款余额调节表的编制方法。首先确定企业银行存款日记账余额和银行对账单余额。然后找出未达账项，分为企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付四类。将企业银行存款日记账余额加上银行已收企业未收款项，减去银行已付企业未付款项；银行对账单余额加上企业已收银行未收款项，减去企业已付银行未付款项。两者调节后的余额应相等。3.简述支票的种类及各自用途。支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金，企业用于向银行提取现金，满足日常现金开支需求。转账支票只能用于转账，适用于企业间的款项结算，如支付货款、劳务款等。普通支票既可以用于支取现金，也可以用于转账，在票据左上角划两条平行线的为划线支票，划线支票只能用于转账。4.简述其他货币资金包含的内容。其他货币资金包含银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。银行汇票存款和银行本票存款用于特定结算方式下的款项支付；信用卡存款用于企业信用卡相关的支付；信用证保证金存款为信用证结算提供保证金；存出投资款用于企业进行短期投资；外埠存款用于企业到外地进行临时或零星采购时的资金存储。五、讨论题1.讨论企业在选择结算方式时需要考虑哪些因素。企业选择结算方式需考虑多方面因素。首先是交易双方的信用状况，若对方信用良好，可选择风险稍高但便捷的方式，如商业汇票；若信用不明朗，应优先选择安全性高的方式，如银行汇票。其次是结算金额大小，金额小的交易可选用现金、支票等方式；金额大的则考虑银行汇票、汇兑等。再者是交易的时效性，急需收款的可选择银行本票、支票等即时到账的方式。另外，还需考虑地域因素，同城交易支票等较方便，异地交易则可选用汇兑、托收承付等。2.谈谈如何加强企业现金的日常管理。加强企业现金日常管理，要从多个方面入手。在现金收支环节，严格执行钱账分管，确保收支流程规范，每笔收支都要有合法凭证。在库存现金管理上，按规定确定库存现金限额，每日盘点确保账实相符。同时，建立健全现金开支审批制度，明确审批流程和权限，杜绝不合理开支。还要加强对现金保管设备的投入，如使用保险箱等确保现金安全。此外，定期对现金管理情况进行内部审计，及时发现和纠正问题。3.分析企业银行存款账户管理中可能存在的风险及防范措施。银行存款账户管理存在多种风险。比如账户被非法盗用，资金被盗取，可能是由于密码保管不善、网络安全漏洞等。还有账户信息泄露风险，可能导致企业面临诈骗等。另外，未及时核对银行账目，会使未达账项长期存在，影响资金核算准确性。防范措施包括加强密码管理，定期更换；提高网络安全防护水平，安装杀毒软件等。同时，要安排专人定期与银行对账，及时发现异常情况并处理。还要加强对银行账户信息的保密措施，防止信息外流。4.探讨出纳在企业资金安全管理中的重要作用及应承担的责任。出纳在企业资金安全管理中作用重大。其